Расчет и анализ технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности организации

 

Численность служащих принимается в следующих размерах.

Должность	Количество
РУКОВОДЯЩИЕ РАБОТНИКИ Директор Заместитель директора по производству Главный бухгалтер Начальник смены	1 1 1 2
ИТОГО	5
ПРОЧИЕ СЛУЖАЩИЕ Уборщица Сторож	1 3
ИТОГО	4
ВСЕГО СЛУЖАЩИХ	9

 

2.3.2 Затраты на оплату труда

Затраты на оплату труда основных рабочих

Расчёт годовой тарифной оплаты труда основных рабочих (руб.) по профессиям с учётом премии проводятся исходя из:

– трудоёмкости годового объёма валовой продукции по соответствующим видам работ;

– часовой тарифной ставки по видам работ;

– условий премирования основных рабочих.

 

Расчёт	Результат
ОТор м =38025×11,5×1,4	612202,5
ОТол л =40825×9,5×1,4	542972,5
ОТор с =43875×13,5×1,4	829237,5
Итого ОТор =	1984412,5

 

Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих

Тарифная годовая оплата труда вспомогательных рабочих с премией (руб.). Определяется исходя из:

– количества вспомогательных рабочих;

– действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего;

– часовой тарифной ставки вспомогательных рабочих;

– условий премирования вспомогательных рабочих.

Часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих (руб./ час) принимается равной для всех категорий вспомогательных рабочих и рассчитывается как средняя арифметическая величина из установленных средних тарифных ставок по видам работ:

ТСм +ТСл +ТСс

 

Расчёт	Результат
ОТвр с премией = 4 × 1800 × 11,5 × 1,4	115920

 

Затраты на оплату труда служащих

Расчёт годового фонда оплаты труда служащих с учётом премии (руб.) определяется исходя из:

– количества служащих;

– условий оплаты их труда и премирования.

 

Расчёт	Результат
ОТсл с премией =9 × 2300 × 10 × 1,3 × 12	3229200

 

Затраты на оплату труда работающих

Годовая сумма оплаты труда всех работников предприятия определяется как сумма затрат на оплату труда основных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих

 

Расчёт	Результат
ОТраб =1984412,5+115920+3229200	5329532,5

 

2.3.3 Начисление единого социального налога

Начисление единого социальный налог (ЕСН) по основному и незавершенному производству в расчёте на год производится исходя из:

– Годовой оплаты труда работающих;

– ставки ЕСН.

 

Расчёт	Результат
ЕСН = 5329532,5 × 0,26	1385678,45

 

2.4 Расчёт потребности в материальных ресурсах

 

Затраты материалов в основном производстве на изготовление годовой производственной программы по изделиям А, Б и В (руб.) определяются исходя из:

– норм расхода материалов на единицу изделий А, Б и В;

-цены 1 кг. (1 погонного метра) используемого материала;

– производственной программы выпуска изделий А, Б и В.

 

Расчет	Результат
Ма = (4,5×20+3,5×80+5,5×4)×650	254800
Мб = (3,5×20+4,5×80+4,5×4)×950	425600
Мв = (5,5×20+2,5×80+3,5×4)×1150	372600
Итого М осн п =	1053000

 

Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года, определяется исходя из:

– количества (объема) находящегося в незавершенном производстве материала;

– цены ед. используемого материала.

 

Расчёт	Результат
М нп = 1450×20+1470×80+ 2350×4	156000

 

Годовые затраты основного производства на покупные комплектующие изделия, определяются исходя из:

– норм расхода комплектующих на ед. изделия А, Б, В;

– производственной программы выпуска изделий А, Б, В.

Расчёт	Результат
Косн п =35×650+100×950+59×1150	185600

 

Расход покупных комплектующих изделий, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года в сумме по всем изделиям, определяется на основе данных.

