Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Молоко"

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение	5
1 Анализ формирования  и распределения прибыли	7
2 Анализ финансового положения предприятия	10
3 Анализ объема производства и реализации продукции, работ и услуг	25
4 Анализ себестоимости  продукции, работ и услуг	27
5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов	29
Заключение	33
Список использованных источников	37
Приложение А «Отчет о прибылях и убытках» с 1.01.2010 г. по 31 декабря 2010 г.	38
Приложение Б «Бухгалтерский баланс» на 1 января 2011 г	40
Приложение В «Отчет о затратах на производство продукции, работ, услуг» за январь-декабрь 2010	43
Приложение Г «Отчет по труду» за январь-декабрь 2010 года	47

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Финансовая  деятельность предприятий непосредственно  зависит от совершенствования методов ее управления. В рыночной экономике наряду с укреплением реальной самостоятельности субъектов хозяйствования возрастает конкуренция, степень риска и как следствие повышается ответственность за принятие и реализацию финансовых решений.

Изменение экономической  среды приводит к необходимости организации научно обоснованной комплексной системы управления финансами предприятия. Ее значимость возрастает в связи с усилением финансовых связей между участниками хозяйственного процесса, возможностью выбора альтернативных проектов функционирования, инвестированием финансового рынка, модернизацией форм использования денежных ресурсов.

Основную роль в укреплении стабильности предприятия  и получении значительных финансовых результатов играет рационально  организованная комплексная система управления финансовой деятельностью предприятия — финансовый менеджмент.

Основной целью  финансового анализа является оценка (получение) небольшого числа наиболее информативных показателей финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, а также изменений в структуре баланса (активов и пассивов), расчетов с дебиторами и кредиторами. Общие цели финансового анализа предприятия непосредственно связаны с измерением его затрат и результатов (доходов).

Современное состояние  анализа можно охарактеризовать как довольно основательно разработанную в теоретическом плане науку. Ряд методик, созданных научными работниками, используются в управлении производством на разных уровнях. Вместе с тем наука находится в состоянии развития.

На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность. Следовательно, экономический анализ можно рассматривать как деятельность по подготовке данных, необходимых для научного обоснования и оптимизации управленческих решений.

Главными задачами развития экономики на современном  этапе является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций на внутреннем и международном рынках. Чтобы выдержать острую конкуренцию и завоевать доверие предприятие должно выгодно выделяться на фоне предприятий того же типа.

Цель курсовой работы − изучить механизм анализа финансового состояния предприятия и оценить эффективность деятельности ОАО «Молоко» за 2010 год.

Задачи курсовой работы:

1) Анализ формирования и распределения прибыли предприятия;

2) Анализ финансового положения предприятия;

3) Анализ объема производства и реализации продукции, работ и услуг;

4) Анализ себестоимости продукции, работ и услуг;

5) Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

1 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ  И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ

 

 

Проведем анализ выполнения плана, динамики, состава и  структуры прибыли ОАО «Молоко» по данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение А). Исходные данные сводятся в таблицу 1.1.

 

Таблица 1.1−Анализ состава, выполнения плана и динамики прибыли (убытка) отчетного периода

Показатели	2009 год		2010 год				Отклонение, млн. руб.		Темп роста, %
	Сумма млн.руб	Струк- тура, %	План млн. руб.	Фактически		Вып. плана, %	от плана	от 2009 года
				Сумма, млн.руб.	Струк- тура, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1 Прибыль (убыток) от реализации	-23099	99,02	1500	1640	-135,31	109,33	140	24739	-7,10
2 Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	1863	-7,99	1000	-296	24,42	-29,60	-1296	-2159	-15,89
2.1 Операционные доходы (за вычетом налогов и сборов)	76894	-329,62	80000	83884	-6921,12	104,86	3884	6990	109,09
2.2 Операционные расходы	75031	-321,63	79000	84180	-6945,54	106,56	5180	9149	112,19
3 Прибыль (убыток) от внерализационных доходов и расходов	-2092	8,97	-2100	-2556	210,89	121,71	-456	-464	122,18
3.1 Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов)	1174	-5,03	1400	1417	-116,91	101,21	17	243	120,70
3.2 Внереализационные расходы	3266	-14,00	3500	3973	-327,81	113,51	473	707	121,65
4 Прибыль (убыток)	-23328	100,00	400	-1212	100,00	-303,00	-1612	22116	5,20

 

Продолжение таблицы 1.1

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
5. Расходы не  учитываемые при налогообложении	1814		1800	2764		153,56	964	950	152,37
6. Доходы не  учитываемые при налогообложении	0		0	0		–	0	0	–
7. Прибыль (убыток) до налогообложения	-21514		2200	1552		70,55	-648	23066	-7,21

Составлена автором по данным организации

За 2010 год предприятие получило 6920 млн. руб. прибыли от реализации, рост прибыли по сравнению с 2009 годом составил 3538 млн. руб. или 104,61%, план по прибыли от реализации продукции перевыполнен на 15,33%, что в абсолютном выражении составляет 920 млн. руб. Прибыль от операционных доходов и расходов составляет 141 млн. руб., по сравнению с 2009 она увеличилась на 112 млн. руб. Убыток от внереализационных доходов и расходов за 2010 год составил 3003 млн. руб., в 2009 году был получен убыток в размере 1050 млн. руб., следовательно, рост убытка составил 1953 млн. руб.

В целом прибыль  за 2010 год выросла по сравнению с 2009 годом на 1697 млн. руб. или на 71,88% и составила 4058 млн. руб., план по прибыли перевыполнен на 4,05%, перевыполнение в абсолютном выражении составляет 158 млн. руб.

