Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Молоко"

Составлена автором по данным организации

Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, для чего воспользуемся таблицами 2.9 и 2.10.

В отчетном периоде у предприятия нет дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, за год увеличилась на 651 млн. руб. и составила 3981 млн. руб. Рост сложился за счет увеличения задолженности поставщиков и подрядчиков на 411 млн. руб., по налогам и сборам – на 216 млн. руб., по расчетам с персоналом снижение задолженности составило 2 млн. руб., по прочей задолженности наблюдается сокращение. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимает задолженность поставщиков и подрядчиков – 87,64%.

 

Таблица 2.10 − Анализ состава и структуры  кредиторской задолженности

Расчеты с  дебиторами	2009 год		2010 год		Изменение
	сумма, млн.руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, проц. п.
Кредиторская  задолженность	17935	100,00	16008	100,00	-1927	0,00
в том числе: перед поставщиками и подрядчиками	7726	43,08	8987	56,14	1261	13,06
перед покупателями и заказчиками	5408	30,15	1515	9,46	-3893	-20,69
по расчетам с персоналом по оплате труда	839	4,68	1549	9,68	710	5,00
по прочим расчетам с персоналом	4	0,02	3	0,02	-1	0,00
по налогам  и сборам	374	2,09	211	1,32	-163	-0,77
по социальному  страхованию и обеспечению	109	0,61	493	3,08	384	2,47
по лизинговым платежам	0	0,00	0	0,00	0	0,00
перед прочими  кредиторами	3475	19,38	3250	20,30	-225	0,93

Составлена  автором по данным организации

К концу 2010 года кредиторская задолженность увеличилась на 2301млн. руб., в том числе перед поставщиками и подрядчиками сократилась на 217 млн. руб., перед покупателями и заказчиками выросла на 1814 млн. руб., по оплате труда кредиторская задолженность возросла на 610 млн. руб., по налогам и сборам сократилась на 215 млн. руб., по социальному страхованию и обеспечению рост составил 289 млн. руб. и перед прочими кредиторами задолженность выросла на 212млн. руб.

В структуре  кредиторской задолженности на конец  года наибольший удельный вес занимает задолженность перед покупателями и заказчиками – 41,24%.

Проведем сравнительный  анализ дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 2.11).

Таблица 2.11 − Сравнительный   анализ   дебиторской    и  кредиторской задолженности на конец отчетного периода

В млн. руб.

Показатели	Дебиторская  задолженность	Кредиторская  задолженность	Превышение  задолженности
			дебиторской	кредиторской
Задолженность, в т.ч.
перед поставщиками и подрядчиками	43970	8987	34983
перед покупателями и заказчиками	7970	1515	6455
по расчетам с персоналом по оплате труда	9	1549		1540
по прочим расчетам с персоналом		3		3
по налогам  и сборам	2176	211	1965
по социальному страхованию и обеспечению		493		493
по лизинговым платежам
перед прочими  кредиторами и дебиторами	278	3250		2972
перед разными  дебиторами	747		747
Итого	55150	16008	39142

Составлена автором по данным организации

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской составляет 8226 млн. руб.

 

3 АНАЛИЗ ОБЪЕМА  ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ

 

 

Охарактеризуем  изменение объема производства и реализации продукции, работ и услуг.

 

Таблица 3.1−Анализ объема производства и реализации продукции

Наименование  показателей	2009  год	2010 год	Изменение, +/-	Темп роста, %
1 Выручка от  реализации продукции, товаров,  работ, услуг, млн. руб.	295388	228047	-67341	77,20
2 Налоги, включаемые  в выручку от реализации товаров, работ, услуг, млн. руб.	18122	15742	-2380	86,87
3 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), млн.руб.	277266	212305	-64961	76,57
4 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в сопоставимых ценах, млн. руб.	212305	249789,19	37484,19	117,66
5 Произведено  продукции в фактических ценах, млн. руб.	184678	235042	50364	127,27
6 Доля реализованной  продукции в закупленной продукции, %	150,13	90,33	-59,81	60,16
7 Отклонение  выручки от реализации продукции  (за минусом НДС, акцизов и  др.) от объема закупок (в фактических ценах), млн. руб.	92588	-22737	-115325	-24,56

Составлена автором по данным организации

Выручка от реализации продукции ОАО «Молоко» в  2010 году по сравнению с 2009 годом выросла на 28923 млн. руб. или на 32,80%, нетто выручка от реализации (без налогов и платежей из выручки) увеличилась на 24665 млн. руб. или на 33,11% и составила 99155 млн. руб. В сопоставимых ценах выручка от реализации  увеличилась на 11731,74 млн. руб. и составила 86221,74 млн. руб. Рост выручки предприятие объясняет ростом платежеспособного спроса, расширением рынков продаж.

