Анализ формирования и использования прибыли на примере ООО «Востокспецстрой»

 

Как показывает анализ использования чистой прибыли, она полностью реинвестируется в предприятие. Коэффициент устойчивости экономического роста показывает, каким темпами увеличивается собственный капитал за счет финансово-хозяйственной деятельности, а не за счет привлечения дополнительного капитала. Поскольку на предприятии привлечения дополнительных вкладов участников не происходило, то величина собственного капитала полностью зависит от прибыльности предприятия. Чем выше коэффициент самофинансирования, тем эффективнее предприятие использует возможности наращивания собственного капитала за счет прибыли. Этот показатель также довольно низок.

Проведенный анализ показал, что в последние три года наблюдается отрицательная динамика основных технико-экономических показателей ООО «Востокспецстрой». Предприятие сворачивает свою деятельность, теряет заказы, что особенно ярко иллюстрирует показатель выручки от продаж, снизившийся в 2011 году на 83 % по сравнению с 2010 годом. Несмотря на это, предприятию, получившему в 2010 году убыток в размере 98 тыс. руб., в 2011 году удалось получить прибыль. Наработанная прибыль используется в качестве дополнительного финансового резерва, а не изымается из предприятия.

Оценка операционного и финансового левериджа показала, что большую долю в составе затрат составляют постоянные затраты, поэтому прибыль от продаж предприятия очень чувствительна к изменению выручки. Эффект финансового рычага отрицательный, то есть дальнейшее привлечение заемного капитала под те же проценты ведет к потере прибыли.

Факторный анализ прибыли от продаж позволил сделать вывод, что основной причиной потери прибыли является значительное падение объема продаж. Оно частично компенсируется повышением реализационных цен, снижением себестоимости. В целях повышения прибыльности предприятия рекомендуется расширить перечень выполняемых строительно-монтажных работ, сократить расходы, а также ускорить оборачиваемости.

 

 

 

3. Мероприятия по повышению

прибыли и рентабельности ООО «Востокспецстрой»

 

3.1. Освоение нового вида деятельности

 

Анализ финансового состояния предприятия показал, что за последние три года объемы выполняемых работ значительно сократились, рентабельность снизилась. Можно сказать, что предприятие оказалось в ситуации мертвой петли (Приложение 16), которая характеризуется процессом стремительной утраты конкурентоспособности организации и возможности выйти из порочного круга неудач. Для того, чтобы не свалиться в пике, организация должна систематически упреждать эту ситуацию, стремясь в максимальной мере лучше конкурентов удовлетворять потребности своих потребителей (заказчиков, инвесторов, застройщиков), повышать эффективность управления и более эффективно использовать свои ресурсы - материальные, трудовые, финансовые.

Если организация оказалась в мертвой точке, то для изменения ситуации возможно принятие только радикальных мер:

- изменить направление своей деятельности и сконцентрировать свои усилия на другом рынке подрядных работ (другом сегменте подрядного рынка);

- осуществить диверсификацию производства;

- изменить культуру организации и методы ее работы.

Новым видом деятельности, который может быть освоен предприятием, может стать производство полимерпесчаной черепицы (ППЧ). Данное изделие имеет ряд преимуществ по сравнению с традиционной металлочерепицей, или «мягкой» кровлей, которые требуют тепло- и шумоизоляции, установки «сэндвич» панелей, нуждаются в частом обслуживании, недолговечны. К достоинствам ППЧ можно отнести:

- высокие прочностные  характеристики: черепица не бьется  при транспортировке, монтаже и  падении с высоты, по ней можно  ходить, что недопустимо для большинства  других кровельных материалов;

- большой срок эксплуатации: не менее 150 лет, что сопоставимо  со сроком службы натуральной  черепицы, но намного превосходит  срок службы кровли из оцинкованной  стали и других материалов;

- безопасность: ППЧ соответствует  требованиям пожарной безопасности  для полимерных строительных  материалов, государственным санитарно-эпидемиологическим  правилам и нормативам, не проводит  и не притягивает электричество;

- сравнительно небольшой  вес: ППЧ выглядит как натуральная, но при этом почти в два  раза легче, что существенно уменьшает  нагрузку на стропила;

- стойкость к перепаду  температуры: сохраняет все свои  свойства в диапазоне от - 65 до + 200о C, не отпотевает и, при правильном монтаже, предотвращает появление излишнего конденсата;

- невысокая себестоимость: цена на ППЧ существенно меньше  цен на натуральную черепицу, и, как правило, меньше цен на  другие виды кровли;

- эстетичность;

- отличная звукоизоляция: не требует дополнительных шумоизоляционных материалов;

- невысокая теплопроводность: летом не раскаляется под солнцем (в отличие от оцинкованной  листовой кровли), а зимой сохраняет  в доме тепло.

- устойчивость к агрессивной  среде: высокие водоотталкивающие  качества исключают появление  плесневых грибков и нейтрализуют  воздействие кислотных дождей, кровля  легко моется;

- стойкость к потере  цвета: не выгорает под воздействием  солнца;

- водонепроницаемость.

Продукция собственного производства может быть как реализована на сторону, так и использована при осуществлении ремонтных работ.

