Анализ хозяйственной деятельности

 

По данным таблицы 2.5. можно сделать следующие выводы.

В отчетном периоде по сравнению  с базисным пассажирооборот увеличился на 3,947 %, что в абсолютном выражении составляет 60 млн. пасс-км. Однако, при общей положительной динамике пассажирских перевозок, наблюдается и отрицательные факты работы:

Уменьшение средней населенности пассажирского вагона на 1.081 % привело к уменьшению на 16,432 млн. пасс-км. И хотя это снижение было компенсировано увеличением объема эксплуатационной работы на 5,083 % или на 77,268 млн. пасс-км в абсолютном выражении, сам этот факт говорит о негативной работе дороги в качественном отношении и о недополученных, возможных доходах.

По данным таблицы 2.6. можно сделать следующие выводы.

Обобщающим показателем работы ж/д транспорта является объем приведенных тонно – км.. Данный показатель в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличился на 1,618 % за счет увеличения эксплуатационных тонно-км на 1,547 % и, хотя, наблюдается рост пассажиро – км. на 3,947 %, его влияние на общую ситуацию оказалось не значительно. Это объясняется тем, что в приведенных тонно-км значительный удельный вес занимают эксплуатационные т-км (96,991 %), а на долю пассажиро –км. всего 3,009 %.

Схема влияния факторов на пассажирооборот представлена на рис. 3.

 

Рис. 3 Схема влияния факторов на пассажирооборот

 

3. Анализ выполнения плана доходов

 

Доходы, получаемые отделением дороги, предназначены для покрытия расходов, и образование прибыли, т.е. являются основным источником финансовых ресурсов. Они включают в себя доходы от перевозок грузов и пассажиров, местные доходы от подсобно-вспомогательной и других видов деятельности.

Доходы отделений дороги по перевозкам состоят:

- по грузовым – из доходов  от начальных (D_НО) и конечных операций (D_КО), от перевозки грузов (D_ΣPL), пробега порожних вагонов (D_ΣnSпор), от дополнительных сборов (D_дс):

 

Dд = D_НО + D_КО + D_ΣPL + D_ΣnSпор + D_дс - П_рпс =

=ΣРn * РЦn + ΣPв + ΣPl_э +ΣnSпор +РЦns + Dсб – n_рпс* РЦрпс;

 

- по пассажирским – из доходов  от перевозки пассажиров в  прямом и местном сообщениях, от плацкарты, перевозки пассажиров  в пригородном сообщении:

 

Dа = D_приг + D_al + D_плац + = D_приг + Σal +РЦ_al + D_плац .

 

Из общей сумму доходов по грузовым перевозкам исключается плата за использование РПС.

Анализ следует начать с определения общей суммы доходов по дороге и оценки выполнения плана доходов, составив табл. 3.1.

Рассчитать плановую и фактическую  величины средних расчетных цен по грузовым и пассажирским перевозкам:

 

РЦ_д = ( D_д (стр.16) / ΣPL_э )*10; РЦ_а = (D_а (стр.22) / Σal )* 10.

 

В целом от перевозок на 10 приведенных  тонно-километров считаем:

 

РЦ_pl = (D_д + D_а) / (ΣPL_э + Σal)* 10 = D_pl / ΣPL_пр )*10, тогда

Dpl = Σpl_пр * РЦ_pl = ΣPL_пр * Σγ_i РЦ_i ;

РЦ_pl = γ_д * РЦ_д + γ_а * РЦ_а ,

 

Где γ_д и γ_а – доля грузовых и пассажирских перевозок в приведенной продукции

 

γ_д = ΣPL_э / ΣPL_пр , γ_а = Σal / ΣPL_пр .

 

Влияние на доходы от перевозок  их объема, структуры перевозок по их видам и среднего уровня расчетных цен определить, составив табл. 3.2 и 3.3.

 

Таблица 3.1.

Анализ выполнения плана  доходов отделения дороги, млн. руб.

