Анализ хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «СтройКомСервис»

Для расширенного производства, получения необходимой прибыли, рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Ели этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

В ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг. темп роста оплаты труда превышают темпы роста производительности труда.

В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги за анализируемый период:

                                                      

                                                         (4.7)

где - средняя заработная плата за отчетный и предыдущий период соответственно;

Jцен – темпы инфляции за анализируемый период.

Таким образом, в 2006 г с учетом роста цен на потребительские товары и услуги за 2006 г. индекс заработной платы составил 1,41, в 2007 г. -  с учетом роста цен на потребительские товары и услуги за 2006 г. и 2007 г. данный показатель составил 1,22.

Иными словами наибольший рост номинальной заработной платы наблюдался в 2006 г. и составил 41%.

На рис. 4.3 представлена динамика номинальной и реальной  заработной платы ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

 

Рис. 4.3 – Номинальная и реальная заработная плата в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Из рисунка наглядно следует, что номинальная и реальная заработная плата в ООО «СтройКомСервис» пришлась на 2007 год.

Более того, реальная заработная плата в 2006 г. была ниже заработной платы 2005 г., однако в 2007 г. ситуация изменилась, и реальная заработная плата значительно повысилась.

 

 

ГЛАВА 5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА  2005-2007 ГГ.

5.1 Анализ структуры и движения основных фондов

На основании данных таблицы 5.1 проведем анализ движения основных фондов ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Таблица 5.1

Анализ движения основных фондов ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

№ п/п		Всего	активная часть	пассивная часть
1	2	3	4	5
1	Наличие на начало 2005 г., тыс.руб.	6 200	4 955	1 245
3	Поступило, тыс.руб. (среднегодовая стоимость)	348	348	-
4	Выбыло, тыс.руб. (среднегодовая стоимость)	220	220	-
5	Наличие на конец 2005 г., тыс.руб.	6 328	5 083	1 245
7	Ср.годовая стоимость ОФ	6 328	5 083	1 245
8	Коэффициент выбытия, %	0,04	0,04	-
9	Коэффициент поступления, %	0,06	0,06	-
10	Коэффициент обновления, %	0,05	0,07	-
11	Коэффициент технологической структуры, %	0,8
12	Наличие на начало 2006 г., тыс.руб.	6 328	5 083	1 245
13	Поступило, тыс.руб.(среднегодовая стоимость)	1 070	654	416
14	Выбыло, тыс.руб. (среднегодовая стоимость)	18	4	14
15	Наличие на конец 2006 г., тыс.руб.	7 380	5 733	1 647
16	Ср.годовая стоимость ОФ, тыс.руб.	7 380	5 733	1 647
17	Коэффициент выбытия, %	0,003	0,0008	0,01
18	Коэффициент поступления, %	0,17	0,13	0,33
19	Коэффициент обновления, %	0,14	0,11	0,25
20	Коэффициент технологической структуры, %	0,78
21	Наличие на начало 2007 г., тыс.руб.	7 380	5 733	1 647
22	Поступило, тыс.руб. (среднегодовая стоимость)	651	651	-
23	Выбыло, тыс.руб. (среднегодовая стоимоть)	31	20	11
24	Наличие на конец 2007 г., тыс.руб.	8 000	6 364	1 636
25	Ср.годовая стоимость ОФ, тыс.руб.	8 000	6 364	1 636
26	Коэффициент выбытия, %	0,004	0,003	-
27	Коэффициент поступления, %	0,09	0,11	-
27	Коэффициент обновления, %	0,08	0,10
29	Коэффициент технологической структуры, %	0,78

Необходимо отметить, что основные фонды делятся на две части: активная и пассивная. 

К активной части основных производственных фондов предприятия относятся рабочие машины и оборудование, то есть оборудование участвующее в производственном процессе.

К пассивной части основных фондов относятся такие основные средства, которые не принимают участия в производственном процессе, например, автомобили руководства, компьютерная техника ИТР и др.

Коэффициент технологической структуры:

Ктех.стр.= активная часть ОФ/ ОФср.год.

Коэффициент поступления рассчитывается по формуле:

Кпост = ПОСТУПИЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

Коэффициент выбытия:

Квыб = ВЫБЫЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

Коэффициент обновления:

Кобн = ПОСТУПИЛО / СТОИМОСТЬ ОФ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА

Оптимальной можно считать ситуацию, если Кпост > Квыб, а также, если Кобн имеет тенденцию увеличения.