 

 

Расчёт	Результат
К нп =4150+17150+17750	39050

 

2.5 Расчет годовых затрат на производство (по экономическим элементам)

 

Расчет годовых затрат выполняется в соответствии с классификацией затрат по экономическим элементам

 

Наименование и содержание элемента затрат	Источник информации	Результат
5.1. МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ ВСЕГО		1433650
5.1.1. в том числе материалы: в основном производстве	М осн п	1053000
В незавершенном производстве	М нп	156000
5.1.2. в том числе покупные комплектующие  изделия: в основном производстве	Косн п	185600
В незавершенном производстве	К нп	39050
5.2. ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА, ВСЕГО	ОТраб	5329532,5
В том числе оплата труда 5.2.1. основных (производительных) рабочих	ОТор	1984412,5
5.2.2. вспомогательных рабочих	ОТвр	115920
5.2.3. служащих	ОТсл	3229200
5.3. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ	ЕСН	1385678,45
5.4. АМОРТИЗАЦИЯ	Аг	334800
5.5. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ, ВСЕГО		588880
В том числе: 5.5.1. Расходы энергии	Э	274575
5.5.2. Аренда производительных помещений	АПц	239330
5.5.3. Аренда офиса	АПоф	38475
5.5.4. Канцелярские и др. общехоз. расходы		36500
5.6. ИТОГОВЫЕ ГОДОВЫЕ ЗАТРАТЫ		9072540,95

 

 

 

2.6 Расчет затрат на единицу продукции (по статьям калькуляции)

 

Расчет себестоимости единиц продукции (калькулирование) выполнятся в соответствии с классификацией затрат по калькуляционным статьям издержек расходов):

Статьи калькуляции	Значение показателя по изделию (руб.)
	А	Б	В
1. Материалы	392	448	324
2. Покупные комплектующие изделия	35	100	59
3. Заработная плата основных рабочих	654,85	598,15	625,45
4. ЕСН на заработную плату основных  рабочих	170,261	155,519	162,617
5. Накладные расходы	1964,184	1794,116	1876
ИТОГО	3216,295	3095,785	3047,067

 

Расход материалов на производство единицы продукции (руб.) определяются исходя из:

– нормы расхода материалов,

– цены материалов.

 

Расчёт	Результат
Меа =(4,5×20+3,5×80+5,5×4)	392
Меб =(3,5×20+4,5×80+4,5×4)	448
Мев =(5,5×20+2,5×80+3,5×4)	324

 

Расход покупных комплектующих изделий на производство продукции определяется по исходным данным.

Расчёт	Результат
Кеа =	35
Кеб =	100
Кев =	59

 

Тарифная оплата труда основных рабочих на единицу продукции по изделиям с учетом премии определяется исходя из:

– трудоемкости изделий по видам работ;

– часовой тарифной ставки по видам работ;

– условий премирования основных рабочих.

 

Расчёт	Результат
ОТоеа =(14,5×11,5+12,5×9,5+13,5×13,5) ×1,4	654,85
ОТоеб = (12,5×11,5+13,5×9,5+11,5×13,5)×1,4	598,15
ОТоев = (11,5×11,5+12,5×9,5+14,5×13,5)×1,4	625,45

 

Расчет ЕСН зависит от ставки ЕСН и оплаты труда рабочих.

Расчёт	Результат
ЕСНа =654,85×0,26	170,261
ЕСНб =598,15×0,26	155,519
ЕСНв =625,45×0,26	162,617

 

Накладные расходы рассчитываются в последовательности:

Определяеются годовые накладные расходы в целом по предприятию (сумма амортизационных отчислений, оплаты труды с премиями и начислениями вспомогательных рабочих и служащих, расходов электроэнергии, арендных платежей административных помещений канцелярские и другие общехозяйственные расходы)

 

Расчёт	Результат
НР всего=	5138531,2

 

2.6.6.2. Рассчитывается сумма годовой оплаты труда основных рабочих

 

Расчёт	Результат
ОТор осн п =654,85×650+598,15×950+625,45×1150	1713162,5

 

Определяется коэффициент накладных расходов как отношение накладных расходов всего к величине годовой оплаты труда основных рабочих по основному производству.

 

Расчёт	Результат
Кнр =5138531,2/1713162,5	2,999