Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Молоко"

 

Таблица 5.1−Анализ обеспеченности трудовыми  ресурсами предприятия и изменения  их структуры

Категория персонала	2009 год		2010 год				Отклонение  от
	Числен-ность,  чел.	уд. вес, %	по плану		фактически		2009		плана
			Ч,  чел.	уд. вес, %	Ч,  чел.	уд. вес, %	Ч,  чел.	уд. вес, п. п.	Ч,  чел.	уд. вес, п. п.
Основная деятельность, в т.ч.:	1355	100,00	1345	100,00	1353	100,00	-2	0,00	8	0,00
Рабочие	1105	81,55	1105	82,16	1105	81,67	0	0,12	0	-0,49
Служащие         из них:	250	18,45	240	17,84	248	18,33	-2	-0,12	8	0,49
руководители	116	8,56	110	8,18	115	8,50	-1	-0,06	5	0,32
специалисты	134	9,89	130	9,67	133	9,83	-1	-0,06	3	0,16
прочие служащие	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Неосновная  деятельность	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Всего персонала	1355	100,00	1345	100,00	1353	100,00	-2	0,00	8	0,00

Составлена автором по данным организации

За 2010 год списочная численность работников предприятия возросла по сравнению с 2009 годом на 1 чел., в том числе численность рабочих увеличилась на 7 чел., численность служащих сократилась на 2 чел.

Удельный вес рабочих составил 87,14%, служащих − 11,82% (из них руководители − 1,04%, специалисты − 6,04%).

Проведем анализ движения работников, для чего воспользуемся таблицей 5.2.

На 1 января 2010 года списочная численность персонала  составляла 1161 чел., за год принято 147 чел. или 12,68%, уволено 136 чел. − 11,73%, на 1 января 2011 года численность персонала составила 1172 чел. Текучесть кадров в отчетном периоде выросла по сравнению с предыдущим и составила 11,65%.

 

Таблица 5.2 − Анализ движения рабочих

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение (+,-)
1. Состояло по  списку на начало года, чел.	1378	1355	-23
2. Принято, чел.	276	288	12
3. Выбыло, чел.      в  том числе:	299	290	-9
3.1. По собственному  желанию	284	279	-5
3.2. Уволено за  прогулы и др. нарушения	15	11	-4
3.3. Выбыло по  прочим причинам	0	0	0
4. Состояло по  списку на конец периода	1355	1353	-2
5. Среднесписочная численность, чел.	1269	1312	43
6. Коэффициент   оборота по приему	0,2175	0,2195	0,0020
7. Коэффициент  оборота по выбытию	0,2356	0,2210	-0,0146
8. Коэффициент   текучести	0,2356	0,2210	-0,0146

Составлена автором по данным организации

 

Таблица 5.3 − Анализ использования рабочего времени

Показатели	Обозна- чение	По плану	Факти чески	Отклонение  (+,-)
Среднесписочная численность рабочих, чел.	Т	1105	1105	0,0
Число отработанных всеми рабочими, тыс. чел.-час.	Ф	2068,6	2038,2	-30,4
Число отработанных всеми рабочими, чел.-дн.	К	258570	254890	-3679,8
Отработано  сверхурочно чел.-час.	Фс	0	0	0,0
Число дней, отработанных одним рабочим за год, дн.	Д	234	230,7	-3,3
Число часов, отработанных одним рабочим за год, час.	В	1872	1844,5	-27,5
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	С	8,00	8,00	0,00
Невыходов на работу (забастовки), чел.-дн.	Кз	0	0	0,0
Число человеко-дней целодневных простоев	Кп	0	0	0,0

Составлена автором по данным организации

За 2010 год количество отработанных одним рабочим дней ниже планового на 0,1 дня, число отработанных рабочим часов ниже плана на 29,1 час. Продолжительность рабочего дня ниже планового уровня на 0,12 часа и составляет 7,88 часа.

Проведем анализ производительности труда.

Таблица 5.4 − Анализ    выполнения   плана    по    показателям                 производительности труда

Показатели	Обозначе ние в алгоритме	2010 год		Откло нение от плана	Выполне- ние плана, %
		план	факт
1. Объем продукции, млн. руб.	П	211500	235042	23542	111,13
2. Среднесписочная  численность работников основной деятельности, чел	Тос	1345	1353	8	100,59
в том числе  рабочих	Т	1105	1105	0	100,00
3. Удельный вес  рабочих в общей численности  работников основной деятельности, %	У	82,16	81,67	-0,49	99,41
4. Число отработанных всеми рабочими, тыс. чел.-час.	Ф	2068,6	2038,2	-30,36	98,53
из них сверхурочно	Фс	0,0	0,0	0,0	-
непроизводительно	Фн	0,0	0,0	0,0	-
5. Средняя выработка продукции на одного работника основной деятельности, млн. руб.	Г	157,25	173,72	16,47	110,47
6. Средняя выработка продукции на одного рабочего.
6.1. Годовая, млн. руб.		191,40	212,71	21,30	111,13
6.2. Дневная, тыс. руб.		817,96	922,13	104,17	112,74
6.3. Часовая, тыс. руб.		102,25	115,32	13,07	112,79

Составлена  автором по данным организации

Средняя выработка продукции, работ, услуг за 2010 год на одного работника основной деятельности составила 84,87 млн. руб., что выше запланированной на 1,75% или на 1,46 млн. руб.

