Бизнес-план «Производство тротуарной плитки»

Суммарные непроизводственные издержки, март =  Амортизация + Проценты на себестоимость = 19 297 + 5 287=24 583 руб.

Другие издержки, январь = регсбор + (регистрация бизнеса  – регсбор) / 1,18 = 4 000 +    (18 700 – 4 000)/1,18 =16 458 руб.

Убытки предыдущих периодов = отрицательная налогооблагаемая прибыль предыдущего месяца.

Прибыль до выплаты  налогов и %, март = Налогооблагаемая прибыль, март = Валовая прибыль - Налог  на имущество - Суммарные постоянные издержки - Суммарные непроизводственные издержки - Другие издержки +  Убытки предыдущих периодов =329 907 – 3 246 – 485 303 –24 583 - 0 + (-186 770) = - 320 830 руб.

Налог на прибыль, март = ЕСЛИ (Налогооблагаемая прибыль<0;0; Налогооблагаемая прибыль *0,2) = 0 руб.

Чистая прибыль, март = Налогооблагаемая прибыль - Налог на прибыль = - 320 600 – 0 = - 320 830 руб.

За другие месяцы данные показатели рассчитываются аналогично.

Таблицы планов прибылей-убытков представлены в  приложении Л.

КЭШ-ФЛО

 

− Поступления от продаж, март = Доходы от продаж с НДС = 522 823 руб.

− Затраты на материалы и комплектующие, март = материалы на весь выпуск + другие прямые затраты на весь выпуск = 133 533 руб.

Важно учесть, что  затраты за апрель в данной таблице  отражаются в марте, за май – в  апреле и т.д.

− Суммарные переменные издержки, март = Затраты на материалы и комплектующие с НДС + Затраты на сдельную заработную плату = 133 533 + 0 = 133 533 руб.

−  Общие издержки, март = сумма постоянных затрат с НДС = 126 503 руб.

−  Затраты на персонал, март = сумма затрат на персонал = 126 500 руб.

Важно учесть, что  затраты на персонал за январь в  данной таблице отражаются в феврале, за февраль – в марте и т.д.

− Суммарные постоянные издержки, март = Общие издержки + Затраты на персонал = 126 503 + 126 500 = 253 003 руб.

−  Налоги, март = суммарные налоговые отчисления = 38 456 руб.

Важно учесть, что  уплата налогов начинается с февраля, поэтому налоги за январь в данной таблице отражаются в феврале, за февраль – в марте и т.д.

− Кэш-фло от операционной деятельности, март = Поступления от продаж - Суммарные переменные (прямые) издержки - Суммарные постоянные издержки – Налоги =  522 823 – 133 533 – 253 003 – 38 456 = 97 831 руб.

− Затраты на приобретение активов, январь = Инвестиционные затраты на приобретение оргтехники для офиса, приобретение мебели для офиса, и приобретение производственного комплекса = 0 + 219 548 + 872 552 = 1 092 100 руб.

−  Другие издержки подготовительного периода, январь = Затраты на регистрацию предприятия = 18 700 руб.

− Кэш-фло от инвестиционной деятельности, январь = - Затраты на приобретение активов - Другие издержки подготовительного периода = - 1 092 100 – 18 700 = -1 110 800 руб.

− Собственный капитал, январь = сумма по таблице движения собственного капитала = 1 246 000 руб.

− Поступление бюджетных средств, февраль = сумма по таблице поступления бюджетных средств (субсидии) = 300 000 руб.

− Займы, февраль = Поступление кредита = 509 000 руб.

− Выплаты в погашение займов, март = Выплаты основного долга по кредиту = 81 793 руб.

− Выплаты процентов по займам, февраль = Выплаты процентов по кредиту=7 423 руб.

− Кэш-фло от финансовой деятельности, март = Собственный капитал + Поступление бюджетных средств + Займы - Выплаты в погашение займов - Выплаты процентов по займам = 0 + 0 + 0 – 81 793 – 6 230 = - 88 023 руб.

−  Баланс наличности на начало периода, март = Баланс наличности на конец периода предыдущего месяца = 66 558 руб.

−  Баланс наличности на конец периода, март = Баланс наличности на начало периода + Кэш-фло от операционной деятельности + Кэш-фло от инвестиционной деятельности + Кэш-фло от финансовой деятельности = 66 558 + 97 831 + 0 + (- 88 023) = 76 366 руб.

Таблицы расчета  Кэш-Фло представлены в приложении М.

Просчитаем  сальдо от деятельности:

− Сальдо по операционной деятельности нарастающим итогом, март = сумма кэш-фло от операционной деятельности текущего и предыдущего месяцев =   -375 970 + 97 831 = -278 139.

− Прибыль плюс амортизация нарастающим итогом, март = сумма чистой прибыли и амортизации текущего и предыдущего месяцев = -427 511 +(-319 817) +19 297 = -728 031.

− Сальдо от инвестиционной деятельности нарастающим итогом, март = сумма кэш-фло от инвестиционной деятельности текущего и предыдущего месяцев = -1 605 049 + 0 = -1 605 049 руб.

− Сумма финансирования проекта нарастающим итогом, март = сумма кэш-фло от финансовой деятельности текущего и предыдущего месяцев = 2 047 577 + (-88 023)= 1 959 554 руб.

− