Анализ эффективности деятельности и финансового положения ООО «ПромЭнергоСбыт» за 2003 год

 

Из расчетов видно, что коэффициент интенсивности в 2003 и в 2004 годах был самым маленьким (0,94 и 0,93 соответственно), т.е снижался с 2002 по 2004 год с 1,05 до 0,94, а с 2005 года по 2006 год – увеличился на 0,08 (с 0,94 до 1,01)

Коэффициент экстенсивности показывает реальную картину об использовании (загрузке) оборудования в смену. В 2003 году фактическая загрузка оборудования превышает плановую на 2 ед, в 2004 году плановая превышает фактическую на 6 ед., в 2005 году на 4 ед., в 2006 году – на 3 ед., Это может быть вызвано высоким уровнем плановой загрузки оборудования. А в 2002 году фактические показатели были ниже, чем плановые на 5 ед., это говорит о неполной загрузке оборудования.

В целом на предприятии сложилась тенденция к увеличению, как плановой, а главное, так и фактической загрузки оборудования

Коэффициент интегральной нагрузки в свою очередь включает коэффициент интенсивности и экстенсивности и максимален в 2004 году.

 

 

 

 

 

 

1.1.2 Расчет факторов, влияющих на фондоотдачу основных средств

 

Фондоотдачу основных средств также можно найти по следующей формуле:

 

                                           (1.8)

 

Из формулы 1.5 видно, что факторами, влияющими на фондоотдачу основных средств, являются:

1) доля активной части ОПФ  в среднегодовой стоимости ОПФ;

2) фондоотдача активной части  ОПФ.

Доля активной части ОПФ в среднегодовой стоимости ОПФ можно найти по формуле:

 

           (1.9)

 

Определим значения доли активной части ОПФ за 5 лет и сведем полученные результаты в таблицу 1.3.

 

Таблица 1.3 — Доля активной части ОПФ в среднегодовой стоимости ОПФ по годам

Показатели	Год
	2002	2003	2004	2005	2006
1. Среднегодовая стоимость ОПФ	23560	24560	30010	26780	24670
2. Среднегодовая стоимость активной  части ОПФ	11860	11240	12460	10780	12460
3. Доля активной части ОПФ в  среднегодовой стоимости ОПФ (п.2/п.1)	0,203	0,457	0,415	0,402	0,505

 

Формула 1.8 является двухфакторной моделью для определения влияния факторов на фондоотдачу основных средств, которые можно найти по следующим формулам:

 

                                    (1.10)

                                 (1.11)

 

где        ∆Фотд (Да) — изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части ОПФ;

       ∆Фотд (Фотдакт) — изменение фондоотдачи за счет изменения фондоотдачи активной части ОПФ;

        ∆Да — изменение доли активной части за два года;

        Фотдакт  0 — значение фондоотдачи активной части ОПФ в базисном периоде;

        Да1 — значение доли активной части ОПФ в отчетном периоде;

       ∆Фотдакт — изменение фондоотдачи активной части за два года.

 

Суммарное влияние двух факторов находим сложением значений, полученных по формулам 1.10 и 1.11:

 

                           (1.12)

 

С помощью формул 1.10, 1.11, 1.12 найдем влияние перечисленных факторов на фондоотдачу основных средств по годам.

 

За 2002-2003 годы:

∆Фотд (Да) = (0,457-0,203)*5,43 = 1,379;

∆Фотд (Фотдакт) = 0,457*(5,82-5,43) = 0,178;

∆ФотдСум = 1,379+0,178 = 1,557.

 

За 2003-2004 годы:

∆Фотд (Да) = (0,415-0,457)*5,82 = -0,244;

∆Фотд (Фотдакт) = 0,415*(5,5-5,82)= -0,133;

∆ФотдСум = - 0,244 – 0,133 = - 0,377.

 

За 2004-2005 годы:

∆Фотд (Да) = (0,402-0,415)*5,5 = -0,071;

∆Фотд (Фотдакт) = 0,402*(6-5,5)= 0,402;

∆ФотдСум = -0,071+0,402 = 0,33.

