Анализ хозяйственно-финансовой деятельности инновационного предприятия

Это произошло за счет увеличения удельного веса более дорогих изделий (изделие А).

 

Таблица 1.2.4. - Расчет влияния структурных сдвигов на реализацию продукции.

Изделие	План цена, руб.	Реализация продукции, ед.			Удельный вес, %		Объем продукции, тыс. руб.
		план	Фактически при  плановой структуре	факт	план	факт	План	Фактически при плановой структуре	Факт
А	9000	7200	7135	6960	10,85	10,58	64800	64215,0	62640
В	4300	20400	20215	19200	30,74	29,20	87720	86924,5	82560
C	2000	28200	27948	28800	42,50	43,80	56400	55896,0	57600
D	1600	10560	10462	10800	15,91	16,42	16896	16739,2	17280
Итого:		66360	65760	65760	100	100	225816	223774,7	220080

 
Вывод:

1. Общее уменьшение объемов реализованной продукции составило  220080-225816=-5736 тыс. руб.;
2. При сохранении плановой структуры объем реализации увеличился бы на 225816-223774.7= 2041.4 тыс. руб.;
3. Изменение объема производства в результате структурных сдвигов уменьшился на 220080- 
   -223774,7= -3694.7 тыс.руб.;

Это произошло за счет снижения реализации более дорогих изделий  А и В.

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы.

 

2.1. Оценка полноты использования трудовых ресурсов на предприятии  и факторы изменения фонда рабочего времени.

 

Таблица 2.1. - Использование трудовых ресурсов предприятием.

Показатель	Значение показателя		Изменение
	П	Ф	(+;-)	%			ФРВ
1. Среднегодовая численность рабочих, ЧР	264	258	-6	97,72		ФРВ (ЧР)	-10670,4
2.Отработанно дней одним рабочим  за год, Д	228	234	+6	102,63		ФРВ (Д)	+12074,4
3. Отработанно часов одним рабочим  за год, Ч	1778,4	1825,2	+46,8	102,63
4. Средняя продолжительность рабочего  дня, П	7,8	7,8	0	100		ФРВ (П)	0
5. Общий фонд рабочего времени чел-час, ФРВ	469497,6	470901,6	+1404	100,30		Общ. ФРВ	+1404

Факторная модель рабочего времени

ФРВ= ЧР*Д*П

Вывод: Фонд рабочего времени увеличился на 1404 чел-часа, на это повлияло уменьшение среднегодовой численности рабочих (-10670,4) и увеличение отработанных дней одним рабочим за год (+12074,4).

Предприятие использует свои трудовые ресурсы достаточно полно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Показатели  производительности труда и влияние  факторов на изменение среднегодовой  выработки 1 рабочего и 1 работающего.

 

Таблица 2.2.1.- Использование исходных данных для факторного анализа производительности труда.

Показатель	Значение показателя т.р.		Изменение
	План	Факт
1. Среднегодовая численность персонала	305	282	-23
2. В том числе рабочих	264	258	-6
3. Удельный вес рабочих в общей  численности работников (Уд)	0,866	0,915	+0,049
4. Отработанно дней одним рабочим  за год (Д)	228	234	+6
5. Отработанно  часов всеми рабочими (ФРВ)	469497,6	470901,6	+1404
6. Средняя продолжительность рабочего  дня (П), час	7,8	7,8	0
7. Произ-во прод., тыс. руб.	223080	237744	+14664
8. Среднегодовая выработка одного  работника (ГВ)	731,410	843,064	+111,654
9. Выработка рабочего
среднегодовая, тыс. руб. ГВ'	844,74	921,726	+76,986
среднедневная, тыс. руб. ДВ	3,705	3,939	+0,234
среднечасовая выработка, ЧВ	0,475	0,505	+0,03

 

Таблица 2.2.2. - Расчет влияния факторов на изменение годовой выработки работника.

ГВ= Уд*Д*П*ЧВ

ГВ (Уд)	+41,39
ГВ (Д)	+20,34
ГВ (П)	0
ГВ (ЧВ)	+50,10
Сумма	+111,83

 

Вывод: Наибольшее влияние на изменение среднегодовой выработки работника составило увеличение показателей среднечасовой выработки рабочего(+50,10), увеличение удельного веса рабочих в общей численности персонала (+20,34) и увеличение отработанных дней одним рабочим за год (+20,34).

 

Таблица 2.2.3 - Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки рабочего. ГВ'=Д*П*ЧВ

ГВ (Д)	+22,23
ГВ (П)	0
ГВ (ЧВ)	+54,756
Сумма	+76,986

 

Вывод: Наибольшее влияние на изменение среднегодовой выработки рабочего оказало увеличение отработанных дней (+22,23) и увеличение среднечасовой выработки (+54,756).

 

2.3. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии и факторы изменения ее уровня.

 

Таблица 2.3.1. - Данные для факторного анализа рентабельности персонала.

Показатель	Значение показателя, т.р.		Изменение, (+; -)
	План	Факт
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	89364	92736	+3372
2. Валовой объем производства  продукции, тыс. руб.	223080	237744	+14664
3. Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	225816	220080	-5736
4. Среднесписочная численность работников, чел.	305	282	-23
5. Рентабельность продаж, R об, %	39,57	42,14	+2,7
6. Удельный вес продаж стоимости  произведенной продукции,  Д р.п.	1,012	0,926	-0,086
7. Среднегодовая выработка продукции 1 работником т.р., ГВ	731,410	843,064	+111,654
8. Прибыль на одного работника, тыс.руб.	292,997	328,851	+35,854

 

Таблица 2.3.2.- Расчет влияния факторов на изменение рентабельности персонала.  
Прибыль на одного работника увеличилась  на 35,854 тыс.р., в том числе за счет влияния следующих факторов:

R=ГВ*Др.п.*Rоб.

R(ГВ)	+44,71
R (Др.п.)	-28,69
R (Rоб)	+21,08
Сумма	+37,1

 

Вывод: Наибольшее изменение рентабельности персонала произошло за счет увеличения среднегодовой выработки продукции 1м работником (843,064-731,410=+111,654) и увеличения показателя рентабельности продаж (42,14-39,57=2,7%).

 

Таблица 2.3.3. - Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала.

 

   ГВ*Roб (пл)*Др.п.(пл)

Фактор	Расчёт влияния	Изменение прибыли на одного работника т.р.
1.Удельный вес рабочих в общ. численности	+41,39*0,3957*1,012	+16,57455928
2. Отработанно дней одним рабочим  за год	+20,34*0,3957*1,012	+8,14512046
3.Средняя продолжительность рабочего  дня	0	0
4. Среднечасовая выработка одного  работника	+50,10*0,3957*1,012	+20,06246484
Сумма:		+44,78214458

 

Вывод: Наибольшее влияние на уровень рентабельности персонала произошло за счет изменения фактора «среднечасовая выработка одного работника» (+20,06246484) и «удельный вес рабочих в общей численности» (+16,57455928).

 

2.4.Абсолютное  и относительное изменение фонда  заработной платы с учетом  динамики объема производства  продукции.

 

Таблица 2.4. - Анализ использования фонда заработной платы (ФЗП).

 

Показатель	План	Факт
1. ФЗП, тыс. руб.	45360	47040
В том числе:
Переменная часть	29484	32928
Постоянная часть	15876	14112
Объем производства, тыс.руб.	223080	237744