Анализ хозяйственно-финансовой деятельности инновационного предприятия

 

 

1.Абсолютное отклонение:

∆ФЗПабс = 47040 – 45360 = 1680 тыс. руб.

2.Относительное  отклонение:

          ∆ФЗПотн = ФЗПф – (перем.частьпл*Iп + пост.часть) 

Iп = 237744/223080 = 1,06573427

∆ФЗПотн = 47040 – (29484*1,06573427 +15876) = 47040 – 47298,109 = - 258,109 тыс. руб. 

Вывод: фонд заработной платы повысился на 1680 тыс. руб., с учетом динамики объема производства продукции снизился на 258,109 тыс. руб.

 

2.5. Определение  соотношение темпов  роста производительности труда  и уровня оплаты труда персонала  предприятия и его его влияние на изменения фонда заработной платы.

 

∆ФЗП = ЧР*Д*П*ЧЗП

ЧЗП = ФЗП/(ЧР*Д*П)

ЧЗПпл = 45360/(264*228*7,8) = 0,09661 тыс. руб.

ЧЗПф = 47040/(258*234*7,8) = 0,09989 тыс. руб.

∆ФЗПпл = 264*228*7,8*0,09661 = 45358,163 тыс. руб.

∆ФЗПф = 258*234*7,8*0,09989 = 47038,361 тыс. руб.

 

∆ФЗП=∆ФЗПф   -  ∆ФЗПпл  = 47038,361-45358,163= 1680,198 тыс. руб. 
В том числе за счет следующих факторов:

1. Изменение фонда заработной платы за счет изменения численности работников:

∆ФЗП = (258-264)*228*7,8*0,09661 = - 1030,867 тыс. руб.

2. Изменение фонда заработной платы за счет изменения количества дней, отработанных 1 работником за год:

∆ФЗП = 258*(234 – 228)*7,8*0,09661 =  +1166,508 тыс. руб.

3. Изменение фонда заработной платы за счет изменения средней продолжительности рабочего дня:

∆ФЗП = 258*228*(7,8 – 7,8)*0,09661 = 0 тыс. руб.

4. Изменение фонда заработной платы за счет изменения среднечасовой заработной платы 1 работника:

∆ФЗП = 258*234*7,8*(0,09989 – 0,09661) = +1544,557 тыс. руб.

Общее изменение составляет: -1030,867+1166,508+0+1544,557 = 1680,198 тыс. руб.

 

Iгв = 843,064/731,410= 1,15265583

Iзп = (47040*305)/(453608*282)=1,12161807

Расчет коэффициента опережения:

Коп = Iгв/Iзп

Коп = 1,15265583/1,12161807 = 1,02767231

 

Вывод: из расчетов видно, что больше всего на изменение фонда заработной платы влияет изменение среднечасовой заработной платы 1 работника, в нашем случае это вызывает значительное повышение фонда заработной платы (+1544,557 тыс. руб.). На предприятии произошло увеличение количества дней, отработанных 1 работником за год, что вызвало увеличение фонда заработной платы на 1166,508 тыс. руб., также фонд заработной платы снижается за счет изменения численности работников за год (- 1030,867 тыс. руб.).

На предприятии наблюдается превышение темпа роста производительности труда по сравнению с темпом роста оплаты труда, это повышает объемы производства, получение прибыли и увеличивает  рентабельность производства. За счет этого происходит экономия ФЗП, которая рассчитывается по формуле:

 

±Эфзп = ФЗПф*(Iзп-Iгв)/Iзп

±Эфзп = 47040*(1,12161807-1,15265583)=1460,016 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Анализ использования основных средств.

 

3.1. Анализ эффективности и интенсивности использования основных средств и факторов изменения величины фондорентабельности и фондоотдачи.

 

Таблица 3.1.1.- Исходные данные для анализа фондоотдачи и фондорентабельности.

