Анализ эффективности производства и реализации молока

 

Для определения уровня специализации  производства рассчитывают коэффициент  специализации:

= , где

   - коэффициент специализации,

   - удельный вес I-го вида продукции,

- ранг (порядковый номер отдельных видов продукции).

Значение коэффициента специализации  может колебаться от 0 до 1.

При этом:

< 0,2      слабовыраженная специализация,

0,2 < < 0,4  средневыраженная специализация,

0,4 < <0,6  сильновыраженная,

≥ 0,6   углубленная специализация.

 

Произведём расчёт коэффициента специализации  для периода 2005-2008 г.г.

К_сп=100/37,29(2*1-1)+29,7(2*2-1)+19,96(2*2-1)+16,98(2*4-1)+7,49(2*5-1)+0,5(2*6-1)=100/37,29+ 89,1+99,8+118,86+67,41+5,5=100/417,96=0,24

Рассчитанный коэффициент свидетельствует  о том, что для СПК «Волжский» характерен средний уровень специализации.

 

1.3 Экономическая эффективность  работы предприятия

 

Основные экономические и финансовые показатели деятельности СПК «Волжский» отражены в таблице 2.

Таблица 2

Основные экономические и финансовые показатели деятельности

 предприятия за 2006-2008 гг.

Показатель	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2008 г. в % к 2006 г.
1.Закреплено земли, га., в т.ч.	2679	2679	2679	98,5
-площадь посевов	926	912	1030	111,2
2.Валовой выпуск продукции  по себестоимости, тыс. руб.  в т.ч.	93201	133108	112188	120,3
- растениеводства	50518	94255	74607	147,7
- животноводства	42711	38909	37545	87,8
3.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	175890	170411	171512	97,6
4.Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг,  тыс. руб.	2658	2142	1751	65,9
5.Валовая прибыль,  тыс. руб.	65978	43890	41187	62,4
6.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	65975	43844	41133	62,4
7.Прибыль (убыток) до	153287	117145	70196	45,8
налогообложения, тыс.руб.
8.Прибыль (убыток) от  обычной деятельности, тыс. руб.	153200	117109	70174	45,8
9.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	126896	113733	68000	53,6
10.Рентабельность реализованной  продукции (основной деятельности), %
- продаж	24,8	20,4	2,1	8,5
- до налогообложения	59,8	54,7	40,03	66,9
- чистой прибыли	47,7	53,1	38,8	81,3

 

По данным таблицы 2 видно, что в 2008 году по сравнению с 2006 годом площадь земли не изменилась, а площадь посевов увеличилась на 11,2%. Это говорит о том, в хозяйстве стали больше использовать свободных полей. Вследствие этого валовой выпуск продукции увеличился на 20,3%. Выручка от реализации за анализируемый период немного уменьшилась, на 2,4%, себестоимость снизилась на 34,1%, из-за чего уменьшилась и валовая прибыль на 37,6%. Чистая прибыль за рассматриваемый период стала меньше на 46,4%.

Среднесписочная численность  работников уменьшилась на 16,3%, а среднегодовой фонд оплаты труда увеличился на 24,4%, что говорит о значительном увеличении заработной платы. Среднегодовая стоимость основных средств — увеличилась на 7,4%. Это увеличение произошло за счет новых построек и реконструкции и ремонта старых зданий. Среднегодовая стоимость оборотных фондов сократилась на 7,3%.

За анализируемый период рентабельность предприятия показала плохие результаты. Так, прибыль от продаж уменьшилась на 91,5%, рентабельность чистой прибыли также уменьшилась  на 18,7%, рентабельность прибыли до налогообложения на 33,1%.

2. Анализ эффективности  производства и реализации молока

 

2.1 Анализ выполнения плана по  поголовью и структуре стада

 

Рассмотрим показатели выполнения плана 2008 г. по поголовью и структуре  стада, представленные в таблице 3.

Таблица 3

Анализ выполнения плана по поголовью  и структуре стада

Группа скота	Поголовье на начало 2008 г.	Поголовье на конец 2008 г.			Структура стада,%
		По плану	Фактич.	% выполнения плана	По плану	Фак.
Коровы	212	220	194	88,18	39,29	37,16
Быки-производители	2	2	2	-	0,36	0,38
Нетели и телки старше 2-х лет	215	220	214	97,3	39,5	41,0
Молодняк и скот на откорме	115	118	112	94,9	21,07	21,4
Всего КРС	544	560	522	93,2	100	100

 

Данные таблицы 3 свидетельствуют  о том, что в 2008 г. произошло сокращение общего поголовья стада КРС на 22 головы, в том числе поголовье коров уменьшилось на 18 голов.

В структуре стада  молочные коровы  составляют 37,16 % вместо 39,29 % по плану. Наибольший удельный вес  в структуре стада занимает молодняк и скот на откорме (41,00 %), его поголовье к концу года сократилось на 3 гол. Поголовье нетелей сократилось на 1 голову, и в структуре стада его удельный вес почти не изменился.

План по поголовью  КРС и отдельно по всем его статьям  не выполнен: поголовье молочных коров составляет всего 88,18 % от плана, остальные показатели также ниже плановых.

 План по структуре стада не выполнен по всем статьям, кроме %-та нетелей и телок старше 2-х лет, где перевыполнение плана составило 1,5 %.

 

 

2.2 Анализ продуктивности животных

 

Повышение продуктивности коров — одно из основных условий  развития молочного животноводства и увеличения валового выхода продукции. Продуктивность коров определяется поголовьем приплода (один теленок  приравнивается к 1,5 ц молока) и молока с учетом молочной жирности. Качество молока характеризуется также содержанием белка и молочного сахара, что определяется лабораторным путем. Продукция от основного стада крупного рогатого скота состоит из молока и приплода телят. Поэтому при анализе целесообразно объединить эти показатели.