 

За 2005-2006 годы:

∆Фотд (Да) = (0,505-0,402)*5 = 0,515;

∆Фотд (Фотдакт) = 0,505 * (6-5) = 0,505;

∆ФотдСум = 0,515 + 0,505 = 1,02.

 

Обобщаем полученные данные в таблицу 1.4.

 

Таблица 1.4 – Влияние факторов на фондоотдачу основных средств

Факторы	Периоды
	2002-2003 гг.	2003-2004 гг.	2004-2005 гг.	2005-2006 гг.
Доля активной части ОПФ	1,379	- 0,244	- 0,071	0,515
Фондоотдача активной части ОПФ	0,178	- 0,133	0,402	0,505
Суммарное влияние	1,557	- 0,377	0,33	1,02

 

Исследуя влияние двух факторов на фондоотдачу основных средств, можно сделать вывод о том, что по одному рассмотренному периоду наблюдается отрицательные значения суммарных влияний факторов (- 0,377), а по трём — положительное (1,557, 0,33, 1,02). За 2003-2004 г.. отрицательное влияние на фондоотдачу основных средств оказывала фондоотдача активной части(- 0,244) и доля активной части ОПФ(- 0,133) в среднегодовой стоимости ОПФ, а в 2004-2005г. — доля активной части ОПФ(- 0,071) в среднегодовой стоимости ОПФ. Также по таблице видно, что в период 2002-2003г. значения суммарных влияний факторов на фондоотдачу было наибольшими по сравнению с другими периодами (1,577), а в период 2003-2004 гг. — значения суммарных влияний факторов на фондоотдачу было наименьшими по сравнению с другими периодами (0,33 и 1,02 соответственно).  Это подтверждается и графически (График 1.1) — кривые фондоотдачи с 2002 по 2003 и с 2003 по 2004 гг. имеют отрицательный наклон. Но отрицательное влияние фондоотдачи активной части ОПФ компенсируется повышением доли активной части ОПФ в среднегодовой стоимости, вследствие чего суммарное влияние двух факторов оказывается положительным.

 

 

1.3 Эффективность использования  оборотных средств

 

 

Оборотные средства, обеспечивая непрерывность процесса производства, во многом определяют и его эффективность.

В анализе оборотные средства группируются по основным признакам, определяются изменение состава и структуры оборотных средств, источники формирования и показатели эффективности использования.

Размер оборотных средств, необходимых для нормальной производственной деятельности, определяется и устанавливается организацией путем разработки норм и нормативов оборотных средств, которые должны обеспечить постоянную потребность организации в производственных запасах, незавершенном производстве, в средствах для расходов в будущих периодах, в остатках готовой нереализованной продукции в планируемом году с учетом условий производства, снабжения и сбыта продукции.

Эффективность использования оборотных средств (деловой активности организации) характеризуется длительностью оборота, количеством оборотов, коэффициентом загрузки средств в обороте. Численное значение указанных показателей зависит как от стадии развития систем, так и от конкурентоспособной позиции товара на рынке.

Оборотные средства — это часть средств, вложенных в текущие активы.

Функциональная роль оборотных средств координально отличается от роли основных средств. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства. Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, оборачиваемостью.

Оборачиваемость — это продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения.

Оборачиваемость оборотных средств исчисляется:

1) продолжительностью одного оборота  в днях;

2) количеством оборотов за отчетный период.

Продолжительность одного оборота в днях представляет собой отношение среднегодовых остатков оборотного капитала и чистой выручки, умноженное на анализируемый период в днях.

 

                                                  (1.13)

 

Среднегодовой остаток оборотных средств в данной работе определяется суммированием строк с 9 по 18 и строки 25 таблицы 1.1 по каждому году.

Коэффициент оборачиваемости характеризует размер объема выручки от реализации продукции в расчете на 1 рубль оборотных средств и рассчитывается по формуле:

 

   или                                          (1.14)

 

Коэффициент загрузки средств в обороте определяется по следующей формуле:

 

                                                     (1.15)

 

Этот показатель характеризует величину оборотных средств, авансированных на 1 рубль выручки от реализации продукции.

