Анализ эффективности деятельности и финансового положения ООО «ПромЭнергоСбыт» за 2003 год

1.7 Расчет среднегодовой выработки  на одного рабочего

 

Для оценки эффективности использования труда традиционно применяют такие показатели, как производительность труда и уровень фонда заработной платы.

Производительность труда — это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих и частных показателей.

Одним из обобщающих показателей производительности труда является среднегодовая выработка продукции на одного рабочего в стоимостном выражении, которая определяется по формуле:

 

                                                            (1.29)

 

где N – объем реализации продукции в стоимостном выражении за анализируемый период времени;

Ч – численность рабочих.

 

Определим среднегодовую выработку продукции на одного рабочего по годам и представим полученные результаты в таблице 1.11.

 

В2002 = 64400/340= 189,411тыс. руб.;

В2003 = 65400/315= 207,619тыс. руб.;

В2004 = 68600/300= 228,666тыс. руб.;

В2005 = 63800/320= 199,375тыс. руб.;

В2006 = 62400/312= 200 тыс. руб.

 

 

 

 

Таблица 1.11 – Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего

Показатели	Годы
	2002	2003	2004	2005	2006
1. Объем выпуска продукции (N)	64400	65400	68600	63800	62400
2. Среднегодовая численность рабочих (Ч)	340	315	300	320	312
3. Среднегодовая выработка продукции  на одного рабочего (В)	189,411	207,619	228,666	199,375	200

 

На основе данных таблицы 1.11 построим график среднегодовой выработки на одного рабочего.

 

 

 

 

По графику 1.13 видно, что в период с 2002 по 2004 годы произошло увеличение среднегодовой выработки на одного рабочего(с 189,411 до 228,566) Это связано с уменьшением за эти периоды численности рабочих (с 340 до 300). В 2005 году численность рабочих возросла, и, соответственно, выработка на одного рабочего снизилась (с 228,566 до 199,375). Но с 2008 по 2006 год значение показателя практически не изменилось, что говорит о том, что необходимо следить за численностью рабочих, чтобы она была в норме и обеспечивала стабильную работу предприятия.

 

 

 

 

 

1.8 Определение факторов, влияющих  на изменение затрат на оплату  труда в составе себестоимости

 

Себестоимость — это выраженные в денежной форме затраты на производство и реализацию продукции.

Себестоимость зависит от объема выпуска продукции, размера потребленных ресурсов и эффективности их использования.

Поскольку себестоимость продукции оказывает влияние на величину прибыли, то целью любого предприятия является выявление резервов под ее снижение. Такими резервами могут быть:

— снижение норм расхода сырья и материалов;

— экономия в результате замены одних видов сырья, материалов, топлива другими, более прогрессивными,

— оптимизация расходов по заработной плате;

— сокращение потерь от брака и отходов производства;

— наиболее полное использование в производстве вторичных ресурсов и попутных продуктов;

— повышение качества продукции;

— повышение производительности труда и т.д.

Расчет себестоимости продукции производится группировкой всех расходов организации по пяти элементам:

1) материальные затраты;

2) затраты на оплату труда;

3) отчисления на социальные нужды;

4) амортизация;

5) прочие затраты.

Данная группировка затрат по годам представлена в таблице 1.12.

Таблица 1.12 — Группировка затрат по элементам

Элементы затрат (тыс. руб.)	Годы
	2002	2003	2004	2005	2006
1. Материальные затраты	36200	36800	37000	34800	34600
2. Затраты на оплату труда	4860	4840	4810	4790	4830
3. Отчисления на социальные нужды	388,8	387,2	384,8	383,2	386,4
4. Амортизация	2356	2456	3001	2678	2467
5. Прочие затраты	720	730	760	690	680
Итого	44524,8	45213,2	45955,8	43341,2	42963,4

 

Проанализируем структуру себестоимости и сведем данные в таблицу 1.13.

