Анализ хозяйственной деятельности

 

Определим величину дополнительных трудовых ресурсов в результате наличия  сверхурочных часов (СВР, ч-час):

 

,

 

где - номинальный фонд рабочего времени (ч), принимаемых по календарю года исполнения работы – 2000 часов.

 

СВР = 102000 час; = 102000/2000=51 чел.

 

5. Рассчитаем производительность  труда с учетом неучтенных  факторов (сверхурочных): П^СВР_тр = Σpl^ф_тр / К^СВР_э,.

 

где К^СВР_э = К^ф_э+ К^усл_СВР=14730+51=14781

П^СВР_тр=52510*1000 / 14781= 3552,534

 

Таблица 6.1.

Анализ производительности труда.

Показатели	План	План скорректированный  на фактический объем перевозок	Отчет	То же с учетом неучтенных факторов
Индекс приведенных  тонно-километров	-	1,016178349	-	-
Численность эксплуатационного штата	14550	14595	14730	14781
В т.ч. в части, зависящей  от объема перевозок	2779,05	2824	2783,97
Производительность труда, тыс. привед. ткм/чел	3551,478	3597,817	3564,834	3552,534

 

После заполнения табл. 6.1 произведем пофакторный анализ отклонений производительности труда.

1. Рассчитаем темп  прироста производительности труда  (+):

 

тП_тр=(П^ф_тр -П^пл_тр)/ П^пл_тр*100=

=(3564,834-3551,478)*100/3551,478=0,3761

 

2. Определим отклонение  производительности труда от  плановой (базовой) в зависимости  от объема перевозок в приведенных т-км:

 

ΔП^%_{тр(Σplтр)}=(П^,_тр(Σpl_пр) – П^пл_тр) / П^пл_тр* 100=

=(3597,817-3551,478)*100/3551,478=1,3048

 

и других качественных факторов (kf), определяющий среднесписочную численность работников:

 

ΔП^%_тр(kf) = (П^Ф_тр – П^,_{тр(Σplтр)})/П^пл_тр* 100=

=(3564,834-3597,817)*100/3551,478= -0,9287

 

Баланс отклонений :

 

ΔП^%_тр = ΔП^%_{тр(Σplтр)} + ΔП^%_тр(kf)=

=1,3048-0,9287=0,3761

 

3. Произвести расчет  отклонения производительности  труда с учетом неучтенного  в результате наличия сверхурочных  работ штата:

 

ΔП^%_тр(СВР) =( П^СВР_тр - П^Ф_тр )/ П^пл_тр* 100=

= 3552,534*100/3551,478= -0,3463 %

 

4. Определить действительный  рост производительности труда  с учетом фактически используемых  трудовых ресурсов (сверхурочных  часов работы):

 

ΔП^%_{тр(с учетом СВР)} = ΔП^%_{тр(Σplпрkf)} + ΔП^%_тр(СВР) =

=0,3761- 0,3463= 0,0297 %

 

По полученным данным можно сделать следующие выводы:

1. Производительность  труда без учета сверхурочной  работы в текущем году увеличилась на 0,3761 %. Это произошло за счет роста производительности труда при изменении объема перевозок на 1,3048 % , и за счет снижения по другим качественным показателям, определяющим среднесписочную численность на -0,9287 %.

2. Отклонение производительности за счёт сверхурочных работ составило (-0,3463%). Следовательно, в действительности производительность труда по отделению выросла на 0,0297 %.

 

Рис. 5 Схема влияния  факторов на изменение производительности труда

 

После анализа производительности труда рассчитаем отклонения от плана  фонда заработной платы. Для этого выполним расчет заработной платы (Z) по плану и отчету, рассчитаем «право» дороги по фонду заработной платы на фактически полученный объем доходов. Расчет производится по формулам:

 

Е^пл_ФОТ = К^пл_{э *} Z^пл_* 12, -плановый фонд оплаты тр.

Е^ф_ФОТ = К^ф_{э *} Z^ф_* 12- фактич. Фонд оплаты тр.