Показатель	Значение		Изменение +, -
	План	Факт
1.Прибыль от реализации продукции, тыс. р.	89364	92736	+3372
2.Объём выпуска, тыс. р.	223080	237744	+14664
3.Выручка, тыс. р.	225816	220080	-5736
4.Коэф.продаж Кр.п.	1,0123	0,9257	-0,0866
5.Среднегодовая стоимость тыс.  р.
5.1.основных производственных средств ОС	167340	175780	+8440
5.2.активной части ОСа	108770	116170	+7400
5.3.машин и оборудования ОСм	102600	109200	+6600
5.4.единицы оборудования, тыс.р.	380	390	+10
6.Удельный вес активной части УДа	0,650	0,661	+0,011
7.Удельный вес машин и оборудования  УДм
7.1.в активной части	0,9433	0,9400	-0,0033
7.2.в общей сумме	0,6131	0,6212	+0,0081
8.Фондорентабельность Rос, %	53,403	52,757	-0,646
9.Рентабельность продаж Roб, %	39,574	42,137	+2,563
10.Фондоотдача ФОос, р/р	1,3331	1,3525	+0,0194
11.Фондоотдача активной части ФОа	2,0509	2,0465	-0,0044
12.Фондоотдача машин и оборудования ФОм	2,1743	2,1771	+0,0028
13.Среднегод. кол. действ. оборудования  К	270	280	+10
14. Отработано за год всем оборуд, маш/час	1526850	1627080	+100230
15.Отработано за год единицей  оборудования:
15.1.часов Тед	1402440	1481805	+79565
15.2.смен См	725	745	+20
15.3.дней Д	248	255	+7
16. Средняя продолжительность смены П, часы	7,8	7,8	0
17. выработка пр-ии за один м/ч ЧВ, руб	146,1047	146,1170	+0,0123
18.Коэф. сменности работ и оборудования Ксм	2,9234	2,9216	-0,0018

 

Таблица3.1.1.- Расчёт влияния факторов на изменение фондоотдачи .

ФОос = УДа *УДм *ФОм

УДа	+0,0226
УДм	-0,0047
ФОм	+0,0017
Общее изменение	+0,0196

 

Вывод: наибольшее изменение фондоотдачи произошло за счет увеличения удельного веса активной части основных производственных средств на 0,011.

 

Таблица 3.1.2.- Расчёт влияния факторов на изменение фондорентабельности .

Rос= ФОос *Кр.п.*Rоб

ФОос	+0,7772
Кр.п.	-4,6352
Rоб	+3,2089
Общее изменение	-0,6491

 

Вывод: наибольшее изменение фондорентабельности произошло за счет уменьшения коэффициента продаж (0,9257-1,0123=-0,0866) и увеличения рентабельности оборота (42,137--39,574=+2,563%).

3.2. Анализ факторов изменения фондоотдачи машин и оборудования и определение влияния данных факторов на уровень фондоотдачи основных средств.

 

ФОм =  

Расчёт ведётся с помощью цепной подстановки:

1. Плановое значение фондоотдачи оборудования

      ФОм(план)=2,1743;

2. Фондоотдача при фактической стоимости ед. оборудования

      ФОм(усл 1)=2,1185;

     Изменение фондоотдачи за счёт увеличения стоимости ед. оборудования    

      2,1185-2,1743= -0,0558 ;

3. Фондоотдача при Ц(факт) и Д(факт)

     ФОм(усл 2)= 2,1783;

В результате увеличения целодневных простоев оборудования ФО изменилась на                  2,1783-2,1185=0,0598;

4. Фондоотдача при Ц(факт), Д(факт), Ксм(факт)

    ФОм(усл3)=2,1770;

     За счёт уменьшения Ксм фондоотдача изменилась на

     2,1770-2,1783=-0,0013;

5. Фондоотдача при Ц(факт), Д(факт), Ксм(факт), П(факт)

     ФОм(усл4)= 2,1770;

     За счёт увеличения продолжительности рабочего дня фондоотдача изменилась на

     2,1770-2,1770=0;

6. Фактическая фондоотдача оборудования

     ФОм(факт)=2,1772

     Изменение фондоотдачи за счёт часовой выработки составило

     2,1772-2,1770=0,0002 .

Общее изменение равно:

ФОм(факт)-ФОм(план)= 2,1772-2,1743= +0,0029.

Влияние этих факторов на показатель фондоотдачи основных средств равен:

Изменения фондоотдачи машин и оборудования за счёт каждого фактора умножить на фактический удельный вес в общей сумме.

1. За счёт стоимости оборудования: -0,0558*0,6212=-0,03466;
2. За счёт целодневных простоев: 0,0598*0,6212=0,03715;
3. За счёт коэф. сменности: -0,0013*0,6212=-0,00081;
4. За счёт внутренних простоев: 0*0,6212=0;
5. За счёт среднечасовой выработки: 0,0002*0,6212=0,00012.