Объем производства 2010 году составил 97343 млн. руб., что на 24927 млн. руб. или на 34,42% больше, чем в 2009 году. Объем производства, меньше объемов реализации, следовательно, частично реализовывались складские остатки.

 

4 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ

 

 

Исследуем состав затрат на производство и реализацию продукции, определим удельный вес каждого элемента, долю живого и овеществленного труда в общих затратах, выявим тенденцию в изменении структуры затрат (таблица 4.1) по данным формы № 4-ф «Отчет о затратах на производство продукции, работ, услуг» (приложение В).

 

Таблица 4.1−Анализ состава и структуры  затрат на производство продукции (работ, услуг) ОАО «Молоко»

Экономические элементы затрат	Абсолютные показатели, млн.руб.		Изменение		Структура затрат, %		Изменение структуры, проц. пункт.
	2009 год	2010 год	Сумма, млн.руб.	%	2009 год	2010 год
Материальные  затраты	137664	194942	57278	41,61	80,19	81,76	1,56
Расходы на оплату труда	10695	14714	4019	37,58	6,23	6,17	-0,06
Отчисления  на социальные нужды	3711	5227	1516	40,85	2,16	2,19	0,03
Амортизация основных средств и нематериальных активов	3335	4592	1257	37,69	1,94	1,93	-0,02
Прочие затраты	16259	18966	2707	16,65	9,47	7,95	-1,52
Итого затрат на производство продукции	171664	238441	66777	38,90	100,00	100,00	0,00

Составлена автором по данным организации

На предприятии затраты на производство продукции в 2010 году возросли по сравнению с 2009 годом на 33,39%  или на 23309 млн. руб. и составили 93125 млн. руб. В том числе материальные затраты увеличились по сравнению с 2009 годом на 19653 млн. руб. или на 42,07%, расходы на оплату труда – на 1883 млн. руб. или на 15,54%, отчисления на социальные нужды выросли на 965 млн. руб. или на 22,85%, амортизация основных средств и нематериальных активов увеличилась на 480 млн. руб. или на 13,52% и прочие затраты выросли на 328 млн. руб. или на 10,21%.

Наибольший  удельный вес в структуре затрат имеют материальные затраты, за год их удельный вес вырос на 4,36 п.п. и на конец года составил 71,26%. Производство является материалоемким.

Дадим оценку изменений  уровня затрат на один рубль продукции, работ и услуг (таблица 4.2).

 

Таблица 4.2 − Оценка уровня затрат на один рубль  товарной продукции

Показатели	2009 год	2010 год		Отклонение (+; -)
		по  плану	факти- чески	от 2009 года	от  плана
1. Себестоимость  продукции (работ, услуг), млн.  руб.	171664	210000	238441	66777	28441
2. Объем продукции (работ, услуг) в фактических ценах (за вычетом налогов и платежей из выручки), млн.руб.	184678	211500	235042	50364	23542
3. Затраты на  один рубль товарной продукции  (работ, услуг), руб.   (стр.1: стр.2)	0,9295	0,9929	1,0145	0,0849	0,0216

Составлена  автором по данным организации

Затраты на 1 рубль продукции предприятия за 2010 год снизились по сравнению 2009 годом на 0,0074 руб. и составили 0,9567 руб., следовательно, повысилась эффективность производства, продукция рентабельна, производство прибыльно, затраты на рубль продукции выше запланированного уровня на 0,0192 руб.

 

 

 

5 АНАЛИЗ  ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ  РЕСУРСОВ

 

 

Проведем анализ обеспеченности трудовыми ресурсами  по данным формы 12-т «Отчет по труду» (приложение Г), 6-т «Отчет о численности и составе кадров» (приложение Д) для чего воспользуемся таблицей 5.1.