Анализ хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «СтройКомСервис»

Согласно данным таблицы 4.3 в ООО «СтройКомСервис» число отработанных человеко-дней с 2005 г. по 2007 г. возросло 1 572, в связи с тем, что, во-первых, в 2007 г. было больше отработано дней, а также среднесписочная численность персонала в 2007 г. на 6 человек превышала среднесписочную численность персонала 2005 г.

Однако, в 2007 г. возросло общее количество человеко-дней невыходов на работу (на 13,5%). Одной из причин данного факта является увеличение среднесписочной численности в 2007 г. по сравнению с 2005 г. на 6 человек, а также рост количества человек в 2007 г. по сравнению с 2005 г., находившихся в отпуске, наличие в 2007 г. отпускниц по беременности и родам.

Рассчитаем потери объемов, вызванные потерями рабочего времени, используя следующую формулу:

(4.5)

где  Qпл - объем работ плановый, тыс. руб. 

Чф - среднесписочная численность фактическая, чел.

ПР - потери рабочего времени на одного рабочего в год, час.

Чпл - плановая среднесписочная численность, чел.

Дпл - плановый бюджет рабочего времени, дней.

Впл - выработка плановая, т.р./чел.

Результаты расчетов представлены в таблице 4.3

Таблица 4.4

Потери объемов работ ООО «СтройКомСервис» за счет потерь рабочего времени за 2005 – 2007 года (тыс.руб.)

Виды потерь рабочего времени	2005 г.	Уд.вес, %	2006 г.	Уд.вес, %	2007 г.	Уд.вес,  %
с разрешения администрации	-	-	30	19	33	12
по болезни	270	100	128,8	81	244,7	88
прогулы	-	-	-	-	-	-
целодневные простои	-	-	-	-	-	-
ИТОГО:	270	100	158,8	100	277,7	100

 

Как следует из таблицы самый высокий показатель потери объемов рабочего времени по болезни (270 тыс.руб.) был в 2005 г.

В 2006 г. данный показатель значительно понизился и составил 128,8 тыс. руб. Однако в этом же году появился такой показатель потерь рабочего времени как неявки с разрешения администрации, отсутствовавший в 2005 г. и составивший 30 тыс. руб. Тем не менее общие потери рабочего времени в 2006 г. составляли 158,8 тыс. руб, что ниже показателя  2005 г. на 111,2 тыс. руб.

В 2007 г. возросли (по сравнению с 2006 г.) на 3 тыс. руб. потери рабочего времени в связи с неявками на работу с разрешения администрации и составили 33 тыс. руб.  Такой показатель потерь рабочего времени как неявки в связи с болезнью составил в 2007 г. 244,7 тыс. руб., что выше аналогичного показателя 2006 г. на 115,9 тыс. руб.

Таким образом, в 2007 г. потери объемов работ ООО «СтройКомСервис» за счет потерь рабочего времени были максимальными по сравнению с 2005-2006 гг. и составили 277,7 тыс. руб.

Следует отметить, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, по причине того, что они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому проанализируем систему показателей производительности труда в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг..

4.3 Анализ производительности  труда в ООО «СтройКомСервис» 

На первом этапе анализа производительности труда произведем анализ динамики производительности труда за анализируемый период с оценкой влияния ее роста на прирост объема продукции ООО «СтройКомСервис» (Табл. 4.5.)

Таблица 4.5

Анализ производительности труда ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005	2006	2007	Темпы роста, %
				06/05	07/06	07/05
Численность работников, занятых на СМР и в подсобном производстве, чел.	53	55	60	1,04	1,09	1,13
Объем СМР, тыс.руб.	54 100	69 000	69 200	1,28	1,00	1,30
Выработка на 1-го работника, тыс.руб./чел.	1 020,8	1 254,5	1 153,3	1,23	0,92	1,13

 

Как следует из таблицы 4.5. в 2005 г. в ООО «СтройКомСервис» численность рабочих занятых на СМР составляла 53 человека, выработка на 1 рабочего составляла 1 020,8 тыс. руб.

В 2006 г. в связи с увеличение объемов СМР на 28% по сравнению с 2005 г. и с увеличением численности рабочих по сравнению с предшествующим годом на 2 человека, выработка увеличилась на 23% ( по отношению к 2005 г.)  и составила 1 254,5 тыс. руб.

В 2007 г. численность рабочих ООО «СтройКомСервис»  составила 60 человек, что превышает аналогичный показатель 2006 г. на 9%, а показатель 2005 г. – на 13%, однако выработка в 2007 г. по сравнению с в 2006 г. уменьшилась на 8% и составила 1 153,3 тыс. руб., однако аналогичный показатель 2005 г. выработка 2007 г. превышает (на 13%).

Для более полного изучения производительности труда ООО «СтройКомСервис» за 2005 - 2007 гг проведем факторный анализ, рассчитываемый по формуле:

                                 В = Ур-х* Д * П * Вчр-го                                          (4.6)

где В – среднегодовая выработка работника, тыс.руб./чел.;

Ур-х – удельный вес рабочих в общей численности, доли ед.;

Д – среднее число отработанных дней одним работником в год, дн.;

П – продолжительность рабочей смены, час.;

Вчр-го – среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.*дн.*час

 

 который оформим в виде  таблицы 4.5.