Главным конкурентом по этому виду кровельного материала является ООО «Polymerpeschanaya» в г. Уфа. Других производителей в Республике Башкортостан нет, хотя предложение данного продукта достаточно большое за счет фирм-дилеров. Территориальной ограниченности для сбыта нет. Анализ потребительского спроса выявил интерес к продукту в Поволжье (у конкурентов выявлены завышенные цены на продукцию). В городских жилых и промышленных зонах сосредоточено большинство рынков строительных материалов, на которые можно осуществлять оптовые поставки продукции. Основным потребителем продукции являются: строительные организации – оптовые покупатели; частные застройщики; торговые организации, заинтересованные в стабильных поставках строительных материалов. Общим для данных потребителей является стремление перейти на более дешевые и вместе с тем качественные строительные материалы, являющиеся аналогом импортных.

В состав полимерпесчаной черепицы входят полимер, песок и краситель. В работе используются полимеры мягкие (полиэтиленовая пленка, пакеты) и жесткие (полипропилен, полистирол, ПЭТ-бутылки). Технологический процесс начинается с изготовления смеси из необходимых пропорций песка, полимеров и красителя. Полученную массу засыпают в агрегат плавильно-нагревательный. Далее эта масса помещается в формовочный пресс, где она укладывается в пресс-формы и под давлением охлаждается. Затем черепица обрезается и перемещается на формовочный верстак под гнет.

Производительность оборудования, выход продукции и другие исходные условия представлены в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Производительность оборудования и режим его работы

1.Производительность одной  пресс-формы, м2 / ч	6,666
2.Количество рабочих дней	30
3.Продолжительность смены, ч	12
4.Производительность в  смену (п.1*п.3), м2	79,992
5.Количество смен в  сутки	2
6.Производительность за  сутки (п.4*п.5), м2	159,984

Данные табл. 3.1 показывают, что работа в две смены  продолжительностью 12 часов позволит производить в сутки 159,984 м2полимерпесчаной черепицы.

Продукция и оборудование нестандартны, поэтому сертификации и лицензирования для производства не потребуется. Срок полезного использования 10 лет.Необходимое производственное оборудование и  его стоимость представлены в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Стоимость производственной линии

по изготовлению полимерпесчаной продукции

Наименование	Цена без НДС, руб.	Амортизация за год, руб.
Пуско-наладочные работы	110 000	65 000
Агрегат плавильно-нагревательный (АПН)	540 000
Пресс гидравлический с баком охлаждения	370 000	37 000
Пресс-форма черепица	190 000	19 000
Мини-бетономешалка	69 000	6 900
Весы общего назначения	4 200	420
ИТОГО	1 283 200	128 320

 

Таким образом, общая сумма инвестиций в приобретение и установку оборудования составит 1 283 200 руб. Она включается в расходы не единовременно, а посредством начисления амортизации. Ежемесячная сумма амортизации при использовании линейного метода начисления составит:

128 320 руб. / 12 мес. = 10 693,33 руб.

Работа оборудования требует затрат электроэнергии, которые в промышленном производстве составляют значительную статью затрат. Рассчитаем потребность в данном виде энергии в табл. 3.3. Стоимость электроэнергии за 1 кВт-ч 4,03 руб.

 

Таблица 3.3

Потребление электроэнергии за одну смену

Оборудование	Мощность, кВт-час	Кол-во, шт.	Общее	В смену, ч	Итого, кВт-ч/смену
АПН	25	1	25	4	100
Пресс	5,5	1	5,5	4	22
Мини-бетономешалка	1,5	1	1,5	1	1,5
Весы общего назначения	0,1	1	0,1	0,1	0,01
Освещение	0,1	10	1	12	12
ИТОГО					135,51

 

Данные табл. 3.3 свидетельствуют, что работа оборудования в одну смену требует 135,51 кВт-ч электроэнергии. Затраты на электроэнергию в месяц при двухсменной работе, 30 днях в месяце и стоимости электроэнергии за 1 кВт/ч 4,03 руб. составит:

135,51 кВт-ч * 2 смены*4,03 руб.*30 дней = 32 766,32 руб.

Производственная линия не автоматизированная, то есть требуется присутствие людей в смене. Для работы участка в одну смену достаточно трех человек. Расходы на заработную плату представлены в табл. 3.4.

Таблица 3.4

Расходы на заработную плату

Участок	Чел.	Оклад	В 2 смены	Страховые взносы (30,2 %)
Оператор АПН - формовщик	1	25 000	50 000	15 100
Управляющий	1	25 000	50 000	15 100
Подсобный рабочий на замесе	1	20 000	40 000	12 080
ВСЕГО в месяц	3		140 000	42 280

 

По данным табл. 3.1 видно, что затраты на оплату труда при двухсменном режиме работы (6 человек) составят 140 000 руб.,  а величина страховых взносов 42 280 руб.

Для размещения оборудования и хранения сырья и продукции необходимо предусмотреть порядка 100 м2 производственных площадей и 100 м2 склад (может находиться вне помещения). Производственное помещение не обязательно должно быть отапливаемым, обогрев происходит за счет выделяемого оборудованием тепла. Готовая продукция складируется в цеху, а затем перемещается на склад. Расходы на аренду помещения из расчета, что ставка арендной платы составляет 100 руб. за м2 представлены в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Необходимые  производственные площади и расчет арендной платы

Наименование	Площадь, м2	Аренда, руб.
Зона установки оборудования	70	7 000
Зона хранения сырья	30	3 000
Склад готовой продукции	100	10 000
ВСЕГО	200	20 000