Как следует из таблицы 5.1 коэффициент выбытия основных производственных фондов в ООО «СтройКомСервис»  за 2005-2007 гг. имеет тенденцию к уменьшению. Тем не менее, нельзя однозначно утверждать что это положительный момент для предприятия, т.к снижение данного коэффициента может также характеризовать тот факт, что Общество не списывает устаревшие основные фонды.

Самый высокий показатель коэффициента поступления наблюдался в 2006 г. и составил 0,17. В 2007 г. данный показатель был значительно ниже (0,09), однако он превышал аналогичный показатель 2005 г.

Что касается коэффициента обновления, то самый высокий показатель также наблюдался в 2006 г. и составил 0,14. В 2007 произошло его снижение (0,08). Но тем не менее, значение превышает значение данного показателя за 2005 г.

Для более наглядного восприятия представим результаты анализа движения основных средств ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.  графически (рис.5.1).

 

Рис.5.1 – Динамика коэффициентов движения ОФ ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

В целом, по анализу движения основных средств ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.  можно говорить, что ситуация благоприятная, так как неравенство Кпост > Квыб превалирует на протяжении всего анализируемого периода.

2.   Анализ эффективности использования и состояния ОФ

Для боле полного анализа характеристики эффективности использования основных фондов ООО «СтройКомСервис» рассчитаем показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных производственных фондов вычислим показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих.

Анализ состояния основных фондов произведем на основе вычисления коэффициентов износа и годности (табл.5.2).

Таблица 5.2

Показатели использования и состояния ОФ ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005	2006	2007	Темпы роста, %
				06/05	07/06	07/05
Объем СМР, тыс.руб.	54 100	69 000	69 200	1,28	1,003	1,28
Ср.списочная численность, занятых на СМР и в подсобном производстве, чел.	53	55	60	1,04	1,09	1,13
Ср.год.стоимость ОФ, тыс.руб.	6 328	7 380	8 000	1,17	1,08	1,26
Фондоотдача, руб./руб.	8,55	9,35	8,65	1,09	0,93	1,01
Фондоемкость, руб./руб.	0,12	0,11	0,12	0,92	1,09	1
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	119,40	134,18	133,33	1,12	0,99	1,12
Коэффициент износа, %	12,5	8,4	8,1	0,67	0,96	0,65

 

Как следует из таблицы, такой показатель как фондоотдача, в ООО «СтройКомСервис» за 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличился на 0,8 руб. То есть с 1 руб. стоимости основных производственных фондов Организации было выпущено 8,55 руб. СМР. В связи с тем, что среднегодовая стоимость основных фондов росла темпами ниже, чем темпы объемов СМР, рост фондоотдачи является положительным моментом и свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств ООО «СтройКомСервис».

За 2007 г. показатель фондоотдачи по сравнению с 2006 г. снизился на 0,70 руб. Однако он превышает показатель фондоотдачи 2005 года.

В связи с тем, что фондоемкость, является показателем обратным фондоотдаче и равняется частному от деления стоимости основных средств на годовой выпуск продукции с помощью этих средств, то ее самое низкое значение 0, 11 руб. приходится на 2006 г., за 205 г. и в 2007 г. значение показателя фондоемкости в ООО «СтройКомСервис» равны и составляют 011 руб.

Показатель фондовооруженности, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами. На анализируемом предприятии принимал максимальное значение в 2006 г. и составил 134,18 руб. То есть на одного рабочего Организации приходилось 134,18 руб. основных фондов.

В 2007 году данный показатель немного понизился по сравнению с 2006 г. и составил 133,33 руб. Одной из причин данного обстоятельства является увеличение численности в 2007 г. рабочих основного производства по сравнению с 2005 г.

Коэффициент износа принимает свое максимальное значение) за анализируемый период) в 2005 году и составляет 12,5 %.

Минимальное значении – 8,1 % данный коэффициент принимает в 2007 году.

Данное обстоятельство является положительным моментом, и, учитывая тот факт, что среднегодовая стоимость ОПФ ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 г. растет, свидетельствует об обновлении основных фондов на предприятии.

 

ГЛАВА 6. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ И ПРИБЫЛИ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 ГГ.

