Финансовый анализ предприятия на примере турфирмы

 

По результатам проведенного анализа основных технико-экономических  показателей финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Спутник» можно сделать вывод о том, что исследуемая туристическая организация увеличила прибыльность своей деятельности. 

2.2. Анализ имущественного состояния и финансовых средств

туристической фирмы ООО «Спутник»

 

В процессе функционирования организации величины активов и  их структуры претерпевают построенные  изменения. Наиболее общие представления об имевших место, качественных изменениях в структуре средств их источников, можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.

Основой анализа является система показателей и аналитических  таблиц.

В таблице 2 рассмотрим структуру актива баланса ООО «Спутник» за 2008-2009 гг. в динамике.

Таблица 2

Анализ статей актива баланса ООО «Спутник» в динамике

в 2008-2009 гг.

№ п/п	Показатели	2008 г.   тыс.руб.	2009г.   тыс.руб.	Отклонения  2009г. от 2008 г.
				Абсолют ные величины, тыс.руб.	%
1.	Внеоборотные активы	477	1129	+652,00	+136,69
1.1.	Основные средства	477	1129	+652,00	+136,69
2.	Оборотные средства	9121	22804	+13683,00	+150,02
2.1.	Запасы	2958	6109	+3151,00	+106,52
2.2.	Дебиторская задолженность	107	112	+5,00	+4,67
2.3.	Краткосрочные финансовые вложения	6044	16557	+10513,00	+173,94
2.4.	Денежные средства	12	26	+14,00	+116,67
ВАЛЮТА БАЛАНСА		9598	23933	+14335	+149,35

 

Судя по данным баланса, стоимость внеоборотных активов ООО, которые включают в себя только основные средства, за исследуемый период увеличилась на 652 тыс.руб. (или на 136,69%). Увеличение стоимости основных средств произошло из-за покупки помещения для открытия нового офиса продаж в области.

Оборотные средства организации возросли и составили на конец года 22804 тыс. руб., что на 13683 тыс. руб. (или на 150,02%) больше, чем в 2008 году. Дебиторская задолженность ООО увеличилась незначительно – на 4,67% или на 5 тыс.руб. В то же время задолженность покупателей и заказчиков уменьшилась на 52 тыс.руб. или на 55,32%. Произошло это из-за более четкой работы юридической службы ООО, которая в 2009 году более четко отслеживала задолженность оптовых покупателей.

Абсолютно ликвидная часть - денежные средства предприятия увеличились всего за исследуемый период увеличились на 14 тыс.руб. или на 116,67%. В 2009 году по сравнению с 2007 годом денежные средства предприятия уменьшились на 78 тыс.руб., что связано с увеличением закупки товаров для перепродажи  в связи с планируемым расширением торговли.

Далее в таблице 3 рассмотрим структуру актива баланса ООО  «Спутник» за 2008-2009 гг. в динамике.

Таблица 3

Анализ структуры актива баланса ООО «Спутник» в динамике в 2007-2009 гг.

№ п/п	Показатели	2008 г.   %	2009г.   %	Отклонения  в удельном весе 2009г. от 2008 г. %
1.	Внеоборотные активы	4,97	4,72	-0,25
1.1.	Основные средства	4,97	4,72	-0,25
2.	Оборотные средства	95,03	95,28	+0,25
2.1.	Запасы	30,82	25,53	-5,29
2.2.	Дебиторская задолженность	1,11	0,47	-0,65
2.3.	Краткосрочные финансовые вложения	62,97	69,18	+6,21
2.4.	Денежные средства	0,13	0,11	-0,02
ВАЛЮТА БАЛАНСА		100	100	х

 

Как видно  из данных таблицы 3 за исследуемый период удельный вес  основных средств и внеоборотных активов предприятия снизился на 0,25%.

Доля оборотных средств  в структуре активов ООО возросла на 0,25%. Доля запасов в структуре активов ООО уменьшилась на 5,29%.

Доля дебиторской задолженности  в структуре активов предприятия  снизилась на 0,65%. Произошло это из-за того, что оптовые покупатели и заказчики  предприятия погасили свою задолженность перед ООО.

Доля краткосрочных  финансовых вложений в структуре  активов ООО «Спутник» увеличилась на 6,21%.

Доля денежных средств  предприятия за исследуемый период уменьшилась на 0,02%. Связано это с уменьшением денежных средств предприятия на расчетном счете в связи увеличением закупки товарных запасов в связи с планируемым расширением торговли.

Общая направленность анализа  изменения структуры баланса  строится по принципу "от общего к  частному". Для осмысления общей  картины изменения структуры статей пассива  баланса исследуемого предприятия, организации весьма важными являются показатели структурной динамики разделов. Сопоставляя структуры изменений в пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств.

Как видно из данных таблицы 4 собственные источники предприятия за исследуемый период увеличились на 10515 тыс.руб. (или на 113,72%). Связано это с увеличением суммы нераспределенной прибыли - на 10515 тыс.руб. (или на 113,72%). Сумма уставного капитала предприятия за исследуемый период не изменилась.

