Комплексный анализ фінансово - економічної діяльності підприємства

 

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І  НАУКИ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ  УНІВЕРСИТЕТ

КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТУ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ТА ІННОВАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

 

 

 

 

КУРСОВА РОБОТА

 

З ДИСЦИПЛІНИ: «КОМПЛЕКСНИЙ АНАЛІЗ»

 

 

 

 

 

 

Виконала:

ст.гр.ОВ – 081

Склярук Р.М.

Перевірив:

канд. екон. наук

Чернишева М.В.

 

 

 

 

Одеса 2012

 

 

ЗМІСТ

ВСТУП……………………………………………………………………………..3

І.АНАЛІЗ ДОСЛІДЖУВАНОЇ ГАЛУЗІ ПІДПРИЄМСТВА…………………..

ІІ.ПОПЕРЕДНЯ ОЦІНКА СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА…………………………

ІІІ.АНАЛІЗ ЛІКВІДНОСТІ І  ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ……………………….

3.1.Внутрішній аналіз стану  поточніх активів підприємства…………………..

3.2.Оцінка ліквідності  баланса…………………………………………………..

ІV.ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ПІДПРИЄМСТВА……………….

V.АНАЛІЗ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА…………………….

VІ.АНАЛІЗ ПРИБУТКОВОСТІ ПІДПРИЄМСТВА…………………………….

VІІ.АНАЛІТИЧНИЙ ВИСНОВОК ПРО ФІНАНСВОВИЙ СТАН ПІДПРИЄМСТВА……………………………………………………………

ВИСНОВОК………………………………………………………………………

Список використаних джерел…………………………………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

        В  сучасних умовах нормальне функціонування  підприємства незалежно від форми  власності вимагає від керівництва  ретельного, системно-комплексного  підходу до аналізу фінансового  стану, а для грамотного управління  фінансами підприємства - розробки  та реалізації фінансової стратегії.

Комплексний аналіз фінансово - економічної діяльності підприємства складається з трьох взаємопов'язаних частин:

1) власне аналізу - логічних  прийомів визначення поняття  фінансів підприємства, коли це  поняття розкладають за ознаками  на складові частини, щоб таким  чином зробити пізнання його  ясним в повному обсязі;

2) синтезу - з'єднання раніше  розкладених елементів досліджуваного  об'єкта в єдине ціле;

3) вироблення заходів  щодо поліпшення фінансового  стану підприємства.

Предметом аналізу є фінансові  ресурси та їх потоки.

Інформаційною базою фінансового  аналізу є - річна, піврічна або квартальна бухгалтерська звітність підприємства: баланс підприємства - форма № 1, звіт про прибутки і збитки - форма  № 2.

Основна мета фінансово аналізу - оцінка фінансового стану і виявлення  можливостей підвищення ефективності функціонування підприємства.

Основне завдання - ефективне  управління фінансовими ресурсами  підприємства. Складові фінансового  аналізу підприємства: загальний  аналіз фінансового стану, аналіз фінансової стійкості, аналіз ліквідності балансу, аналіз коефіцієнтів фінансового стану, аналіз коефіцієнтів фінансових результатів.

 

І. АНАЛІЗ ДОСЛІДЖУВАНОЇ ГАЛУЗІ(ПІДПРИЄМСТВА)

 

Діяльність підприємства повинна бути орієнтована на досягнення цільових показників  прибутковості, зростання продажів, для чого потрібно використовувати сучасні принципи планування і управління.

Мета підприємства полягає  в тому, як найбільш вигідно продати  вироблену продукцію. Від ефективності збуту значною мірою залежить фінансовий стан господарства.

Розвиток ринкових відносин підвищує відповідальність і самостійність підприємств у виробленні і прийнятті управлінських рішень по забезпеченню ефективності їх діяльності. Ефективність виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства виражається в досягнутих фінансових результатах. В даний час більшість підприємство не тільки отримує прибуток, але й має значні збитки. Для пошуку шляхів виходу з ситуації, що склалася важливим засобом вивчення функціонування підприємств є фінансовий аналіз.

          У традиційному розумінні фінансовий  аналіз являє собою метод оцінки  і прогнозування фінансового  стану підприємства на основі  його бухгалтерської звітності.  Прийнято виділяти два види  фінансового аналізу - внутрішній  і зовнішній. Внутрішній аналіз  проводиться працівниками підприємства (фінансовими менеджерами). Зовнішній  аналіз проводиться аналітиками,  які є сторонніми особами для  підприємства (наприклад, аудиторами).