Показатели	Обозначение	Ед.изм.	План	Факт	Абсол. изм.	% выполнения плана
А	Б	В	1	2	3	4
Погружено грузов	ΣРn	т.тонн	20691,518	21417,375	725,857	103,508
Выгружено грузов	ΣРв	т.тонн	14940,866	15105,339	164,473	101,101
Расчетная цена за 1 погруженную  и 1 выгруженную тонну	РЦп	руб.	880,000	880,000	0,000	100,000
Доходы погрузки	Dп	млн.р.	18208,536	18847,290	638,754	103,508
Доходы от выгрузки	Dв	млн.р.	13147,962	13292,698	144,736	101,101
Экспл. тонно-км	ΣPLэ	млн.	50154,000	50930,000	776,000	101,547
Расч.цена на 10 экспл.т-км	РЦplэ	руб.	381,000	381,000	0,000	100,000
Доходы от перевозки  грузов	Dplэ	млн.р.	1910867,400	1940433,000	29565,600	101,547
Вагоно-км порожнего пробега  вагонов	ΣnSпор		546564,000	555640,000	9076,000	101,661
Расч.цена за 1 в-км порожнего  пробега	РЦnSпор	руб.	176,000	176,000	0,000	100,000
Доходы за пробег порожних вагонов	DΣnSпор	млн.р.	96195,264	97792,640	1597,376	101,661
Доходы дополнительных сборов	Dдс	млн.р.	36850,000	36900,000	50,000	100,136
13. Парк вагонов РПС	Прпс	единиц
Расчетная цена за 1 вагон  РПС	РЦрпс	тыс.р.
Плата за использование  РПС	Прпс	млн.р.	-31964,000	-32000,000	-36,000	100,113
Всего доходов от грузовых перевозок	Dд	млн.р.	2043305,162	2075265,628	31960,466	101,564
Доходы от перевозок  пассажиров в пригородном сообщении	Dприг	млн.р.	4176,000	4180,000	4,000	100,096
Пассажирооборот	Σal	млн.п-км	1520,000	1580,000	60,000	103,947
Расч.цена за 10 пасс-км	РЦаl	руб.	457,000	457,000	0,000	100,000
Доходы от перевозки  пассажиров	Dаl	млн.р.	69464,000	72206,000	2742,000	103,947
Доходы от плацкарты	Dплац	млн.р.	4320,000	4350,000	30,000	100,694
Всего доходов от перевозки  пассажиров	Dа	млн.р.	77960,000	80736,000	2776,000	103,561
Местные доходы	Dм	млн.р.	270,000	280,000	10,000	103,704
Доходы от ПВД	DПВД	млн.р.	110000,000	99000,000	-11000,000	90,000
Всего доходов по НОД		млн.р.	2231535,162	2255281,628	23746,466	101,064

 

По данным таблицы 3.1. можно сделать следующие выводы.

Доходы от погрузки в отчетном периоде по сравнению с планом увеличились на 3,508 %, что в абсолютном выражении равно 638,754 млн. руб. В то же время, доходы от выгрузки выросли менее значительно на 1,101% или 144,736 млн. руб. Это произошло за счет увеличения количества погруженных и выгруженных тыс.тонн на 890,330=725,857+164,473 или на те же 2,499%, в то время как расчетная цена за 1 погруженную и 1 выгруженную тонну осталась без изменения.

Доходы от перевозки грузов, за анализируемый период, выросли на 1,547% (29565,600 млн. руб.). В следствии увеличения эксплуатационных т – км. на 776,000. млн. или на 1,547%, в то время как расчетная цена на 10 т –км. не менялась.

Порожний пробег вагонов также  увеличился на 1,661 % или на 9076,000 ваг.км. Что привело к росту доходов за пробег порожних вагонов на 1,661% или на 1597,376 млн.руб.

Не высокую, но положительную  тенденцию по сравнению с предыдущими  показателями имеют и доходы дополнительных сборов, прирост составил 0,136% или 50,000 млн.руб.

