Анализ хозяйственной деятельности предприятия

3.1. Построение  сравнительно-аналитического баланса-нетто.

Сравнительно-аналитический  баланс-нетто.

Таблица 1

Наименование статей	Код Стр.	Абсолютные величины, т.руб.			Относительные величины, %
		На нач. года	На кон. года	Изме-нения (+,-)	На нач. года	На кон. года	Изме-нения (+,-)	В % к величине не на нач. года	В % к изменению  итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
I.Внеоборотные активы
1.1.основные  средства	120	21000	19532	-1468	32,9	27,2	-5,7	-7,0	-18,6
1.2.нематериаль-ные  активы	110	50	50	0	0,1	0,1	0,0	0,0	0,0
1.3.прочие внеоборотные  ативы	130+135+140+ 150	661	3308	+2647	1,0	4,6	+3,6	+400,5	+33,6
ИТОГО по разделу I.	190	21711	22890	+1179	34,0	31,9	-2,1	+5,4	+15,0
II.Оборотные активы
2.1.запасы и  затраты	210+220	4958	10734	+5776	7,8	15,0	+7,2	+116,5	+73,3
2.2.дебиторская  задолженность (платежи после  12 месяцев)	230	713	713	0	1,1	1,0	-0,1	0,0	0,0
2.3.прочие оборотные  активы	270	25538	23275	-2263	40,0	32,5	-7,6	-8,9	-28,7
Медленно реализуемые  активы	210+220+230+ 270	31209	34722	+3513	48,9	48,4	-0,5	+11,3	+44,6
2.4.дебиторская  задолженность (платежи до 12 месяцев)	240	10856	13943	+3087	17,0	19,4	+2,4	+28,4	+39,2
2.5.краткосрочные  финансовые вложения	250	-	-	-	-	-	-	-	-
2.6.денежные  средства	260	34	134	+100	0,1	0,2	+0,1	+294,1	+1,3
Наиболее ликвидные  активы	250+260	34	134	+100	0,1	0,2	+0,1	+294,1	+1,3
ИТОГО по разделу II	290	42099	48799	+6700	66,0	68,1	+2,1	+15,9	+85,0
Стоимость имущества (ИТОГО баланс-нетто Бн)	190+290	63810	71689	+7879	100,0	100,0	0,0	+12,3	+100,0
111.Капитал  и разервы
3.1.уставный  капитал	410	16	16	0	0,03	0,02	-0,01	0	0
3.2.добавочный  и резервный капитал	420+430	44405	44412	+7	69,6	62,0	-7,6	0,0	+0,1
3.3.фонд социальной сферы	440	1219	1219	0	1,9	1,7	-0,2	0,0	0,0
3.4.нераспределенная  прибыль	470	225	-205	-430	0,4	-0,3	-0,6	-191,1	-5,5
ИТОГО по разделу 111.	490	45865	45442	-423	71,9	63,4	-8,5	-0,9	-5,4
IV.Долгосрочные пассивы	590	-	-	-	-	-	-	-	-
V.Краткосрочные пассивы
5.1.заемные средства	610	-	7655	+7655	-	10,7	+10,7	0	+97,6
5.2.кредиторская  задолженность	620	17791	18438	+647	27,9	25,7	-2,2	+3,6	+8,2
5.3.прочие пассивы	630+…+ 660	154	154	0	0,2	0,2	0,0	0,0	0,0
ИТОГО по разделу V	690	17945	26247	+8302	28,1	36,6	+8,5	+46,3	+105,4
Всего заемных  средств	590+690	17945	26247	+8302	28,1	36,6	+8,5	+46,3	+105,4
ИТОГО баланс-нетто (Бн)	700	63810	71689	+7879	100,0	100,0	0,0	+12,3	+100,0
Величина  собственных средств в обороте	490-190+590	24154	22552	-1602	37,9	31,5	-6,4	-6,6	-20,3

 

Вывод: сравнительно-аналитический баланс свидетельствует о повышении потенциальных возможностях предприятия(имущество предприятия увеличилось на 7879 т. руб. или на 12,3%).