Проанализируем  количественное влияние отдельных  факторов на изменение прибыли отчетного периода. Для анализа причин изменения прибыли от реализации продукции, работ, услуг используем данные отчетности − форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» ОАО «Молоко».

Исходные данные сводим в таблицу 1.2.

Обозначения в  таблице 1.3:

П^р_отч и П^р_баз − соответственно отчетная и базовая прибыль от реализации продукции, работ и услуг.

 

Таблица 1.2 − Исходные данные, млн. руб.

Наименование  показателей	2009  год	2010  год	Отклонения
1	2	3	4
1 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку)	212305	277266	64961
2 Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	195535	225436	29901
3 Валовая прибыль	16770	51830	35060
4 Управленческие расходы	29350	37854	8504
5 Расходы на реализацию	10519	12336	1817
6 Прибыль (убыток) от реализации	-23099	1640	24739
7 Индекс свободных отпускных цен предприятия на продукцию	1	1,110	0,110
8 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) в сопоставимых ценах (стр.1: стр.7)	212305	249789,2	37484,2

Составлена автором по данным организации

Таблица 1.3−Анализ факторов изменения прибыли (убытка) от реализации продукции

Факторы изменения  прибыли (убытка) отчетного периода	Алгоритм расчета	Сумма влияния на прибыль, млн. руб.
1 Изменение прибыли (убытка) от реализации продукции в том числе  за счет:	DПр= Протч − Прбаз	24739,0
1.1. Изменение цен на  реализованную продукцию-   DПрц	DПрц = графа 3 строка 1 – - графа 3 строка 8	27476,8
1.2. Объема реализованной  продукции -     D Проб	D Пр=( гр3стр8/ гр2стр8 - -1)·гр2стр6	-4078,3
1.3. Уровня затрат  на один рубль реализованной  продукции -     D Прз		1340,5

Составлена автором по данным организации

В 2010 году по сравнению с 2009 годом прибыль от реализации выросла на 3538 млн. руб., в том числе за счет роста цен прибыль от реализации увеличилась на 12933,3 млн. руб., за счет роста объемов реализации рост прибыли от реализации составил 532,6 млн. руб. и за счет изменения затрат на рубль продукции прибыль от реализации снизилась на 9927,9 млн. руб.

 

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Изучим состав и структуру имущества и средств ОАО «Молоко» по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (приложение Б). Результаты заносим в таблицу 2.1.

Таблица 2.1− Анализ наличия, состава и структуры средств предприятия на 1 января 2011 года

Средства предприятия (имущество)	2009 год		2010 год		Изменен. за год		Темп роста, %
	сумма, млн.руб	уд. вес, %	сумма, млн.руб	уд. вес, %	сумма, млн.руб	уд. вес, п.п
1	2	3	4	5	6	7	8
I Внеоборотные активы, в т.ч.	89169	63,60	112646	54,10	23477	-9,50	126,33
1.1 Основные  средства	88543	63,16	108372	52,05	19829	-11,11	122,39
1.2 Нематериальные  активы	18	0,01	16	0,01	-2	-0,01	88,89
1.3 Доходные  вложения в материальные ценности	0	0,00	0	0,00	0	0,00	–
1.4 Вложения  во внеоборотные  активы	608	0,43	4258	2,04	3650	1,61	700,33
1.5 Прочие внеоборотные активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	–
II Оборотные активы, в т.ч.	51029	36,40	95571	45,90	44542	9,50	187,29
2.1 Запасы и затраты	17254	12,31	27200	13,06	9946	0,76	157,64
сырье, материалы  и другие активы	8102	5,78	10242	4,92	2140	-0,86	126,41
животные на выращивании и откорме	1415	1,01	1658	0,80	243	-0,21	117,17
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты	1259	0,90	1719	0,83	460	-0,07	136,54
расходы на реализацию	0	0,00	0	0,00	0	0,00	–
готовая продукция  и товары для реализации	6272	4,47	13323	6,40	7051	1,92	212,42
товары отгруженные	0	0,00	0	0,00	0	0,00	–
выполненные этапы  по незавершенным работам	0	0,00	0	0,00	0	0,00	–
расходы будущих  периодов	206	0,15	258	0,12	52	-0,02	125,24
прочие запасы и затраты	0	0,00	0	0,00	0	0,00	–
2.2 Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам	6196	4,42	6605	3,17	409	-1,25	106,60

 

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
2.3 Дебиторская  задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) в т.ч.:	420	0,30	412	0,20	-8	-0,10	98,10
покупателей и  заказчиков	175	0,12	134	0,06	-41	-0,06	76,57
прочая дебиторская задолженность	245	0,17	278	0,13	33	-0,04	113,47
2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в т. ч:	25675	18,31	54738	26,29	29063	7,98	213,20
покупателей и  заказчиков	12708	9,06	7836	3,76	-4872	-5,30	61,66
поставщиков и подрядчиков	9342	6,66	43970	21,12	34628	14,45	470,67
по налогам  и сборам	2362	1,68	2176	1,05	-186	-0,64	92,13
по расчетам с персоналом	17	0,01	9	0,00	-8	-0,01	52,94
разных дебиторов	1246	0,89	747	0,36	-499	-0,53	59,95
прочая дебиторская задолженность	0	0,00	0	0,00	0	0,00	–
2.5 Расчеты с учредителями	0	0,00	0	0,00	0	0,00	–
2.6 Денежные средства	1192	0,85	6318	3,03	5126	2,18	530,03
В т. ч. денежные средства на депозитных счетах	0	0,00	0	0,00	0	0,00	–
2.7 Финансовые вложения	290	0,21	290	0,14	0	-0,07	100,00
2.8 Прочие оборотные активы	2	0,00	8	0,00	6	0,00	400,00
Баланс	140198	100,00	208217	100,00	68019	0,00	148,52