Таблица 1.13 — Структура себестоимости

Элементы затрат (%)	Годы
	2002	2003	2004	2005	2006
1. Материальные затраты	81,3	81,4	80,81	80,3	80,54
2. Затраты на оплату труда	10,92	10,7	10,47	11,05	11,24
3. Отчисления на социальные нужды	0,87	0,86	0,84	0,88	0,9
4. Амортизация	5,29	5,43	6,5	6,18	5,74
5. Прочие затраты	1,62	1,61	1,65	1,59	1,58
Итого	100	100	100	100	100

 

Таким образом, по таблице 1.13 можно увидеть, что наибольшую долю в составе затрат занимают материальные затраты, это говорит о материалоемком производстве. Вторая по значению относительных показателей — статья затрат на оплату труда, третья — амортизация. Исходя из значений этих показателей, можно корректировать себестоимость продукции таки образом, чтобы данный показщатель был в норме для работы данного предприятия,стремиться к снижению себестоимости.

 

 

 

1.9 Динамический анализ использования  труда

 

Проводя динамический анализ использования труда, необходимо рассчитать такие показатели, как производительность труда, трудоемкость, средняя заработная плата одного рабочего. Данные показатели можно найти по формулам, представленным ниже.

Производительность труда характеризует отношение объема выпуска продукции к численности рабочих:

 

                                                            (1.30)

 

где   ПТ — производительность труда;

N — объем выпуска продукции;

Ч — численность рабочих.

 

Трудоемкость определяется по формуле:

 

                                                         (1.31)

 

где   Т — трудоемкость;

Ч — численность рабочих;

Д — количество дней, отработанных одним рабочим (240 дней);

ЧВ — чистая выручка.

 

ЗПЛ среднегод   = ФОТ / Ч,

 

(одного работника)

где  ЗПЛ среднегод  - Среднегодовая заработная плата одного работника

(одного работника)

 

Рассчитаем вышеуказанные показатели и представим полученные результаты в таблице 1.14.

 

Таблица 1.14 — Показатели использования труда

Показатели	Год
	2002	2003	2004	2005	2006
1. Производительность труда	189,4	207,6	228,6	199,4	200
2. Трудоемкость	10,13	9,25	8,39	9,63	9,6
3. Фонд оплаты труда	4860	4840	4810	4790	4830
4. Среднегодовая заработная плата  на одного работника	14,29	15,36	16,03	14,97	15,48

 

Для более наглядного представления значений показателей таблицы построим графики.

 

 

 

По графику 1.14 видно, что максимальное значение показатель производительности труда имеет в 2004 году. Этому соответствует самое низкое значение показателя численности рабочих по сравнению с другими годами (300). График трудоемкости является почти зеркальным отражением графика производительности труда. Это говорит об обратной связи между данными показателями.

График 1.16 показывает изменение фонда оплаты труда или фонда заработной платы. Он свидетельствует о плавном понижении заработной платы в течение четырех лет(с 2002 года по 2005год с 4860 до 4790) и только с 2005 по 2006год  заработная плата резко увеличилась (с 4790 до 4830).

По графику изменения среднегодовой заработной платы (график 1.17) можно проследить периоды повышения с 2002 по 2004 год(с 14,29 до 16,03) и с 2005 по 2006 год(с14,97 до 15,48),  и период снижения (2004-2005 гг.) размера среднегодовой заработной платы на одного работника(с 16,03 до ). Снижение значения данного показателя может являться причиной непропорционального роста численности рабочих по сравнению с ростом заработной платы.

Проведем динамический анализ использования труда, найдя темпы роста и темпы прироста основных показателей. Полученные результаты сведем в таблицы 1.15 и 1.16.

 

Таблица 1.15 — Цепные темпы роста и прироста показателей использования труда

Показатель	Темп роста (базисный) в%					Темп прироста (базисный) в %
	2002	2003	2004	2005	2006	2002	2003	2004	2005	2006
1. Среднегодовая численность рабочих, чел.	100	92,65	95,24	106,66	97,5	0	-7,35	2,59	11,42	-9,16
2. Количество дней отработанных  в году, дн.	100	100,83	100,82	96,72	101,27	0	0,83	0,01	-4,1	4,55
3.Заработная плата, тыс. руб.	100	99,6	99,38	99,58	100,83	0	-0,4	-0,22	0,2	1,25
4.Производительность труда (тыс. руб.)	100	109,6	110,11	87,23	100,3	0	9,6	0,51	-22,88	13,07
5.Трудоемкость услуг (чел. часов)	100	91,31	90,7	114,78	99,69	0	-8,69	-0,61	24,08	-15,09
6.Средне-годовая заработная плата (тыс.руб.)	100	107,5	104,36	93,4	103,4	0	7,5	-3,14	-10,96	10