Темп прироста оборотных активов за анализируемый период составил +15,9%, тогда как, темп прироста внеоборотных активов составил +5,4%, следовательно, это говорит о понижении производственных возможностях предприятия, понижении эффективности использования оборотных средств.

При общем увеличении финансовых ресурсов предприятия на 7879 т. руб. или на 12,3%, показатели собственных средств предприятия уменьшаются на 423 т. руб. или на 0,9%, а их доля в общей стоимости имущества уменьшается на 8,5 процентных пункта и составляет свыше 70% к балансу. При этом заемные средства увеличиваются на 8302 т. руб. или на 46,3%, а их доля в общей стоимости предприятия увеличивается на 8,5 процентных пункта и составляет 36,6% к концу года. Очевидно, что почти весь прирост финансовых ресурсов предприятия наблюдается за счет заемных средств. В составе имущества предприятия на начало года основные и внеоборотные активы составили 21711 т. руб. или 34% за отчетный период увеличились на 1179 т. руб. или на 5,4%, а их доля в общей стоимости имущества снизилось на 2,1 процентных пункта. За счет увеличения вложений во внеоборотные активы имущество предприятия выросло на 15%, а за счет уменьшения вложений в оборотные активы имущество предприятия снизилось на 85%.

Собственные средства предприятия, за анализируемый период, снизились на 423 т. руб. или на 0,9%. Заемные средства за этот же период выросли на 8302 т. руб. или на 46,3%. Это привело к изменению в итоге пассива баланса. Общая сумма пассива баланса, за счет снижения собственных средств, снизились на 5,4%, а за счет увеличения заемных средств возросло на 8,2%.

 

3.2. Анализ  изменения производственного потенциала.

Изменение производственного  потенциала

Таблица 2 

Показатели	На начало года		На конец  года		Темп изменения, %	Изменения (+,-)
	Т. руб.	%	Т. руб.	%		Т. руб.	%
1.Основные средства (стр. 120), т. руб.	21000	87,8	19532	67,4	93,0	-1468	-20,4
2.Производствен-ные  запасы (стр.211), т.руб.	2157	9,02	6567	22,7	304,5	+4410	+13,6
3.Незавершенное  производство (стр.213), т. руб.	756	9,3	2890	10,0	382,3	+2134	+6,8
4.Производствен-ный  потенциал (1+2+3), т. руб.	23913	100	28989	100	121,2	+5076	-
5.Производствен-ный  потенциал в процентах к имуществу, %	Х	37,5	Х	40,4	Х	Х	+2,9

Производственный  потенциал в процентах к имуществу на начало года = 23913 / 63810 * 100 = 37,5% Производственный потенциал в процентах к имуществу на конец года = 28989 / 71689 * 100 = 40,4%  
Вывод: Основные средства в структуре производственного потенциала имеют самую большую долю, которая составляет на начало года 21000тыс.руб. или 87,8%, на конец года – 19532тыс.руб. или 67,4%. Производственные запасы на начало года составили 2157 тыс.руб. или 9,02%, а на конец года – 6567 тыс.руб. или 22,7%.Незавершенное производство на начало года составило 756 тыс.руб. или 9,3%, на конец года - 2890 тыс.руб. или 10%.

Производственный  потенциал предприятия на конец года по сравнению с началом года увеличился на 5076 тыс.руб. Это произошло в следствии:

1) уменьшения основных средств на 1468 тыс.руб. или 20,4%;

2) увеличения производственных запасов на 4410 тыс.руб. или 13,6%;

3) увеличения  незавершенного производства на 2134 тыс.руб. или 6,8%.

Доля производственного  потенциала в имуществе организации  на конец года составила 40,4%, что больше чем на начало года(37,5%) на 2,9%.

На основе выше изложенного можно сделать вывод, о том, что производственные возможности увеличиваются.

3.3. Оценка  и анализ наличия и состояния  основных средств предприятия.

Характеристика  наличия и состояния основных средств предприятия.