Однако, выросла и плата  за использование РТС на 0,113% или 36,000 млн.руб. Что отрицательно повлияло на формирование доходов от грузовых перевозок, которые имеют положительную тенденцию на 1,564% или прирост на 31960,466 млн.руб.

На общем фоне роста доходов по дороге, положительную динамику проявляют и доходы от перевозки пассажиров на 3,561 % или 2776,000 млн. руб., где наибольший удельный вес занимают Доходы от перевозок пассажиров: рост на 2742 млн. руб. что, в свою очередь положительно отразилось на пассажирообороте: рост на 3,947% или 60 млн. пасс. – км. Причем расчетные цены в отчетном периоде не отклонялись от цен, заложенных в плане.

Рост имели так же местные доходы на 3,704% или на10,000 млн.руб.

Единственно, отрицательная тенденция наблюдается только у доходов от ПВД (подсобно-впомогательной деятельности), которая составила снижение на 10% или на 11000,000 млн.руб.

В целом план по доходам перевыполнен: рост на 1,064% или в абсолютном изменении рост на 23746,466 млн. руб.

 

 

Таблица 3.2.

Анализ выполнения плана  доходов от перевозок грузов и  пассажиров.

Показатели	Выполнение плана объема перевозок, %	Доходы от перевозок, млн. руб.			Изменение доходов	в т.ч. за счет
		План	Скорректированый план	Отчет		Объема перевозок	Расчетной цены и структуры
А	1	2	3	4	5	6	7
1.В целом доходов  от перевозок, в т.ч.	101,618	2121265,162	2155583,730	2156001,628	34736,466	34318,568	417,898
2.Грузовых	101,547	1910867,400	1940433,000	1940433,000	29565,600	29565,600	0,000
3.Пассажирских	103,947	69464,000	72206,000	72206,000	2742,000	2742,000	0,000
4.Итого	205,495	1980331,400	2012639,000	2012639,000	32307,600	32307,600	0,000
5.Влияние структуры  перевозок по их видам		140933,762	142944,730	143362,628	2428,866	2010,968	417,898

 

По данным таблицы 3.2. можно сделать следующие выводы.

Наблюдается улучшение работы дороги, об этом говорит повышение получаемых доходов от совокупных перевозок на 34736,466 млн. руб. В первую очередь, на это повлияло перевыполнение планового объема перевозок на 1,618% или 34318,568 млн. руб. А во вторую уже, за счёт изменения расчетных цен и структуры (417,898 млн. руб.)

Если рассматривать  доходность в структуре перевозок, то видно, что общение увеличение вызвал рост доходов от грузовых перевозок на 29565,600 млн. руб., хотя в %-ом соотношении он вырос на 1,547%. Это объясняется тем что их удельный вес намного выше, по сравнению с пассажирскими. В то время, как они выросли на 2742 млн. руб.

Это говорит о продуманной политике руководства дороги при определении расчетных цен и тарифов по грузовым перевозкам и правильном распределении структуры перевозок.

 

 

Таблица 3.3.

Анализ влияния структурных  изменений на выполнение плана доходов от перевозок.

Виды перевозок	Структура перевозок			Средняя расчетная цена			____ РЦпл i – РЦпл pl	Влияние изменений
	План	Отчет	Изменение	План	Отчет	Изменение		Ср.расч.цен по видам  перевозок на		Структуры перевозок  на
								__ РЦpl	Dpl	__ РЦpl	Dpl
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Эксплуатационные тонно-км	97,058	96,991	-0,067	407,406	407,474	0,068	-3,103	0,066	335,340	0,002	10,657
2.Пассажиро-км	2,942	3,009	0,067	512,895	510,987	-1,907	102,386	-0,057	-9,068	0,069	10,909
3.Приведенные тонно-км	100	100		410,509	410,589	0,080		0,0085	326,272	0,071	21,565

 

Проверка: 0,080 = 0,0085 + 0,071 = 0,080

По данным таблицы 3.3. можно сделать следующие выводы.