  Аналіз фінансового  стану підприємства переслідує  декілька цілей:

- визначення фінансового становища;

- виявлення змін у фінансовому стані в просторово-часовому розрізі;

- виявлення основних факторів, що викликають зміни у фінансовому стані;

- прогноз основних тенденцій фінансового стану.

Будівельна галузь є однією з найважливіших галузей народного  господарства, від якої залежить ефективність функціонування всієї системи господарювання в країні. Важливість цієї галузі для економіки будь-якої країни можна пояснити наступним чином: капітальне будівництво, напевне, як ніяка інша галузь економіки, створює велику кількість робочих місць і споживає продукцію багатьох галузей народного господарства. Економічний ефект від розвитку цієї галузі полягає у мультиплікаційному ефекті коштів, вкладених у будівництво. Адже з розвитком будівельної галузі будуть розвиватися: виробництво будівельних матеріалів і відповідного обладнання, машинобудівна галузь, металургія і металообробка, нафто­хімія, виробництво скла, деревообробна і фарфоро-фаянсова промисловість, транспорт, енергетика тощо. І, вочевидь, як ніяка інша галузь економіки, будівництво сприяє розвитку підприємств малого бізнесу, особливо того, який спеціалізується на оздоблювальних і ремонтних роботах, на виробництві та встановленні вбудованих меблів і т. ін.

Отже, ріст будівельної галузі неминуче викликає економічний ріст у країні і виникнення необхідних умов для розв'язання багатьох соціальних проблем. Але на сучасному етапі її розвитку говорити про будь-яку конкурентоспроможність цієї галузі не представляється можливим. Якщо на регіональному рівні чітко просліджується тенденція верховенства будівельних організацій центральних районів та великих міст-мільйонерів у зв’язку з їх значними потужностями і інвестиційною привабливістю, то на глобальному рівні будівельна галузь України програє через брак необхідних фінансових та організаційних перетворень.

Головна мета цієї роботи полягає в тому, щоб на основі всебічного дослідження загальних та специфічних особливостей розвитку будівельної галузі економіки України обгрунтувати пропозиції по вдосконаленню її роботи, належній реорганізації галузі для підвищення її глобальної та регіональної конкурентоспроможності.

Суть нового підходу компаній полягає в цільовій орієнтації на одночасне і взаємопов'язане збільшення ресурсно-виробничого потенціалу, підвищення фінансових результатів, забезпечення соціальної та екологічної безпеки. Це означає, що довгострокове і стабільне збільшення прибутку як критерій успіху в умовах ринкової економіки повинно мати міцне, постійно укрепляемое ресурсно-виробниче підставу, що додає росту фінансових результатів діяльності нафтових компаній необхідну стійкість. При цьому обов'язковою умовою є вирішення соціальних завдань і досягнення екологічної безпеки.

Будівництво – особлива галузь національної економіки, яка  фор-мується, з однієї сторони, як процес відтворення основних фондів, що потребує необхідні капітальні вкладення на його здійснення, і з іншої –як процес власного розвитку даної галузі матеріального виробництва.

Будівельний комплекс сьогодні – це досить розгалужена без мо-жливостей  управління з одного чи кількох центрів  велика кількість самостійних господарюючих суб’єктів, що мають свої специфічні осо-бливості та окремі системні цілі. Так, за обсягом продукції, що вироб-ляється, та кількістю зайнятих працівників галузь будівництва на сьогодні займає майже десяту частину економіки України.

У ринкових умовах управління будівництвом ускладнюється,оскільки слід врахувати зміни кон’юнктури  ринку, попиту та пропозиції. Результати дослідження діючої системи бухгалтерського обліку показали, що управлінський персонал будівельно-монтажних організацій не в повному обсязі забезпечується необхідною обліковою інформацією, яка дозволяла б приймати ефективні та виважені управлінські рішення в процесі здійснення інвестиційно-будівельної діяльності, а методологія організації бухгалтерського обліку багато в чому застаріла й не відповідає сучасним динамічним та інформаційно насиченим ринковим вимогам. Тому основним завданням теорії та практики бухгалтерського обліку в будівельних організаціях є підвищення його достовірності, оперативності та аналітичності на базі використання комп’ютерної техніки. Лише такі заходи забезпечать покращення системи управління інвестиційно-будівельною діяльністю.

 

ІІ. ПОПЕРЕДНЯ ОЦІНКА СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

 

Попередня оцінка фінансового  положення суб’єкту господарювання здійснюється на основі даних наступних  форм звітності:

• балансу;
• звіту про фінансові результати.