Итого: + 0,0018

Относительная экономия(перерасход) среднегодовой стоимости ОС рассчитывается по формуле:

Эос = ОС1 – ОС0*IVвыпуска

Эос = 175780 – 167340*1,0657 = 175780-178334,238= - 2554,238.

 

Вывод: фондоотдача машин и оборудования увеличилась на 0,0029., что говорит об эффективном и интенсивном использовании машин и оборудования. На это повлияло уменьшение стоимости единицы оборудования(-0,0558)и уменьшение коэффициента сменности (-0,0013),а также увеличение целодневных простоев (0,0598). Наибольшее влияние оказывает изменение целодневных простоев и стоимость единицы оборудования. В наименьшей степени влияет изменение коэффициента сменности и продолжительности рабочего дня. Также наблюдается экономия основных фондов, равная - 2554,238.

 

3.3. Влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень фондорентабельности и определение неиспользованных резервов повышения уровня рентабельности основных средств.

 

Расчет влияния факторов изменения фондоотдачи на уровень фондорентабельности:

∆Rос = ∆ФО*Крп пл*Rоб пл.

 

Таблица 3.3.1.- Результаты факторного анализа фондорентабельности.

Фактор	Изменения ФО, руб.	Расчет влияния	Изменение фондорентабельности,%
Факторы 1-го уровня
Доля активной части ОС	+0,0226	+0,0226*1,0123*39,574		+0,90537
Удельный вес машин и оборудования	-0,0047	-0,0047*1,0123*39,574		-0,18829
Фондоотдача машин и оборудования	+0,0017	+0,0017*1,0123*39,574		+0,06810
ИТОГО				+0,78518
Факторы 2-го уровня
Стоимость оборудования	-0,03466	-0,03466*1,0123*39,574		-1,38851
Целодневные простои	+0,03715	+0,03715*1,0123*39,574		+1,48826
Коэффициент сменности	-0,00081	-0,00081*1,0123*39,574		-0,03245
Внутрисменные простои	0	0*1,0123*39,574		0
Среднечасовая выработка	+0,00012	+0,00012*1,0123*39,574		+0,00481
ИТОГО				+0,07211

 

Вывод: на основании данного расчета можно установить резервы повышения уровня рентабельности ОС: удельный вес машин и оборудования (-0,18829) и целодневные простои(+1,48826).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 4. Анализ себестоимости продукции.

 

4.1.Определение величин  и факторов изменения:

- общей  суммы затрат на производство  продукции;

- затрат  на 1 рубль продукции;

- себестоимости  отдельных изделий.

 

Таблица 4.1.- Затраты на единицу продукции.

Вид продукции	Уровень с/с руб						Объём производства
	План			Факт			План	Факт
	всего	В том числе		всего	В том числе
		Перем	Пост		Перем	Пост
А	5300	5050	250	5400	5200	200	7200	8520
В	2400	2150	250	2200	2000	200	20400	20400
C	1300	1050	250	1200	1000	200	27600	28800
D	1200	950	250	1200	1000	200	9600	9840
Итого:							64800	67560

 

Таблица 4.2.- Затраты на производство продукции.

Элементы затрат	Сумма, тыс.р.			Структура %			Затраты на 1 руб. пр-ии, коп.
	План	Факт	+,-	План	Факт	+,-	План	Факт
1.Материальные  затраты	68410	69266	+856	50,855	50,465	-0,390	30,666	29,135
2.Оплата  труда	45360	47040	+1680	33,720	34,272	+0,552	20,334	19,786
3.Начисления  на з/пл.	15400	15900	+500	11,448	11,584	+0,136	6,903	6,688
4.Амортизация	4500	4200	-300	3,345	3,060	-0,285	2,017	1,767
5.Прочие  затраты	850	850	0	0,632	0,619	-0,013	0,381	0,358
6.Полная  с/с В том числе:	134520	137256	+2736	100	100	-	60,301	57,733
6.1.переменные  расходы	118320	123744	+5424	87,957	90,156	+2,199	53,039	52,05
6.2постоянные  расходы	16200	13512	-2688	12,043	9,884	-2,159	7,262	5,683