Таблица 3

Показатели	На начало года		На конец  года		Темп изменения (+,-), %
	Т. руб.	%	Т. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1.Первоначальная  стоимость основных средств	40321	100	40321	100	0
2.Износ основных  средств	19321	-	20789	-	+7,6
3.Остаточная  стоимость основных средств (п. 1 – п. 2)	21000	52,1	19532	48,4	-7
4.Коэффициент  износа (п. 2 / п. 1 * 100)	-	47,9	-	51,6	+3,7
5.Коэфициент  годности (п. 3 / п. 1 * 100)	-	52,1	-	48,4	-3,7
6.Коэффициент  обновления, %	0
7.Коэффициент  выбытия, %	0
8.Средняя норма  амортизации, %	3,6
9.Среднегодовая  стоимость основных средств, т.  руб.	40321

Вывод: на основании данных приведенных в таблице видно, что техническое состояние основных средств ухудшилось (коэффициент износа на конец года 51,6%, тогда как на начало года 47,9%). Это происходит из-за того что, средняя норма амортизации составляет 3,7%, а основные фонды не обновляются, за счет этого изнашиваются основные средства. В свою очередь коэффициент обновления основных производственных фондов равен коэффициенту выбытия и составляет 0%. Это при прочих равных условиях приводит к увеличению износа основных средств. Темп изменения износа основных средств = 20789 / 19321 * 100 – 100 = 7,6 Темп изменения остаточной стоимости основных средств = 19532 / 21000 * 100 – 100 = -7.

Средняя норма амортизации = (20789 – 19321) / 40321 * 100 = 3,6

Среднегодовая стоимость основных средств = (40321 + 40321) / 2 = 40321      

 

3.4. Оценка  и анализ наличия и состояния  оборотных средств предприятия.

Факторы, оказавшие влияние на прирост оборотных средств

Таблица 4

Факторы	Код строки баланса	Увеличивающие (+) Уменьшающие (-)	В процентах (%) к приросту
1	2	3	4
1.Нераспределенная  прибыль	470	-430	-6,4
2.Прирост собственных фондов	410+420+430 +440	+7	+0,1
3.Увеличение  задолженности по кредитам	590+610	+7655	+113,9
4.Увеличение  кредиторской задолженности	620	+647	+9,6
5.Прирост прочих пассивов	630+640+650 +660	-	-
6.Рост капитальных  вложений	120+130+135 +150	-1201	-17,5
7.Прирост долгосрочных  финансовых вложений	140	+22	+0,3
8.Прирост нематериальных  активов	110	-	-
ИТОГО факторы  увеличивающие		+8331	+123,9
ИТОГО факторы  уменьшающие		-1631	-23,9
Прирост оборотных  средств		+6700	100,00

Вывод: из таблицы видно, что оборотные средства увеличились на 6700 т. руб. за счет увеличения задолженности по кредиту на 7655 т. руб. и увеличивается кредиторская задолженность на 647 т. руб., этот источник может оказаться временным, поэтому финансовое состояние предприятия под угрозой.

Обеспеченность  предприятия собственными оборотными средствами

Таблица 5

Показатели	Код строки по балансу	Сумма, т. руб.		Изменение за год (+,-)
		На начало года	На конец  года
1.Наличие собственных  оборотных средств	490-190 +590	24154	22552	-1602
2.Запасы	210	4823	10120	+5297
3.Дебиторская  задолженность за товары, работы, услуги	241	10789	13902	+3113
4.Авансы выданные	234+245	-	-	-
5.Итого	Х	15612	24022	+8410
6.Краткосрочные  кредиты и займы	610	-	7655	+7655
7.Кредиторская  задолженность за товары, работы, услуги	621	2792	2792	0
8.Авансы полученные	625	440	0	-440
9.Итого	Х	3232	10447	+7215
10.Запасы и  затраты, не прокредитованные  банком	Х	12380	13575	+1195
11.Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных  средств для покрытия запасов,  затрат и дебиторской задолженности	Х	11774	8977	-2797

Вывод: за анализируемый период собственные оборотные средства на конец анализируемого периода уменьшаются на 1602 т. руб. Запасы и затраты непокрытые банком увеличиваются на 1195 т. руб. У предприятия имеет место излишек на начало года собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат 11774 т. руб., к концу года эта величина сократилась на 2797 т. руб. и составляет 8977 т. руб., т.е. у предприятия есть собственные ресурсы оборотных средств для покрытия запасов и затрат непрокредитованных банком.