Заемные средства предприятия  за исследуемый период так же увеличились - на 3820 тыс.руб. (или на 1085,23%), что связано с увеличением заемных средств предприятия – на 2967 тыс.руб. или в 89,9 раз;  кредиторской задолженности - на 853 тыс.руб. (или на 267,4%). Темпы роста заемных средств выше темпов роста собственных средств ООО, что говорит о том, что предприятие «живет в долг».

 

Таблица 4

Анализ статей пассива  баланса ООО «Спутник» в динамике

в 2008-2009 гг.

№ п/п	Показатели	2008 г.   руб.	2009г.   руб.	Отклонения  2009г. от 2008 г.
				Абсолют ные величины, руб.	%
1.	Собственные источники	9246	19761	+10515	+113,72
1.1.	Уставный и добавочный капитал	8	8	0	0,00
1.2.	Нераспределенная прибыль	9238	19753	+10515	+113,82
2.	Заемные средства	352	4172	+3820	+1085,23
2.1.	Займы и кредиты (краткосрочные)	33	3000	+2967	+8990,91
2.2.	Кредиторская задолженность	319	1172	+853	+267,40
2.2.1.	Поставщики и подрядчики	234	905	+671	+286,75
2.2.2.	Задолженность перед персоналом организации	21	72	+51	+242,86
2.2.3.	Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	0	13	+13	-
2.2.4.	Задолженность по налогам и сборам	64	42	-22	-34,38
2.2.5.	Прочие кредиторы		140	+140	-82,48
ВАЛЮТА БАЛАНСА		9598	23933	+14335	+149,35

 

 

В составе кредиторской задолженности за исследуемый период увеличилась задолженность по оплате труда (на 51 тыс.руб. или на 242,86%), задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась на 671 тыс.руб. (или на 286,75%). В 2009 году образовалась задолженность перед государственными внебюджетными фондами в сумме 13 тыс.руб.

За исследуемый период уменьшилась сумма задолженности  предприятия по расчетам с бюджетом (на 22 тыс.руб. или на 34,38%). Связано  это с совершенствованием платежной дисциплины предприятия и своевременной оплатой своей  задолженности перед бюджетом.

Далее в таблице 5 рассмотрим структуру пассива баланса ООО  «Спутник» за 2008-2009 гг. в динамике.

Таблица 5

 

Анализ структуры пассива  баланса ООО «Спутник» в динамике

в 2008-2009 гг.

№ п/п	Показатели	2008 г.   %	2009г.   %	Отклонения в удельном весе 2009г. от 2008г. %
1.	Собственные источники	96,33	82,57	-13,76
1.1.	Уставный капитал	0,08	0,03	-0,05
1.2.	Нераспределенная прибыль	96,25	82,53	-13,71
2.	Заемные средства	3,67	17,43	+13,76
2.1.	Займы и кредиты (краткосрочные)	0,34	12,53	+12,19
2.2.	Кредиторская задолженность	3,32	4,90	+1,57
2.2.1.	Поставщики и подрядчики	2,44	3,78	+1,34
2.2.2.	Задолженность перед  персоналом организации	0,22	0,30	+0,08
2.2.3.	Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	0,00	0,05	+0,05
2.2.4.	Задолженность по налогам  и сборам	0,67	0,18	-0,49
2.2.5.	Прочие кредиторы	0	0,58	+0,58
ВАЛЮТА БАЛАНСА		100	100	х

 

В составе источников средств предприятие удельный вес  собственного капитала уменьшился на 13,76 %. Доля уставного капитала снизилась к концу года  на 0,05 %. Доля нераспределенной прибыли предприятия уменьшилась за исследуемый период на 13,71%.

За исследуемый период увеличились средства предприятия, привлекаемые на заёмной основе. Среди них следует выделить краткосрочные займы и кредиты, доля которых в общей структуре пассивов предприятия увеличилась на 12,19%. Кредиторская задолженность предприятия увеличилась на 1,57%. В ее составе уменьшилась только доля задолженности по налогам и сборам (на 0,49%).

Обобщая выше проведенный  анализ можно сказать, что на данном предприятии за исследуемый период произошёл рост имущественного потенциала предприятия. Чтобы говорить об эффективности данного потенциала, необходимо проанализировать данное предприятие на ликвидность и платёжеспособность и выяснить сможет ли предприятие погасить все свои краткосрочные обязательства без нарушений сроков погашения, и имеет ли предприятие достаточное количество денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

2.3. Анализ финансового состояния туристической фирмы

ООО «Спутник»

 

Основные задачи анализа  финансового состояния - определение  качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются путем исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей.

Основной базой для  финансового анализа являются финансовые отчеты, представляемые хозяйствующим субъектом внешним пользователям, включая инвесторов.

Система показателей  об имущественном и финансовом положении  хозяйствующего субъекта, а также финансовых результатах его деятельности за отчетный период представлена в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Финансовая отчетность - это установленные законодательно документы, отражающие активы, реальное имущество компании, источники их финансирования. Отчетность является информационной базой аналитического обоснования решений финансового характера.

Основным источником информации при анализе финансовой устойчивости ООО «Спутник» выступает бухгалтерский баланс предприятия.

Формируя показатели бухгалтерского баланса за 2008-2009 годы, бухгалтер ООО «Спутник» использовал типовую форму баланса, которая приведена в приказе Минфина России от 22 июля 2008 г. N 67н.