На першому етапі аналітичного дослідження підприємства формується початкове уявлення про діяльність підприємства, виявляються зміни  в складі майна та джерел його утворення. З цією метою визначають співвідношення окремих статей активу і пасиву балансу, їх питома вага в загальному обсязі, розраховують відхилення статей балансу в порівнянні з аналогічним попереднім періодом. На етапі попередньої оцінки складають стислий аналітичний баланс НЕТТО, що формується шляхом об'єднання однорідних за своїм складом статей балансових статей в конкретних аналітичних розрізах, а саме: нерухомість, поточні активи, власний капітал, позикові кошти.

          На основі вихідних даних складемо стислий аналітичний баланс-нетто (САБН) (див. таблицю 2.1.) Для першого знайомства з досліджуваним підприємством.

Таблиця 2.1.

Стислий аналітичний баланс-нетто

Показники	На початок періода (грн.)	В % до валюти баланса	На кінець періода (грн.)	В % до валюти баланса	Відхилення (4 – 2 = 5)
	1	2	3	4	5
Актив Необоротные активы	242,7	36,23	201,7	37,96	+ 1,73
Оборотні активи	427,1	63,77	329,6	62,04	- 1,73
В том числі: Виробничі запаси	133,2	19,89	94,4	8,13	- 2,12
Готова продукція	122,8	18,33	112,5	4,24	+2,84
Продовження табл.2.1
ГЗ+поточні фін.інвестиції	2,5	0,37	13,3	2,5	+2,13
ДЗ	168,6	25,17	109,4	20,59	-4,58
Пасив 1. Власний капитал	99,7	14,89	29,2	5,5	-9,39
2.Позикові засоби:	570,1	43,75	502,1	94,5	+ 9,39
В том числі: -Короткострокова кредиторська  заборгованість	570,1	43,75	502,1	94,5	+ 9,39

 

Висновки: якщо проаналізувати САБН, то з нього видно, що за звітний період сукупні активи зменшилися на 138,2 тис.д.од., за рахунок зменшення необоротних активів на 41 тис.д.од. і поточних активів на 97,5 тис. д. од.

Проте зменшення ТА сталося  через зменшення суми виробничих запасів на 38,8 тис. д.од., готової продукції на 10,3 тис.д. од., дебіторської заборгованості на 59,2 тис.д.од.. А збільшилися лише грошові кошти на 10,8 тис. д.од.Значне зменшення дебіторської заборгованості на 59,2 тис. д. од. можна розглядати як позитивну зміну структури балансу.

Пасивна частина балансу  до кінця року зменшилася на 138,3 тис.д.од. за рахунок зменшення власного капіталу на 70,5 тис. д. од.

У складі позикових коштів сталася така зміна, як зменшення  короткострокової кредиторської заборгованості на 68 тис.д.од. Зменшення нерозподіленого прибутку говорить про зниження можливостей поповнення оборотних коштів для ведення нормальної господарської діяльністю.Як бачимо, позикові кошти зменшилися на 68 тис.д.од., що свідчить про збільшення фінансової стійкості підприємства за звітний період.

Проаналізувавши САБН можна зробити наступні висновки: за звітний період у підприємства погіршився фінансовий стан. З активу підприємства видно, що погіршилися всі показники: відбулося зменшення необоротних активів, готової продукції, виробничих запасів і лише збільшилися грошові кошти.Аналіз пасиву виявив негативні явища-це: скорочення частки власного капіталу, але радує зменшення позикових коштів.

 

ІІІ.АНАЛІЗ ЛІКВІДНОСТІ ТА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

3.1.Внутрішній аналіз поточних активів

Аналіз ліквідності та платоспроможності характеризує можливість своєчасно і в повній обсязі провести розрахунки за поточними зобов'язаннями.

Ліквідність підприємства - це здатність повернути в термін отримані в кредит кошти, чи здатність  оборотних коштів перетворюватися  в готівку, необхідну для нормальної фінансово-господарської діяльності підприємства.

Платоспроможність - наявність  у підприємства грошових коштів та їх еквівалентів, достатніх для розрахунків  з кредиторської заборгованості, що вимагає негайного погашення, тобто основною ознакою платоспроможності  є наявність в достатньому  обсязі коштів на розрахунковому рахунку  та відсутність простроченої кредиторської  заборгованості. Аналіз ліквідності  та платоспроможності не тотожні  один одному.

В ході даної роботи розраховується система показників ліквідності:

• Коефіцієнт абсолютної ліквідності;