Наибольшее влияние на изменение приведенных тонно–км., а таким образом и на доходность перевозок дороги, оказывают грузовые перевозки. Их отрицательное изменение по структуре перевозок за отчетный период на 0.067%, послужило, руководству ЖД, для повышение средних расчётных цен, что составило 0,068 руб. в расчёте на 10 т.км. Рост же пассажирских перевозок на те же 0,067% привёл к снижению средних расчётных цен на 1,907 руб. в расчёте на 10 пассаж.км. Все эти изменения привели к росту средних цен приведённых 10 т. км. на 0,080 руб.

В итоге, изменение средней  расчетной цены по видам перевозок, повысило общую приведенную цену на 0,0085 руб. или общие доходы приведённые т.км. на 326,272 млн. руб. Так же положительный результат оказало изменение по структуре перевозок, здесь наблюдается рост на 21,565 млн. руб.

 

4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

 

Расходы на перевозки (Е) складываются под влиянием большого числа факторов. Причем одни факторы являются для отделения дороги внешними, не зависящими от его работников, а другие, наоборот, зависят от качества работы коллектива, его усилий, направленных на повышение эффективности производства. Поэтому правильно судить о расходовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов можно только после анализа влияния отдельных факторов на расходы и обобщения его результатов.

Определим сумму плановых расходов, «не зависящих» от объема перевозок

 

(Е^н.пл) : Е^н.пл = Е^пл * 0.6; Е^пл =Е^пл_д + Е^пл _а,,

 

где Е^пл_д и Е^пл _а - расходы по перевозкам соответственно грузов и пассажиров.

И сумму расходов, «зависящих» от объема перевозок

 

(Е^з.пл)= Е^з.пл = Е ^пл * 0,4

 

и распределим их согласно данных прил. 3 по видам перевозок  и типам тяги.

В табл. 4.1 способом корректировок  рассчитаем влияние на эксплуатационные расходы таких факторов, как объем  перевозок, структура перевозок  по их видам и типам тяги, качественные показатели использования подвижного состава, населенность пассажирских вагонов, удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо, электроэнергию.

По данным табл. 4.2 дадим  оценку влияния факторов на расходы  и себестоимость перевозок.

 

Таблица 4.1.

Анализ выполнения плана  расходов.

Виды расходов	План	План расходов, скорректированный  на выполнение плана по						Отчет
		Приведенным тонно-километрам	План "зависящих расходов", скорректированый на выполнение плана  по
			Приведенным тонно-километрам	то же отдельно по видам  перевозок
				Экспл.т-км, пасс-км	Экспл.т-км, вагоно-км пассажирских вагонов	Экспл.т-км, вагоно-км пас.по типам тяги	Пробегам подвижного состава
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Зависящие расходы  всего (40%)	783330,00	796002,99	796002,99	799210,15	800989,93	802985,33	709715
1.1.Грузовые перевозки  всего (32%), в т.ч.	626664,00			636359,96	636359,96	642784,85
электротяга (13%)	254582,25					262983,46
теплотяга (8%)	156666,00					161052,65
общие для всех видов тяги (11%)	215415,75					218748,74
1.2.Пассажирские перевоки  всего (8%), в т.ч.	156666,00			162850,18	164629,97	160200,48
электротяга (3,8%)	74416,35					75458,18
моторовагонная тяга (0,5%)	9791,63					10075,58
теплотяга (1,8%)	35249,85					35567,10
общие для всех видов  тяги (1,9%)	37208,18					39099,62
2.Независящие расходы  (60%)	1174995,00	1194004,48	1174995,00	1174995,00	1174995,00	1174995,00	1174995
3.Всего расходов (100%)	1958325,00	1990007,47	1970997,99	1974205,15	1975984,93	1977980,33	1884710	1996505