Анализ хозяйственно-финансовой деятельности инновационного предприятия

 

Вывод:

из таблицы видно что уменьшилась себестоимость у товаров В и С, наибольшее влияние на это оказало уменьшение суммы удельных переменных и постоянных затрат, а также у изделия С - увеличение объема производства;

повысилась себестоимость товара А за счет увеличения суммы удельных переменных затрат;

себестоимость товара D осталась на прежнем уровне;

также следует отметить, что сумма постоянных затрат снизилась по сравнению с плановым периодом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

 

5.1. Анализ  динамики  и состава прибыли.

 

Таблица 5.1.1. - Исходные данные по видам изделий.

Изделия	Объём продаж		Цена т. р.		С/с тыс.р.		Прибыль
	план	факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
А	7200	6960	9,0	9,0	5,3	5,4	26640	25056
В	20400	19200	4,3	4,3	2,4	2,2	38760	40320
C	28200	28800	2,0	2,0	1,3	1,2	19740	23040
D	10560	10800	1,6	1,6	1,2	1,2	4224	4320
	66360	65760	16,9	16,9	10,2	10,0	89364	92736

 

Таблица 5.1.2.- Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации.

Показатель	По плану	По плану перем-му на факт. объём продаж	Фактически
1. Выручка  от реализации	225816	220080	220080
2. Полная С/с реализ. пр-ии, т.р.	136452	133368	127344
3. Прибыль	89364	86712	92736

 

Сумма прибыли при фактическом объёме продаж и плановой величине остальных факторов:

  П усл1 = П пл * Iреал. Пр.= 89364*0,991=88559,724

Сумма прибыли при фактическом объёме реализации, структуре и ценах, но при плановой с/с:

П усл2 = 220080-133368=86712.

 

5.2. Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции в целом по предприятию.

 

Таблица 5.2. - Расчёт влияния факторов первого порядка на изменение суммы прибыли от реализации продукции. 

Показатель прибыли	Факторы				Расчёт	Сумма
	Объём продукции	Структура	Цена	С/С
П план	План	План	План	План	Впл-Зпл	89364
П усл1	Факт	План	План	План	Ппл*Iреал.	88559,724
П усл2	Факт	Факт	План	План	Вусл-Зусл	86712
П усл3	Факт	Факт	Факт	План	Вф-Зусл	86712
П факт	Факт	Факт	Факт	Факт	Вф-Зф	92736

 

 

Вывод: изменение прибыли составило:

1) за счёт объёма реализации  (-804,276)

2) за счёт структуры товарной продукции (-1847,724)

3) за счёт отпускных цен (0)

4) за счёт с/с реал. продукции (6024)

Общее изменение составило: +3372, наибольшее влияние на изменение суммы прибыли оказывает изменение себестоимости реализованной продукции; динамика прибыли положительна.

 
5.3. Анализ рентабельности продукции, оборота, совокупного капитала.

 

Уровень рентабельности продукции:

 

 

*100%=89364/136452*100=65,491%;

*100%=88559,724/133368*100=66,403%;

*100%=86712/133368*100=65,017%;

*100%=86712/133368*100=65,017%;

*100%=92736/127344*100=72,822%.

 

Уровень рентабельности оборота:

 

 

*100%=89364/225816*100=39,574%;

*100%=88559,724/220080*100=40,240%;

*100%=86712/220080*100=39,400%;

*100%=86712/220080*100=39,400%;

*100%=92736/220080*100=42,137%.

 

Уровень рентабельности капитала:

 

 

Таблица 5.3. – Исходные данные для анализа рентабельности совокупного капитала.

Показатель	Значение показателя
	план	факт
1.Прибыль от реализации, тыс. руб.	89364	92736
2.Среднегодовая сумма основного  и оборотного капитала, тыс. руб.	210540	218500
3.Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	225816	220080
4.Коэффициент оборачиваемости  капитала	1,073	1,007

 

*100%=89364/210452,936=42,463%;

*100%=88559,724/205107,176=43,177%;

*100%=86712/205107,176=42,276%;

*100%=86712/205107,176=42,276%;

*100%=92736/218550,15=42,432%.

 

5.4. Влияние факторов  на уровень рентабельности продукции, оборота, совокупного капитала.

 

Общее изменение уровня рентабельности продукции: Rф- Rпл=72,822-65,491=+7,331 %

В том числе за счёт:

-объёма реализации  +0,912 %

-структуры  реал. продукции -1,386 %

- за счёт  с/с +7,805 %;

 

Общее изменение уровня рентабельности оборота: Rф- Rпл=42,137-39,574=+2,563 %

В том числе за счёт:

-объёма реализации +0,666%

-структуры  реал. продукции -0,84 %

- за счёт  с/с +2,737%;

 

Общее изменение уровня рентабельности капитала: Rф- Rпл=42,432-42,463=-0,031 %

В том числе за счёт:

-объёма реализации +0,714%

-структуры  реал. продукции -0,901 %

- за счёт  с/с +0,156%;

 

Выводы:

динамика прибыли положительная;

уровень рентабельности продукции повысился за счёт снижения с/с продукции и увеличения объема реализации;

уровень рентабельности оборота повысился за счет увеличения показателей с/с продукции и объема реализации;

уровень рентабельности капитала снизился за счет изменения структуры реализованной продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение:

 

В целом  работу предприятия  по всем характеризующим его ключевым показателям можно оценить, как развивающееся на достаточно высоком уровне.

Динамика объёма производства продукции положительна. Динамика объёма реализации продукции отрицательна, объём реализации в стоимостных показателях недовыполнен за счёт недовыполнения плана по изделиям А и В, но в основном за счёт изделия В.

Предприятие использует свои трудовые ресурсы достаточно полно. Фонд заработной платы повысился. На предприятии наблюдается превышение темпа роста производительности труда по сравнению с темпом роста оплаты труда, это повышает объемы производства, получение прибыли и увеличивает  рентабельность производства. За счет этого происходит экономия ФЗП.

Фондоотдача машин и оборудования увеличилась, что говорит об эффективном и интенсивном использовании машин и оборудования.

Динамика прибыли положительна. Наибольшее влияние на изменение суммы прибыли оказало изменение себестоимости реализованной продукции.

Уровень рентабельности продукции и оборота повысился за счёт снижения с/с продукции и увеличения объема реализации.