Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Первый кемеровский авторемонтный завод»

Данные Таблицы 8 свидетельствуют о высокой степени износа ОПФ. При этом износ активной части ОПФ имел отрицательную тенденцию к увеличению на протяжении всего анализируемого периода. За 2004-2005 гг. износ активной части ОПФ увеличился на 1% (46,5%-45,5%=1%), что объясняется низкими коэффициентами обновления активной части ОПФ предприятия в эти годы. Износ машин, оборудования и транспортных средств находится на высоком уровне на конец периода он составил 84,3%, что больше значения на начало периода на 3,57%. Здания и сооружения характеризуются практически не меняющимся уровнем износа, однако в 2005 г. наблюдался резкое уменьшение коэффициента износа по сравнению с 2004 г. Это обусловлено заметным обновлением в 2006 г. пассивной части ОПФ при нулевом выбытии (см. Таблицу 7).

В целом техническое состояние ОПФ предприятия можно назвать удовлетворительным. Однако необходимо принять меры по снижению степени износа активной части ОПФ и предупредить отрицательные тенденции, наблюдаемые в 2006 г.

Заключительным этапом анализа ОПФ является анализ степени эффективности их использования, целью которого является установление динамики фондоотдачи для выявления излишка или недостатка ОПФ и принятия соответствующих управленческих решений.

В Таблице 9 представлены показатели, характеризующие эффективность использования ОПФ, а также данные, необходимые для их расчета.

Таблица 9

Анализ эффективности использования ОПФ ОАО «ОМТ»

Анализируя данные Таблицы 9, можно сделать вывод о невысокой эффективности использования ОПФ предприятием. Кроме того, по основным показателям наблюдается отрицательная тенденция. Так, фондоотдача ОПФ и их активной части имеют характерные для большинства анализируемых показателей негативные тенденции снижения в 2005 и 2006 гг. Однако амплитуда колебаний темпов роста фондоотдачи активной части больше из-за опережающего роста (замедленного сокращения) выпуска товарной продукции по сравнению с ростом (снижением) стоимости активной части.

Для оценки факторов, оказывающих влияние на фондоотдачу, и выявления резервов сокращения негативного и повышения положительного влияния необходимо в рамках проводимого анализа ОПФ провести факторный анализ фондоотдачи.

Модель факторного анализа фондоотдачи строится следующим образом:

, где Дакт – доля активной части ОПФ.

Расчет влияния указанных факторов (доли активной части в стоимости ОПФ и фондоотдачи активной части ОПФ) в 2005 г.:

1) 0,187·31,441=5,879 руб.

2) 0,164·31,441=5,171 руб.

3) 0,164·41,767=6,85 руб.

      5,171-5,879 = -0,708 руб.. – фондоотдача в 2005 г. увеличилась по сравнению с 2004 г. на 0,708 руб. в результате роста доли активной части ОПФ в стоимости ОПФ на 11,97%.

      6,85-5,171 = 1,679 руб. – фондоотдача в 2005 г. уменьшилась за счет снижения фондоотдачи активной части на 19,52 руб.

Суммарное изменение фондоотдачи в 2005 г. по сравнению со значением 2004 г. составило: ΔФО2004 =- 0,708+1,679 = 0,97руб.

Расчет влияния указанных факторов (доли активной части в стоимости ОПФ и фондоотдачи активной части ОПФ) в 2005 г.:

1) 0,164·41,767=6,85 руб.

2) 0,091·41,767=3,781 руб.

3) 0,091·21,576=1,963 руб.

      3,781-6,85 = –3,069 руб.. – фондоотдача в 2004 г. уменьшилась по сравнению с 2003 г. на 0,02 руб. в результате уменьшения доли активной части ОПФ в стоимости ОПФ на 1,08%.

      1,963-3,781 = -1,818 руб. – фондоотдача в 2004 г. увеличилась за счет роста фондоотдачи активной части на 9,74 руб.

