Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального образования

Всероссийский заочный  финансово – экономический институт

 

 

Факультет                                        Региональная кафедра

Учетно-статистический                Бухгалтерского учета, аудита и статистики

 

Курсовая работа

По дисциплине “Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности”

Вариант 4

 

 

 

Студентки                                       

Специальность                                 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

№ личного дела                              

Образование                                     Первое высшее

Группа                                             

Преподаватель                                

                                                         

                                                                                   

                                                     

 

 

 

2009

Содержание

Введение……………………………………………………………….……2

Задание 2.1. Анализ ресурсного потенциала организации………..…..3-9

Задание 2.2. Анализ производства и  объема продаж………………..10-14

Задание 2.3. Анализ затрат и себестоимости  продукции…………...15-22

Задание 2.4. Анализ финансовых результатов деятельности организации…………………………………………………………………………….23-33

Задание 2.5. Анализ финансового положения организации……….34-37

Задание 2.6. Комплексная оценка деятельности организации…………38

Заключение……………………………………………………………..…39

Список использованной литературы……………………………………40

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

КЭАХД является од ним  из самых эффективно действующих  инструментов в осуществлении управленческой деятельности организации, направленный на:

- анализ и оценку эффективности управления производством;

- разработку бизнес-планов;

- всеобъемлющий контроль  за его выполнением; 

- выявление комплексной  величины резервов;

- разработку обоснованных  управленческих решений, направленных  на повышение результативности и эффективности хозяйственной деятельности как организации в целом, так и каждого структурного подразделения в отдельности.

Результаты комплексного экономического анализа хозяйственной  деятельности оказывают значительное влияние на принятие управленческих решений на любом предприятии. КЭАХД – это комплексный управленческий анализ, который охватывает все стороны деятельности предприятия, позволяет выявить области, на которые необходимо обратить внимание для эффективного осуществления деятельности в дальнейшем.

Объектом исследования данной курсовой работы выступает ООО  «Агат», предметом – хозяйственная  деятельность ООО «Агат».

Цель работы – провести комплексный анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, выявить  резервы, разработать рекомендации по улучшению финансового состояния организации и повышению эффективности его деятельности.

Курсовая работа состоит  из введения, практической части, состоящей  из шести разделов, заключения, представляющего  собой аналитическую записку, и списка использованной литературы.

 

 

2.1. Анализ ресурсного потенциала организации

1. Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом.

Для расчета использованы данные, предложенные в справке 1 (Приложение 8) и форма № 2 (Приложение 2).

Таблица 1

Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя в %	Разница в процентах (+;-)	Расчет влияния факторов	Фактор повлиявший на выявленное изменение
1	Численность рабочих (N), чел.	11214	12285	109,551	9,551	787331,028	Увеличение численности рабочих
2	Число отработанных человекодней (Чд), дн	2747430	3071250	111,786	2,236	184309,184	Число дней, отработанных одним рабочим
3	Число отработанных человеко часов (Чч), ч	21979440	25184250	114,580	2,795	230386,480	Количество часов, отработанных 1 рабочим
4	Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб.	8243819	8738523	106,001	-8,580	-707322,693	Среднечасовая выработка 1 рабочего

      

  Объем продаж увеличился на 787331,028 тыс. руб. За счет увеличения численности рабочих на 1071 чел. (9,551%). За счет увеличения числа дней, отработанных 1 рабочим на 2,236% объем продаж увеличился на 184309,184 тыс. руб.

Объем продаж увеличился на 230386,480 тыс. руб. за счет увеличения количества часов, отработанных 1 рабочим на 2,795 %. Объем продаж снизился на 707322,693 тыс.руб. за счет уменьшения среднечасовой выработки 1 рабочего на 8,580 %.

Таким образом, баланс отклонений равен 787331,028 + 184309,184 +230386,480 -707322,693 =  494704 (тыс. руб).

В результате проведенного анализа было выявлен резерв -707322,693 тыс.руб. за счет использования трудовых ресурсов.

2. Определите  степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов.

Для расчета использованы данные, предложенные в форме № 5 (Приложение 3) и форма № 2 (Приложение 2).

Таблица 2

Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+;-)
1	Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб.	8243819	8738523	494704
2	Стоимость материалов в себестоимости продаж (Мз), тыс. руб.	4756160	4921420	165260
3	Коэффициент материалоотдачи (Мо) проданной продукции, рассчитать	1,733	1,776	0,042
4	Влияние на изменение объема продаж  следующих факторов:	х	х	х
	а) изменения стоимости материалов в себестоимости продаж (∆ Мз), тыс. руб.	х	х	286444,01
	б) изменения материалоотдачи проданной продукции (∆Мо), тыс.руб.	х	х	208259,99

 

 

          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Для определения влияния факторов на изменение объема продаж составляется двухфакторная мультипликативная модель: V = Мз × Мо и используется метод абсолютных разниц. Влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж на изменение объема продаж определяется по формуле:

∆ Vмз = ∆ МЗ × МО₀ = 165260 × 1,733 = 286444,01 тыс.руб.

