Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2014 в 23:19, курсовая работа
Цель работы - закрепление и углубление теоретических знаний по дисциплине «Анализ хозяйственно-финансовой деятельности инновационного предприятия», выработка навыков выполнения по факторного анализа разнообразных сторон деятельности предприятия со всесторонней оценкой достигнутых результатов, умение делать соответствующие выводы и выявлять резервы повышения эффективности производства, а также принимать управленческие решения по использованию этих резервов.
1. Исходные данные…………………………………………………………………………..
2. Цель работы ………………………………………………………………………………..
3. 1 часть. Анализ производства и реализации продукции………………………………...
4. 2 часть. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы……..
5. 3 часть. Анализ использования основных средств………………………………………….
6. 4 часть. Анализ себестоимости продукции………………………………………………….
7. 5 часть. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия…………………….
8. Заключение ………………………………………………………………………………...
Содержание:
|
1. Исходные данные……………………………………………………………… 2. Цель работы ……………………………………………………………………………… 3. 1 часть. Анализ производства и реализации продукции………………………………... 4. 2 часть. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы…….. 5. 3 часть. Анализ использования основных средств…………………………………………. 6. 4 часть. Анализ себестоимости продукции…………………………………………………. 7. 5 часть. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия……………………. 8. Заключение ………………………………………………………………………………
|
3 4 5 8 14 19 27 31 |
Исходные данные для комплексного анализа
|
Показатели |
Номер предприятия№35 | |||
план |
факт | |||
Объем товарной продукции, ед. в том числе: |
64800 |
67560 | ||
А |
7200 |
8520 | ||
В |
20400 |
20400 | ||
С |
27600 |
28800 | ||
D |
9600 |
9840 | ||
Объем реализованной продукции, ед., в том числе:
в том числе: |
66360 |
65760 | ||
А |
7200 |
6960 | ||
В |
20400 |
19200 | ||
С |
28200 |
28800 | ||
D |
10560 |
10800 | ||
Оптовая цена, руб./ед. в том числе: |
||||
А |
9000 |
|||
В |
4300 |
|||
С |
2000 |
|||
D |
1600 |
|||
Среднесписочная численность ППП, чел. в том числе: |
305 |
282 | ||
рабочие |
264 |
258 | ||
Отработано за год всем оборудованием, час. |
1526850 |
1627080 | ||
Отработано за год единицей оборудования, дней |
248 |
255 | ||
Отработано дней 1 рабочим за год |
228 |
234 | ||
Отработано часов 1 рабочим за год |
1778,4 |
1825,2 | ||
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
167340 |
175780 | ||
- активной их части |
108770 |
116170 | ||
- машин и оборудования |
102600 |
109200 | ||
- единицы оборудования |
380 |
390 | ||
Затраты на производство продукции по экономическим элементам, тыс. руб. | ||||
- материальные затраты |
68410 |
69266 | ||
- заработная плата |
45360 |
47040 | ||
- начисления на заработную плату |
15400 |
15900 | ||
- амортизация основных фондов |
4500 |
4200 | ||
- прочие расходы |
850 |
850 | ||
Итого полная себестоимость, тыс. руб. |
134520 |
137256 | ||
Постоянные затраты на весь объем выпуска, тыс. руб. |
16200 |
13512 | ||
Доля постоянной части фонда заработной платы, % |
35 |
30 | ||
Переменные расходы на ед. продукции, руб. | ||||
А |
5050 |
5200 | ||
В |
2150 |
2000 | ||
С |
1050 |
1000 | ||
D |
950 |
1000 | ||
Среднегодовая стоимость основного и оборотного капитала, тыс. руб. |
210540 |
218500 | ||
Цель работы - закрепление и углубление теоретических знаний по дисциплине «Анализ хозяйственно-финансовой деятельности инновационного предприятия», выработка навыков выполнения по факторного анализа разнообразных сторон деятельности предприятия со всесторонней оценкой достигнутых результатов, умение делать соответствующие выводы и выявлять резервы повышения эффективности производства, а также принимать управленческие решения по использованию этих резервов.
Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции.
1.1.Абсолютное и относительное отклонение от плана по объему производства и реализации продукции в натуральных и стоимостных измерителях.
Таблица 1.1.1. - Анализ производства продукции.
