Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

В анализируемом периоде  среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:

     В = Ч_р х Д_р х х П_{час р},

где    Ч_р – численность рабочих, чел.;

     Д_р – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;

     – средняя продолжительность смены, час.;

     П_{час р} – часовая выработка одного рабочего, т/час.

Анализ влияния использования  рабочего времени на объем производства продукции приведен в таблице 2.5.2.

Таблица 2.5.2

Анализ влияния  использования рабочего времени

Показатели	План	Факт	Отклонение	Влияние на изменение объема производства, шт	Проверочные расчеты, шт
1. Выпуск продукции, тыс. шт	910	844	-66		58746,60-60693,60-20766,24-40588,56 = -65891,80
2. Численность рабочих, чел.	883	828	-55	-55 х220 х 7,6 х 0,66 = -60693,60
3. Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим	220	215	-5	828 х (-5) х 7,6 х 0,66 = -20766,24
4. Средняя продолжительность смены, час.	7,1	7,6	0,5	828 х 215 х 0,5 х 0,66 = 58746,60
5. Часовая выработка одного рабочего, т/час.	0,66	0,63	-0,03	828 х (-0,03) х 7,6 х 0,215 = -40588,56

Влияние факторов на изменение  объема производства определяется по следующим формулам:

DВ    = DЧ_р Пчас р б,

     = Ч_{р ф} Пчас р б,

     = Ч_{р ф} Пчас р б,

DВ       = Ч_{р ф} DП_{час р},

Балансовая проверка: ,

где i – факторы, влияющие изменение объема производства.

Из таблицы 2.5.2 видно, что  на изменение объема производства отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:

- численность рабочих  – -60 693,6 шт;

- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим –  -20 766,24 шт;

- средняя продолжительность  смены – +58 746,6 шт;

Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт.

Так и интенсивный фактор – часовая выработка одного рабочего (-40 588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт.

 

       2.6. Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы

В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана.

Анализ выполнения плана  по фонду заработной платы выполнен в табл. 2.6.1.

Таблица 2.6.1

     Анализ выполнения плана по фонду заработной платы

Категории работающих	ФОТ, тыс. руб.		Отклонение	Фактиче-ский фонд оплаты труда, 2012 г. тыс.руб.	Отклонение от плана
	План 2011 г. тыс. руб	Плановый в  пересчете на фактические значения фондообра-зующего показателя, тыс. руб	За счет перевыпол-нения плана по фондо-образующему показателю тыс. руб		абсолютное	относительное
1. Рабочие	4223016,0	348 988,0	-739 028,0	3882759,0	-340257,0	398771,0
2. Руководители	253584,0	209207,0	-44377,0	303949,0	50365,0	94742,0
3. Специалисты	184464,0	152183,0	-31981,0	171665,0	-12799,0	19482,0
4. Служащие	94347,0	77836,0	-16511,0	102486,0	8139,0	24650,0
ИТОГО	4 785 411,0	3 947 964,0	-837 447,0	4 460 859,0	-324 552,0	512 895,0

Абсолютное отклонение ( ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

- рабочие

- руководители

- специалисты

- служащие

Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

 

,

где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

   - фонд зарплаты фактический;

  - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

 и  - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

- коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный:

1 – 0,25 х 0,7 = 0,8250.

Из таблицы 2.6.1 видно, что  имел место абсолютная экономия фонда  заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

Абсолютное отклонение обусловлено  совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

,

,

,

где    ФОТ_i – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Чрщ i – численность работающих i-ой категории, чел.;

 – средняя заработная плата  по i-ой категории, руб.

Анализ влияния перечисленных  факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 2.6.2.

Рассчитаем изменение  фонда оплаты труда за счет собственно изменения

численности работающих по формуле:

  ,

где – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;

,

где – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

 – средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс.руб.;

     Чрщ ф – фактическая численность работающих, чел.

(4782,6´828+7462,7´41+6832´23+4288,5´25) / 917=4940,36 тыс.руб

Таблица 2.6.2

Анализ влияния  факторов на абсолютное отклонение фонда  заработной платы от плана

Категории         работающих	ФОТ, тыс.руб.		Численность, чел.		Средняя заработная плата одного работающего, тыс.руб.		Отклонение ФОТ, тыс.руб.
	План 2011 г.	Факт 2012 г.	План 2011 г.	Факт 2012 г.	План 2011 г.	Факт 2012 г.	Всего	в т. ч. за счет
								численности	изменения средней  заработной платы
1.Рабочие	4223016,0	3882759,0	883	828	4 782,6	4 689,3	-340 257,0	-263 043,0	-77 214,0
2.Руководите-ли	283584,0	303949,0	38	41	7 462,7	7 413,4	20 356,0	22 388,0	-2 032,0
3.Специалис-ты	184464,0	171665,0	27	23	6 832,0	7 463,7	-12 799,0	-27 328,0	14 529,0
4.Служащие	94347,0	102486,0	22	25	4 288,5	4 099,4	8 139,0	12 865,0	-4 726,0
ИТОГО	4 785 411,0	4 460 859,0	970	917	4 933,4	4 864,6	-324 561,0	-255 118,0	-69 443,0

 

Тогда изменение фонда  оплаты труда за счет изменения структуры  работающих составит:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Результаты анализа влияния  факторов на изменение фонда оплаты труда сведены в таблице 2.6.3.

Таблица 2.6.3

     Сводная таблица влияния факторов на изменение ФОТ

Факторы	Изменение ФОТ, тыс.руб.
1. Изменение численности	-255 118,0
в т.ч. собственно изменение  численности	-261 500,0
изменение структуры работающих	6 382,0
2. Изменение средней заработной платы работающих	-69 443,0
ИТОГО	-324 561,0

 

Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции  не был выполнен по фонду оплаты труда, в отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.

Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).

Анализ средней заработной платы выполнен в табл. 2.6.4.

Таблица 2.6.4

     Анализ средней заработной платы

Категории работающих	Средняя заработная плата, тыс.руб.				Выполнение плана  по заработной плате, %	ФОТ отчетного года в % к предыдущему году
	Факт предыдуще-го года 2011 г.	Отчетный год 2012 г.
		План	Факт	Отклоне-ние
1. Рабочие	3414,6	4782,6	4689,3	-93,3	98,05	131,46
2. Руководите-ли	5737,5	7462,7	7413,4	-49,3	99,34	132,44
3. Специалисты	5015,2	6832,0	7463,7	631,7	109,25	118,03
4. Служащие	3882,22	4288,5	4099,4	-189,1	95,59	114,78
ИТОГО	3571,5	4933,4	4864,6	-68,8	98,61	130,51