Е^,_ФОТ(ΣD) = Е^пл_ФОТ(1+ (к_* ΔD^%_pl / 100), - фактич

 

Где: Z- Среднемесячная заработная плата,

к – процент увеличения (+) или снижения (-) планового фонда оплаты труда за каждый процент увеличения (+) или снижения (-) доходов.

По действующим положениям к = 0,6%.

 

Е^пл_ФОТ=1958325 *0,191=374040,075млн. руб.;

Е^ф_ФОТ= 1996505*0,189=377339,445 млн. руб.

 

Пофакторный анализ отклонений фонда оплаты труда от плана:

 

1)ΔЕ_ФОТ = Е^ф_ФОТ – Е^пл_ФОТ;

Е_ФОТ =377339,445 – 374040,075= 3299,37 млн. руб. – изменение фонда оплаты труда.

Z_пл=374040,075 /12*14550= 2.1423 млн. руб.

Z_ф=377339,445 /12*14730= 2.1348 млн. руб.

2)Е_ФОТ(Кэ) = (К^ф_э – К^пл_э)_* Z^пл_* 12;

Е_ФОТ(Кэ)= (14730-14550)*2.1423*12 = 4627,3 млн. руб.- изменение фонда оплаты труда за счёт фактора численность эксплуатационного штата.

3)Е_ФОТ(Z) = (Z^ф – Z^пл)_* К^ф_{э *} 12.

Е_ФОТ(Z)=(2.1348-2.1423)*14730*12= -1327,930 млн. руб. – изменение фонда оплаты труда за счёт фактора, заработная плата.

 

Баланс отклонений составляет:

 

4)ΔЕ_фот = Δ Е_ФОТ(Кэ) + Е_ФОТ(Z) = 4627,3-1327930= 3299,37

 

Отклонения фактического фонда заработной платы от скорректированного на фактический объем доходов – «право» - определяется следующим образом:

 

⁺/_- Е_ФОТ = Е^ф_ФОТ - Е^,_ФОТ(Dpl).

 

Знак (+) – перерасход фонда заработной платы против «права»  на выполненный объем доходов, знак (-) – экономия.

 

ΔD^%_pl = (2255281,628 – 2231535,162*1,618)/ 2231535,162*100 = -0,554

Е^,_ФОТ(ΣD) = 374040,075*(1+(0.6*(-0,554)/100)) = 372797,436 млн. руб.

⁺/_- Е_ФОТ = 377339,445 - 372797,436 = 4542,014 млн. руб.

 

По полученным данным можно сделать следующие выводы:

В отчетном году наблюдается дефицит средств на оплату труда. Плановые расходы по фонду заработной платы вышли за пределы "права" (превысили допустимые рамки) на 4542,014 млн. руб.

Схема влияния факторов на фонд заработной платы выглядит следующим образом (рис. 6).

 

Рис. 6 Схема влияния  факторов на фонд оплаты труда

 

 

Заключение

 

В ходе работы был проведен анализ показателей хозяйственной  деятельности предприятия.

По имеющимся данным можно судить о качестве использования  перевозок, как грузовых, так и  пассажирских, при этом, качество использования работы незначительно повысилось.

Наблюдается перевыполнение плана погрузки на 725,857 тыс. тонн (3,508%), что говорит об положительной тенденции в работе дороги, однако, это было достигнуто как за счет количественных улучшений работы дороги, так и качественных (увеличение количества вагонов, поданных под погрузку на 307 шт/год.). И так же значительный рост средней статистической нагрузки на вагон на 419,165 тыс. тонн. (в среднем, под влиянием структуры каждого рода груза погрузка выросла на 88,968 тыс.тонн), все это опять же говорит о правильном использовании вагонов и контейнеров по грузоподъемности. Однако темпы роста/снижения погрузки по отдельным родам грузов оказались неодинаковыми. Это признак структурных изменений в погрузке по родам грузов. Такие структурные изменения в погрузке по родам грузов оказались благоприятными для дороги. Увеличение доли грузов с более высокими статическими нагрузками привело к повышению средней статической нагрузки. Это сказывается на уровне средних показателей статической нагрузки грузового вагона и времени занятия вагонов под грузовой операцией.