Суммарное изменение фондоотдачи в 2004 г. по сравнению со значением 2003 г. составило: ΔФО2005 = -3,069-1,818 = -4,887 руб.

Расчет влияния указанных факторов (доли активной части в стоимости ОПФ и фондоотдачи активной части ОПФ) в 2006 г.:

1) 0,187·31,441=5,879 руб.

2) 0,091·31,441=2,861 руб.

3) 0,091·21,576=1,963 руб.

      2,861-5,879 = -3,018 руб. – фондоотдача в 2005 г. выросла на 1,67 руб. за счет роста доли активной части ОПФ на 5,73%.

      1,9637-2,861 = –0,898 руб. – фондоотдача в 2005 г. снизилась на 10,73 руб. за счет снижения фондоотдачи активной части на 18,07 руб.

Суммарное изменение фондоотдачи в 2005 г. по сравнению со значением 2004 г. составило: ΔФО2006-2004 = -3,018-0,898 = –3,916 руб.

3.5. Анализ наличия и состава трудовых ресурсов

Целью данного анализа является проверка соответствия наличия и структуры персонала внутрипроизводственным пропорциям, то есть выявление излишка или недостатка кадров и оценка удовлетворительности структуры кадров.

Таблица 10

Состав и структура персонала ОАО «ОМТ»

Анализ данных Таблицы 10 показывает снижение численности всего промышленно-производственного персонала на 32,6% за рассматриваемый период. Однако темпы снижения численности рабочих в основном превышают темпы снижения численности служащих, что нельзя признать удовлетворительной динамикой.

Для определения величины фактического недокомплекта или излишка численности рабочих необходимо провести расчет потребной численности рабочих:

Потребная численность рабочих = 451∙0,482 = 218чел.

Избыток численности = 451-218 = 233 чел.

Таким образом, предприятие с избытком численности рабочих в 233 человека обеспечило выпуск товарной продукции в размере 48,2% от уровня 2004 г. в результате низкой интенсивности использования труда.

Анализ наличия и состава трудовых ресурсов обязательно предполагает анализ фонда заработной платы персонала, который представлен в Таблице 11.

Данные Таблицы 11 показывают снижение фонда заработной платы ППП предприятия более чем на 62%. При этом указанное значение обусловливается в первую очередь снижением ФЗП рабочих почти в 7 раз, также снижением ФЗП служащих – в 4 раза.

Таблица 11

Анализ фонда заработной платы работников ОАО «ОМТ»

Такая динамика может быть вызвана двумя причинами: 1) высоким на начало периода уровнем среднегодовой заработной платы как рабочих, так и служащих, который вызвал необходимость существенно снизить расходы на оплату труда; 2) нерациональной организацией оплаты труда на предприятии. Положительной тенденцией является выравнивание среднегодовой заработной платы рабочих и служащих. Так, в течение рассматриваемого периода разница между размерами среднегодовой заработной платы обеих категорий была практически нивелирована. Структура ФЗП ППП к концу периода полностью соответствует структуре численности ППП на предприятии: в 2006 г. доли ФЗП рабочих и служащих совпадают с долями этих категорий в численности ППП, в отличие от 2004 г., когда наблюдались диспропорции в указанных величинах в пользу служащих. При этом наблюдаются некоторые диспропорции между темпами роста ФЗП ППП и темпами роста выпуска товарной продукции: первый показатель в течение всего периода растет, а последний характеризуется нестабильной динамикой.

В Таблице 12 представлены показатели, характеризующие эффективность использования трудовых ресурсов на ОАО «ОМТ».

Из данных Таблицы 12 видно, что при последовательном снижении среднегодовой заработной платы ППП производительность труда персонала (как в целом, так и по категориям) изменяется неравномерно. Опережающий рост ФЗП ППП по отношению к динамике производительности труда вызывает рост «цены производства», что приводит к снижению финансовых результатов деятельности предприятия.

Таблица 12

Анализ эффективности использования рабочей силы