Таблица 4.5

Факторный анализ производительности труда ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

№ п/п	Показатель	2005	2006	Абс. изменение 2006-2005	2007	Абс. изменение 2007-2006
1.	Среднесписочная численность работников, всего по организации, чел.	78	80	2	84	4
2.	Среднесписочная численность рабочих, всего, чел.	53	55	2	60	5
3.	Удельный вес рабочих в общей численности, % (гр.2/гр.1)	0,7	0,68	-0,02	0,71	+0,03
4.	Объем СМР, тыс.руб.	54 100	69 000	+14 900	69 200	+ 200
5.	Среднее число отработанных дней, дн. (кол-во раб. дней в году/ гр.1)	3,18	3,10	-0,07	2,96	-0,14
6.	Продолжительность рабочей смены, час.	8	8	0	8	0
7.	Изменение среднегодовой выработки работника за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности, тыс.руб./чел (гр.3*3,18 дн.*8 ч.* Вчр-го 2005 г.)	9,15	8,89	-0,26	9,28	+0,39
8.	Изменение выработки работника за счет изменения числа отработанных дней, тыс.руб./чел. (гр.3*гр.5*8 ч. * Вчр-го 2005 г)	9,15	8,67	-0,48	8,64	-0,03

 

 

Таблица 4.5 (продолжение)

 

9.	Изменение выработки работника за счет изменения продолжительности смены, тыс.руб./чел.1	9,15	8,67	-0,48	8,64	-0,03
10.	Изменение выработки работника за счет изменения среднечасовой выработки рабочего, тыс.руб./чел. . (гр.3*гр.5*8 ч. * Вчр-го 2005 г)	9,15	10,66	+1,51	9,73	-0,93

 

На основе вышеприведенной таблицы можно сделать следующие выводы.

Наибольший удельный вес рабочих в общей численности персонала ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 г. наблюдался в 2007 г. и составил 0,71 доли единиц.

Среднее число отработанных дней 1 работником наибольшим было в 2005 г. и составило 3,18 дн., минимальное значение данный показатель принимает в 2007 г.  Объяснением данного факта служит увеличение численности персонала ООО «СтройКомСервис» в 2007 г. по сравнению с 2005 г. на 6 человек.

В 2006 г. уменьшение среднегодовой выработки работника за счет уменьшения удельного веса рабочих в общей численности персонала ООО «СтройКомСервис» к 2005 г. на 0,02 доли единицы составило 0,26 тыс. руб.

В 2007 г. произошло увеличение среднегодовой выработки работника за счет увеличения удельного веса рабочих в общей численности персонала ООО «СтройКомСервис» к 2005 г. на 0,01 доли единицы составило 0,13 тыс. руб.

В связи с уменьшением количества среднего числа отработанных дней 2006 г. на 0.08 выработки работника в этом году снизилась по сравнению с 2005 г. на 0,48 тыс.руб. В 2007 г. уменьшение количества среднего числа отработанных дней по сравнению с 2005 г. на 0,22 привело к снижению выработки работника ООО «СтройКомСервис» на 0,21 тыс.руб.

В связи с тем, что продолжительность рабочей смены в ООО «СтройКомСервис» на протяжении 2005-2007 гг. не менялась (8ч) данный фактор не оказал влияние на изменение выработки.

Изменение среднечасовой выработки 1 рабочего в 2006 г. на 0,118 тыс. руб. в пользу увеличения привело к увеличению выработки одного работника  ООО «СтройКомСервис» по сравнению с 2005 г. на 1,51 тыс. руб.

Незначительное увеличение среднечасовой выработки 1 рабочего в 2007 по сравнению с 2005 г. на 0,065 тыс.руб. привело к снижению выработки одного работника  ООО «СтройКомСервис» по сравнению с 2005 г. на 0,93 тыс.руб.

Немаловажным моментом при анализе трудовых показателей является анализ заработной платы персонала организации.

4.4 Анализ заработной  платы 

Цель анализа заработной платы заключается в проверке использования фонда заработной платы в соответствии с объемом выпускаемой продукции и численностью работающих, сопоставлении темпов роста производительности труда и средней заработной платы работающих, а также в выявлении возможности более рационального и экономного расходования фонда заработной платы.

С помощью таблицы 4.7 рассмотрим изменение заработной платы в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Таблица 4.7

Динамика заработной платы в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

№ п/п	Показатели	2005	2006	2007	Темпы роста, %
					06/05	07/06	07/05
1.	ФЗП всего, тыс.руб.	18 720	26 000	30 100	1,35	1,16	1,57
2.	Среднесписочная численность работников занятых на СМР и в подсобном производстве, чел.	53	55	60	1,04	1,09	1,13
3.	Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб.	240	325	358	1,35	1,10	1,49
4.	Годовая выработка работника, тыс.руб/чел.	694	863	824	1,24	0,95	1,19

 

Таблица 4.7 (продолжение)

 

5.	Темп роста цен на потребительские товары и услуги, доли ед.	1	0,98	0,97	0, 98	0,99	0, 97
6.	Удельный вес заработной платы в 1 руб. выручки, руб.	0,35	0,38	0,43	1,09	1,13	1,23