6.1 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важным качественным показателем работы строительной организации и одним из главных факторов повышения эффективности производства. Данный раздел предусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры по статьям затрат и по элементам.

В таблице 7.1 представлен анализ себестоимости ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг. по элементным группам.

Таблица 6.1

Анализ себестоимости выполненных работ ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005	Уд. вес,%	2006	Уд. вес, %	2007	Уд.вес %	Абс.изм гр.4-гр.2	Абс.изм гр.6-гр.4
1	2	3	4	5	6		7	8
1. Затраты на производство СМР, всего, тыс.руб.	53620	100	67230	100	68150	100	+13610	+920
2. В том числе: а) материальные затраты	22 560	42	24888	37	26988	40	+2328	+2100
б) затраты на ОТ с ЕСН	25833,6	48	30 861,1	46	33465,1	49	+5027,5	+2604
в) амортизация ОФ	791	1	619,9	1	648	1	-171,1	+64,1
г) прочие расходы	4435,4	9	10 861	16	7048,9	10	+6425,6	-3812,1
3. Объем продукции (работ, услуг) в ценах базового (предыдущего) периода, тыс.руб.	54 100	х	59308,5	х	49286,6	х	+5208,5	-10022
4. Затраты на рубль продукции, всего, руб. (стр. 1:стр. 3)	0,99	х	1,13	х	1,38	х	+0,14	+0,25
В том числе: а) материалоемкость (стр.2а:стр. 3) б) зарплатоемкость (стр. 2б:стр.3) в) амортизациеемкость (стр.2в:стр.3) г) прочие удельные затраты (стр.2г:стр.3)	0,42     0,48     0,02   0,08	х	0,42     0,52     0,01   0,18	х	0,55     0,68     0,01   0,14	х	0     +0,04     -0,01   +0,1	+0,13     +0,16     0   -0,04

 

Для более наглядного восприятия структуры затрат ООО «СтройКомСервис» на рис. 5.2 представим ее графическое изображение.

Рис. 5.2 – Структура затрат ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Как следует из рисунка, наибольший удельный вес в структуре затрат ООО «СтройКомСервис» занимает заработная плата с отчислениями, причем максимальное ее значение, а именно 49% в общей сумме затрат пришлось на 2007г. На основании чего можно утверждать, что ООО «СтройКомСервис» с точки зрения структуры затрат, относится к оплатоемким предприятиям.

На втором месте стоят материальные расходы. В ООО «СтройКомСервис» к ним относят расходы, используемые непосредственно при выполнении строительных  работ  материалы,  строительные конструкции, детали,  топливо,  электроэнергию,  пар,  воду  и  другие  виды материальных ресурсов.

Максимальное значение (42%) наблюдалось в 2005 г. В 2007 году материальные затраты занимали в структуре затрат 40%.  В среднем по отрасли рекомендуемое значение доли материальных затрат должно варьироваться в пределах 30-35 % от общей суммы затрат.

На третьем месте в структуре затрат находятся прочие расходы. В ООО «СтройКомСервис» к ним относятся накладные расходы, а именно содержание работников аппарата управления,   материально-техническое    обслуживание    их деятельности;     расходы  на  содержание  и   эксплуатацию   легкового   автотранспорта, числящегося на балансе или используемого по найму (в  том  числе  такси  при наличии обосновывающих расходы документов), также  компенсации  (в  пределах установленных законодательством норм) работникам  аппарата  управления,  чья деятельность  связана  с  разъездами,  затрат  по  использованию  для  этого личного легкового автотранспорта;     расходы на командировки, связанные с производственной деятельностью  (в соответствии с установленными законодательством нормами);     содержание   и    обслуживание    технических    средств    управления: вычислительных  центров,   узлов   связи,   средств   сигнализации,   других технических средств управления;    оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг;    оплата услуг банка, в  том  числе  по  выдаче  работникам  заработной платы через учреждения банков;     представительские  расходы и другие.

Самые незначительные расходы в ООО «СтройКомСервис» - это амортизационные отчисления. За анализируемые годы они не превысили 1% в общей структуре затрат.

В таблице 7.2 представлено соотношение темпов роста затрат и объема реализации СМР.

Таблица 7.2

Соотношение темпов роста затрат  и объемов реализации СМР в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.