Т.о. увеличение стоимости материалов на 165260 тыс.руб. привело к увеличению объема продаж на  286444,01 тыс. руб.

Влияние изменения материалоотдачи  на изменение объема продаж определяется по формуле:

∆ Vмо = МЗ₁ × ∆МО = 4921420 × 0,042 = 208259,99 тыс.руб.

Т.о. увеличение материалоотдачи  проданной продукции на 0,042 привело к увеличению объема продаж на 208259,99 тыс.руб.

Баланс отклонений = 286444,01 + 208259,99 = 494704 тыс.руб.

3. Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных  средств, на объем продаж, а  также резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов.

Для расчета использованы данные, предложенные в форме № 5 (Приложение 3), форме № 2 (Приложение 2) и справке № 1 (Приложение 8).

Таблица 3

Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.

№	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1	Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб.	8243819	8738523	494704
2	Среднегодовая первоначальная стоимость  активной части производственных основных средств (ОС пр), тыс.руб.	1282953,5	1377574,5	94621
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии (Рд), дн	245	250	5
4	Коэффициент сменности работы оборудования (К см)	1,5	1,8	0,3
5	Средняя продолжительность смены (Псм), ч	8	8,2	0,2
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (∆Вч), тыс. руб.	0,0022	0,0017	-0,0005
7	Степень влияния следующих факторов:	х	х	х
8	а) изменения первоначальной стоимости  активной части ПОС, тыс. руб.	х	х	608002,08
9	б) изменения количества дней, в  течение которых  основные средства находились в рабочем состоянии (∆ Рд), тыс. руб.	х	х	180649,41
10	в) изменения КСМ	х	х	1806494,10
11	г) изменения средней продолжительности смены, тыс. руб.	х	х	270974,1147
12	д) изменения продукции приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части основных средств за 1 машино-час работы (∆Вч), тыс. руб.	х	х	-2371415,703

 

Для определения влияния факторов на изменение объема продаж составляется пятифакторная мультипликативная модель:

V = ОС пр × Рд × К см × Псм × Вч  и используется метод абсолютных разниц.

1)  ∆ V ос= ∆ ОС пр × Рд0 × К см0 × Псм0 × Вч0 =   608002,08 тыс.руб.

За счет увеличения первоначальной стоимости активной части основных средств на 94621 тыс.руб. произошло увеличение объема продаж на 608002,08 тыс.руб.

2) ∆ V Рд0= ОС пр1 × ∆Рд × К см0 × Псм0 × Вч0 = 180649,41 тыс.руб.

За счет увеличения количества дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, произошло увеличение объема продаж на 180649,41 тыс.руб.

3) ∆ V Ксм= ОС пр1 × Рд1 × ∆К см × Псм0 × Вч0 = 1806494,10 тыс.руб.

В результате увеличения коэффициента сменности работы оборудования на 0,3 произошло увеличение объема продаж на 1806494,10 тыс.руб.

4) ∆ V Псм= ОС пр1 × Рд1 × К см1 × ∆П см × Вч0 = 270974,1147 тыс.руб.

В результате увеличения средней продолжительности смены на 0,2 часа произошло увеличение объема продаж на 270974,1147 тыс.руб.

5) ∆ V Вч= ОС пр1 × Рд1 × К см1 × П см1 × ∆Вч0 = -2371415,703 тыс.руб.

Объем продаж уменьшился  на 2371415,703 тыс.руб. в результате уменьшения продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части основных средств за 1 машино-час работы на 0,0005.

Баланс отклонений = 608002,08 + 180649,41 + 1806494,10 + 270974,1147 - 2371415,703 = 494704,00 тыс.руб.

Можно сделать вывод, что у ОАО "Агат" имеются  резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи за счет увеличения работы оборудования, а именно ввод неустановленного оборудования, его замена и модернизация. Кроме того резервами увеличения выпуска продукции так же является увеличение продолжительности смены путем сокращения простоев, а так же увеличения количества дней работы и повышение коэффициента сменности, а так же внедрение мероприятий научно-технического прогресса. Использование этих резервов может дать ОАО «Агат» увеличение объема продаж на 2371415,703 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. На основании  данных, полученных в результате  экономического анализа предыдущих пунктов работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

Таблица 4

Характеристика соотношения  экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки  от продаж, Кэкст.i	Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж
						экстенсивности использования  ресурса Кэкст i*100	интенсивности использования ресурса 100 -Кэкст i*100
А	Б	1	2	3	4	5	6
1	Численность рабочих, чел.	11214	12285	9,551	1,592	159,15	-59,15
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб.	1282953,5	1377574,5	7,375	1,229	122,90	-22,90
3	Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс. руб.	4756160	4921420	3,475	0,579	57,90	+42,10
4	Выручка от продаж, тыс. руб.	8243819	8738523	6,001	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов	Х	Х	Х	∑Kэкстi/n	∑Kэкстi*100/n	100-∑Kэкстi*100/n
6	Комплексные показатели использования ресурсов	Х	Х	Х	1,133	113,32	-13,32