Вагоно-километры груженых вагонов увеличились в отчетном периоде по сравнению с планом на 1,68018%, что в абсолютном выражении равно 842,677 т-км, что сказалось на увеличении эксплуатационных тонно-км на 1,547%. Рост имел, так же и пассажирооборот на 3,947%.

Доходы от перевозки  грузов в отчетном периоде по сравнению с планом увеличились на 101,564%, что в абсолютном выражении равно 31960,466 млн. руб.

Доходы от пассажирских перевозок так же выросли на 3,561%, или на 2776,000 млн. руб.

В целом план по доходам  перевыполнен: рост на 1,064% или в абсолютном изменении рост на 23746,466 млн. руб.

В след за увеличением  доходов, растут и расходы, их превышение по сравнению с планом равно 38180,00 млн. руб. или на 1,950 %. Этому могло способствовать увеличение доли пассажирских перевозок.

За отчётный период общая  прибыль по сравнению с планом уменьшилась на 5838,534 млн. руб. Это  связано, в первую очередь, с уменьшением прибыли от перевозок на 3443,534 млн. руб. т.е. расходы от перевозок растут быстрее, чем доходы. Аналогичные показатели и у подсобно – вспомогательной деятельности, её прибыль по отношению к плану снизилась на 2400 млн. руб. Небольшим плюсом сказалась прибыль от местных перевозок, рост составил всего 5, млн. руб.

В целом же отделение  дороги в отчётном периоде имеет  неплохой результат, ниже, чем планировалось, но всё же прибыль составила 171626,628 млн. руб.

В данной ситуации необходимо направить силы на поиски резервов улучшения экономической деятельности предприятия для максимального повышения эффективности производства:

Во-первых, не допускать  снижения средней населённости пассажирского  вагона.

Во-вторых, переводить локомотивный парк на электроподвижной состав.

И в-третьих, самое важное, проводить более точное и достоверное  планирование изменения цен и отклонений, что не всегда представляется возможным, например как в случае с обще мировым кризисом.

В перспективе намеченные статистическим звеном мероприятия должны обеспечить достаточный уровень рентабельности, полное удовлетворение спроса на перевозки грузов и пассажиров при повышении, а не за счет снижения качества обслуживания и безопасности движения. Так же стоит принимать во внимание технические модернизации линий, это послужит залогом их эффективной работы в будущем.

 

Список литературы

 

1. Винниченко, Н.Г. Анализ хозяйственной деятельности железных дорог : учеб. для вузов ж.-д. транспорта / Н.Г. Виниченко, В.Ф. Данилин, А.Ф. Иваненко, Е.В. Ларионова, И.М. Ряхов, Н.И. Силаев; под ред. Н.Г. Виниченко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Транспорт, 1982.
2. Клещ, Н.Я. Анализ хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта : учеб. для техникумов ж.-д. транспорта / Н.Я. Клещ, А.Д. Печенкин, Ф.М. Флейшман, В.И. Юхин; под ред. Н.Я. Клеща. -- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Транспорт, 1979.
3. Устав открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (Текст): [Утвержден постановлением Правительства Российской Федерации № 585 от 18 сентября 2003 г.] // Гудок, 2003, 26 сент.
4. Статистика железнодорожного транспорта [Текст] / под ред. Доцента А.А. Поликарпова. - М.: Маршрут, 2004. - 512 с.
5. Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте : учеб. для вузов ж.-д. тр-та [Текст] / А.Ф. Иваненко. - М.: Маршрут, 2004. - 568 с.
6. Открытое акционерное общество «Российские железные дороги» [Электронный ресурс]: официальный сайт. - М., [2006]. - Режим доступа: www.rzd.ru.