Средняя производительность труда рабочего за этот период составила 96,38 млн. руб., что выше запланированной на 1,30%. Дневная производительность труда составила 412,03 тыс. руб., что выше плановой на 1,34%, часовая производительность труда рабочего составляет 52,30 тыс. руб., что выше запланированной на 2,90%.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

ОАО «Молоко» за 2010 год получило 6920 млн. руб. прибыли от реализации, рост прибыли по сравнению с 2009 годом составил 3538 млн. руб. или 104,61%, план по прибыли от реализации продукции перевыполнен на 15,33%, что в абсолютном выражении составляет 920 млн. руб. Прибыль от операционных доходов и расходов составляет 141 млн. руб., по сравнению с 2009 она увеличилась на 112 млн. руб. Убыток от внереализационных доходов и расходов за 2010 год составил 3003 млн. руб., в 2009 году был получен убыток в размере 1050 млн. руб., следовательно, рост убытка составил 1953 млн. руб.

В целом прибыль  за 2010 год выросла по сравнению с 2009 годом на 1697 млн. руб. или на 71,88% и составила 4058 млн. руб., план по прибыли перевыполнен на 4,05%, перевыполнение в абсолютном выражении составляет 158 млн. руб.

В 2010 году по сравнению  с 2009 годом прибыль от реализации выросла на 3538 млн. руб., в том числе  за счет роста цен прибыль от реализации увеличилась на 12933,3 млн. руб., за счет роста объемов реализации рост прибыли от реализации составил 532,6 млн. руб. и за счет изменения затрат на рубль продукции прибыль от реализации снизилась на 9927,9 млн. руб.

За 2010 год средства ОАО «Молоко» увеличились на 14409 млн. руб. или на 17,68%. Внеоборотные активы увеличились на 4148 млн. руб. или на 7,88% и составили 56763 млн. руб.

Оборотные активы за 2010 год увеличились на 10261 млн. руб. или на 35,51%. Запасы и затраты увеличились на 9158 млн. руб. или на 36,48%.

Налоги по приобретенным  активам выросли на 10,47% или на 31  млн. руб. и составили на конец  года 327 млн. руб. Дебиторская задолженность (долгосрочная) отсутствует, краткосрочная возросла на 651 млн. руб. Денежные средства за год выросли в 7 раз  или на 489 млн. руб. и составили 570 млн. руб.

Удельный вес  внеоборотных активов сократился на 5,37 процентных пункта (п.п.) и составил 59,18%, удельный вес оборотных активов на 1 января 2011 года составил 40,82%.

За 2010 год капитал и резервы предприятия увеличились на 5257 млн. руб. или на 9,87%.

Долгосрочные  обязательства возросли на 3908 млн. руб. или на 25,83%. Краткосрочные обязательства увеличились на 5244 млн. руб. или на 39,95%. Краткосрочные кредиты и займы выросли на 2765 млн. руб.. Кредиторская задолженность возросла на 2301 млн. руб. или на 23,23% и составила 12207 млн. руб.

Удельный вес  капитала и резервов предприятия составил 61,0%, что на 4,33 п.п. меньше, чем на начало года. Удельный вес долгосрочных обязательств вырос на 1,29 п.п. и составил 19,85%, удельный вес краткосрочных обязательств увеличился и составил 19,15%. Увеличение доли заемных средств свидетельствует о росте финансовой зависимости предприятия.

На покрытие внеоборотных активов предприятие  использовало долгосрочные обязательства и собственный капитал.

На начало 2010 года на формирование оборотных активов предприятие использует 15770 млн. руб. собственных средств и 13128 млн. руб. краткосрочных обязательств, на конец года – 20787 млн. руб. собственных средств и 18372 млн. руб. краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей  ликвидности на начало выше норматива (1,1), к концу года значение коэффициента сократилось на 0,0698 и составило 2,1315, что значительно выше норматива, следовательно, у предприятия достаточно собственных средств, необходимых для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициенты срочной ликвидности на начало и на конец года ниже норматива,  следовательно, у предприятия недостаточно ликвидных активов, за год коэффициент срочной ликвидности сократился на 0,0380 и составил 0,3460.

Коэффициенты абсолютной ликвидности ниже норматива, следовательно, у предприятия недостаточно высоколиквидных активов для погашения краткосрочных обязательств, за год коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,0248.

Удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах на начало года 0,29%, на конец года он вырос на 1,17 п.п. и составил 1,46%, следовательно, ликвидность средств предприятия увеличилась и остается достаточно высокой.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец года ниже норматива, следовательно, у предприятия недостаточно собственных оборотных средств.

Коэффициенты  обеспеченности финансовых обязательств активами ниже нормативного, следовательно, предприятие способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. В целом можно говорить, что предприятие платежеспособно, структура баланса рациональна.

Продолжительность оборота активов за 2010 год снизилась на 71,8 дня и составила 322,1 дня. Продолжительность оборота оборотных средств сократилась на 16,1 дня и составила 123,5 дня. Период расчета с дебиторами упал на 2,8 дня и составил 13,3 дня.

Рентабельность реализованной продукции за 2010 год по сравнению с 2009 годом выросла на 2,75 п.п. и составила 7,50%. Рентабельность оборотных активов выросла на 8,63 п.п. и составила 20,34%. Рентабельность совокупных активов выросла на 0,90 п.п. и составила 2,31%. Деловая активность повысилась, эффективность работы предприятия выросла и остается достаточно высокой.