Изделие |
Цена |
Объём товарной продукции, ед. |
Изменение +,- |
Объём товарной продукции, тыс. р. |
Изменение +,- | ||||
план |
факт |
ед. |
% |
план |
факт |
тыс. р. |
% | ||
А |
9000 |
7200 |
8520 |
+1320 |
+18,33 |
64800 |
76680 |
+11880 |
+18,33 |
В |
4300 |
20400 |
20400 |
0 |
0 |
87720 |
87720 |
0 |
0 |
C |
2000 |
27600 |
28800 |
+1200 |
+4,35 |
55200 |
57600 |
+2400 |
+4,35 |
D |
1600 |
9600 |
9840 |
+240 |
+2,5 |
15360 |
15744 |
+384 |
+2,5 |
Итого: |
64800 |
67560 |
+2760 |
+4,26 |
223080 |
237744 |
+14664 |
+6,57 | |
Вывод: 1) Объём производства в натуральных единицах перевыполнен на 2760 ед. (67560-64800) или на 4,26%;
2) Увеличение объёма производства в натуральных единицах произошло главным образом за счёт перевыполнения плана у изделия А на 1320 ед. (8520-7200), а также у изделий C (1200) и D (240);
3) Объём производства в
4) В целом, динамика объёма производства продукции положительна.
Таблица 1.1.2. - Анализ реализации продукции.
Изделие |
Цена |
Объём реализованной продукции, ед. |
Изменение +,- |
Объём реализованной продукции, тыс. р. |
Изменение +,- | ||||
план |
факт |
ед. |
% |
план |
факт |
тыс. р. |
% | ||
А |
9000 |
7200 |
6960 |
-240 |
-3,33 |
64800 |
62640 |
-2160 |
-3,33 |
В |
4300 |
20400 |
19200 |
-1200 |
-5,88 |
87720 |
82560 |
-5160 |
-5,88 |
C |
2000 |
28200 |
28800 |
+600 |
+2,13 |
56400 |
57600 |
+1200 |
+2,13 |
D |
1600 |
10560 |
10800 |
+240 |
+2,27 |
16896 |
17280 |
+384 |
+2,27 |
Итого: |
66360 |
65760 |
-600 |
-0,90 |
225816 |
220080 |
-5736 |
-2,54 | |
Вывод: 1) Объём реализации продукции в натуральных единицах недовыполнен на 600 ед. (65760-66360) или на 0,9%.
2) Уменьшение объёмов реализации
продукции в натуральных
3) Объём реализации в стоимостных показателях недовыполнен на 5736 тыс. р. (2,54%) за счёт недовыполнения плана по изделиям А и В, но в основном за счёт изделия В.
4) В целом, динамика объёма реализации продукции отрицательна.
1.2.Изменения
в структуре произведенной и
реализованной продукции и
Таблица 1.2.1. - Анализ изменения в структуре произведённой продукции.
Изделие |
Объем выпуска, ед. |
Структура товарной продукции, % |
Изменение +,- | ||
план |
факт |
план |
факт | ||
А |
7200 |
8520 |
11,11 |
12,61 |
+1,5 |
В |
20400 |
20400 |
31,48 |
30,20 |
-1,28 |
C |
27600 |
28800 |
42,60 |
42,63 |
+0,03 |
D |
9600 |
9840 |
14,81 |
14,56 |
-0,25 |
Итого: |
64800 |
67560 |
100 |
100 |
|
Таблица 1.2.2. - Анализ изменения в структуре реализованной продукции.
Изделие |
Объем выпуска, ед. |
Структура реализованной продукции, % |
Изменение +,- | ||
план |
факт |
план |
факт | ||
А |
7200 |
6960 |
10,85 |
10,58 |
-0,27 |
В |
20400 |
19200 |
30,74 |
29,20 |
-1,54 |
C |
28200 |
28800 |
42,50 |
43,80 |
+1,30 |
D |
10560 |
10800 |
15,91 |
16,42 |
+0,51 |
Итого: |
66360 |
65760 |
100 |
100 |
|
Таблица 1.2.3. - Расчет влияния структурных сдвигов на объем продукции.
Изделие |
План цена, руб. |
Выпуск продукции, ед. |
Удельный вес, % |
Объем продукции, тыс. руб. | |||||
план |
Фактически при плановой структуре |
факт |
план |
факт |
План |
Фактически при плановой структуре |
факт | ||
А |
9000 |
7200 |
7506 |
8520 |
11,11 |
12,61 |
64800 |
67554,0 |
76680 |
В |
4300 |
20400 |
21268 |
20400 |
31,48 |
30,20 |
87720 |
91452,4 |
87720 |
C |
2000 |
27600 |
28781 |
28800 |
42,60 |
42,63 |
55200 |
57562,0 |
57600 |
D |
1600 |
9600 |
10005 |
9840 |
14,81 |
14,56 |
15360 |
16008,0 |
15744 |
Итого: |
64800 |
67560 |
67560 |
100 |
100 |
223080 |
232576,4 |
237744 | |
Вывод:
Информация о работе Анализ хозяйственно-финансовой деятельности инновационного предприятия