 

По формулам 1.13 — 1.15 рассчитаем основные показатели использования оборотных средств за 2002 год:

 

(^)ОК = 13000+1200+10+75+500+1000+160+17000+40+12100+720=45805

 

Тоб = 45805 / 64400 * 360 = 256, 052

 

КО = 64400 / 45805 = 1,4

 

Кз = 45805 / 64400 * 100 = 71,125

 

Рассчитаем основные показатели использования оборотных средств, полученные значения представим в таблице 1.5.

 

Таблица 1.5 — Показатели эффективности использования оборотных средств

Факторы	Год
	2002	2003	2004	2005	2006
1. Среднегодовой остаток оборотных средств	45805	44641	45968	43214	42661
2. Продолжительность одного оборота	256,05	245,73	241,23	243,84	246,12
3. Коэффициент оборачиваемости	1,4	1,46	1,49	1,48	1,46
4. Коэффициент загрузки	71,12	68,26	66,61	67,73	68,4

 

 

Для более наглядного представления данных таблицы построим графические зависимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

По данным графикам видно, что в течение 5 лет оборачиваемость оборотных средств резко увеличилась, а потом снизилась. С 2002 по 2004 гг. оборачиваемость оборотных средств имела наибольшее значение, интенсивно росла, что сопровождалось уменьшением продолжительности оборота оборотных средств (с 256,05 об. до 241,23 об ) и коэффициента загрузки (с 71,12 до 66,61 ). Это является отрицательной тенденцией и говорит о снижении эффективности использования оборотных средств. В то время как с 2204г по 2006 гг. оборачиваемость оборотных средств имела меньшие значения по сравнению с 2002, 2003 гг., что сопровождалось увеличением продолжительности оборота оборотных средств(с 241,23обю до 246,12) и коэффициента загрузки(с 66,61 до 68,4). Это является положительной тенденцией и говорит об увеличении эффективности использования оборотных средств.

Определим величину экономического эффекта за четыре периода по следующей формуле:

 

                                                   (1.16)

 

Э2002-2003 = (68,26 – 71,12) * 65400 = - 187044

Э2003-2004 = (66,61 – 68,28) * 68600 = - 114562

Э2004-2005 = (67,73 – 66,61) * 63800 = + 71456

Э2005-2006 = (68,4 – 66 ,61) * 62400 = + 111696

 

Таким образом, из-за неравномерного изменения оборачиваемости оборотных средств и коэффициента загрузки в каждом исследуемом периоде наблюдается экономия оборотных средств, которая в сумме с 2002 по 2006 год составил 118454 тыс. руб. Возможно, к этому привело сверхнормативное незавершенное производство, либо необходимо избавиться от товаров, не пользующихся спросом, их, например, можно продать по низким ценам. Возможно, предприятие нерационально использует производственные запасы.                            Т.о. предприятие использует оборотные средства неэффективно предприятие должно изучить эффективность использования оборотных средств и найти решения, с помощью которых можно было бы еще повысить оборачиваемость оборотных средств.

 

 

1.4 Расчет показателей использования  материальных ресурсов

 

 

Анализ эффективности использования ресурсов проводится на основе показателей материалоотдачи, материалоемкости, удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициента использования материальных ресурсов.

Влияние использования материальных ресурсов на величину материальных расходов оценивается с применением двухфакторных моделей. Мультипликативная модель изучает влияние материалоемкости по прямым затратам и коэффициента соотношения общих и прямых затрат, аддитивная модель – влияние материалоемкости отдельных видов материальных ресурсов на совокупный показатель материалоемкости

Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д.

Оценить использование материальных ресурсов в практике экономической работы можно через систему показателей и моделирование их взаимосвязей. Обобщающими показателями, характеризующими эффективность использования материальных ресурсов, является материалоемкость и материалоотдача.

Материалоемкость продукции определяется отношением стоимости материальных ресурсов к объему выпуска продукции и показывает материальные расходы, приходящиеся на 1 рубль выпускаемой продукции.

 

                                                         (1.17)

 

где МЗ — материальные затраты, тыс. руб.;

     ВП — выпуск продукции, тыс. руб.

 

Материалоотдача определяется отношением объема выпуска к стоимости материальных ресурсов и характеризует выпуск продукции на 1 рубль потребленных материальных ресурсов.