Таблица 4

Анализ продуктивности  животных

Показатели	2007 г.	2008 г.			2008 г. в % к 2007 г
		По плану	Факт.	% выполнения
Среднегодовой удой молока от 1 коровы, ц	35,42	36,00	34,06	-5,38	96,16
Получено приплода, гол.	24	16	20	+25	83,33

 

Процент выполнения плана  по выходу молока = фактический выход  молока / плановый выход молока * 100%

Процент выполнения плана  по приросту КРС = фактический прирост  КРС / плановый прирост КРС 

Динамика выхода молока = Фактический выход молока в 2008г / фактический выход молока в 2007 г * 100 %

Динамика прироста КРС = фактический прирост КРС в 2008 г. / фактический прирост в 2007 г. * 100%

 

Данные таблицы 4 свидетельствуют  о том, что план по продуктивности животных недовыполнен по среднегодовому удою молока от 1 коровы на 5,38 % и перевыполнен на 25 % по приросту КРС.

Динамика выхода молока составляет 96,16% , динамика прироста КРС – 83,33 %  от соответствующих показателей 2007 г.

Падение надоя молока  может  способствовать сокращению валового выхода продукции. Данный факт свидетельствует о появлении на фермах проблем, которые можно выявить, анализируя факторы, влияющие на уровень продуктивности животных. Для того, чтобы определить причины отклонения фактических показателей от плановых, проведем более детальный анализ продукции молочного животноводства.

 

2.3 Анализ динамики и степени  выполнения плана по валовому 

производству молока

Таблица 5

Динамика валового надоя в хозяйстве  за 2006-2008 гг.

Показатель	2007 г.	2008 г.
Поголовье, гол.	544	522
Продуктивность, ц	35,42	34,06
Валовая продукция, тыс. руб	18530	18395
Товарная продукция, тыс. руб	12009	14035
Уровень товарности, %	65	76

 

Как видно из таблицы 5,  за период 2007 -2008 г.г. объем валового надоя снизился на 135 тыс. руб. за счет снижения продуктивности животных на 1,36 ц. и сокращения поголовья КРС на 22 головы.

Объем товарной продукции увеличился на 2026 тыс. руб. за счет повышения уровня товарности молока на 11% по сравнению  с 2007 годом.

 

2.4 Анализ влияния отдельных  факторов на степень выполнения плана продукции животноводства

 

На степень выполнения плана  продукции молочного животноводства могут влиять такие факторы, как  изменение поголовья и продуктивности коров. В таблице 6 представлен анализ влияния данных факторов.

 

 

Таблица 6

Показатель	Уровень показателя		Отклонение
	2007 г.	2008 г.	Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5
1. Среднегодовое поголовье  коров, гол. 2. Среднегодовой надой  молока от фуражной коровы, ц 3. Выход продукции, ц	544   35,42 19268	522   34,06 17779	-22   -1,36 -1489	-4,00   -3,84 -7,73

 

Расчёт влияния факторов  проводился с помощью метода абсолютных разниц : ВП_о = П_о · ПР_о = 544*35,42 = 19268 ц

ВП₁ = П₁ · ПР₁ = 522*34,06 =17779 ц

ΔВП_общ. = ВП₁ - ВП_о = 19268  – 17779 = -1489ц

Изменение выхода продукции за счёт поголовья коров:

ΔВП_П = ΔП · ПР_о = (522-544)*35,42= -779,24 ц

Изменение выхода продукции за счёт надоя молока:

ΔВП_ПР  = ΔПР · П₁ = (34,06 -35,42)*522 = -709,92 ц

где ВП – выход продукции; ΔВП_П – изменение выхода продукции за счёт поголовья коров; ΔВП_ПР – изменение выхода продукции за счёт надоя молока; П – среднегодовое поголовье коров; ПР - среднегодовой надой молока на фуражную корову.

Расчёты позволяют сделать  вывод о том, что наибольшее влияние  на изменение выхода продукции выращивания  и откорма оказало изменение поголовья, так как за счёт сокращения поголовья на 4,00% выход продукции сократился на 779,24 ц; при уменьшении продуктивности коров на 3,84% среднегодовой выход продукции снизился на 709,92 ц.

 

2.5 Анализ обеспеченности  кормами и эффективность их использования

 

На степень выполнения плана  продукции молочного животноводства также влияет обеспеченность хозяйства  кормами и эффективность их использования. Анализ обеспеченности животных кормами представлен в таблице 7.

Таблица 7

Анализ обеспеченности животных кормами

Виды кормов	2007 г.			2008 г.
	Плановая потребность, ц.к.ед.	Фактически заготов-лено,ц.к.ед.	Уровень обеспе-ченности, %	Плановая потреб-ность, ц.к.ед.	Фактически заготов-лено,ц.к.ед.	Уровень обеспеченности, %
Сено	2302	2615	113,6	1693	2384	140,8
Сенаж	1035	1035	100	809	2077	256,7
Солома	495	615	124,2	368	-	-
Итого грубых кормов	3832	4265	111,3	2870	4461	155,4
Силос	5906	7151	121,1	4347	3611	83,1
Корнеплоды	654	200	30,6	508	150	29,5
Картофель	270	20	7,4	263	50	19,0
Итого сочных кормов	6830	7371	107,9	5118	3811	74,5
Прочие корма: молоко	315	315	100	247	247	100
обрат	653	653	100	206	206	100
Итого прочих кормов	968	968	100	453	453	100
Концентриро-ванные корма	684	428	62,6	1289	444	34,4
Всего кормов	12314	13032	105,8	9730	9169	94,2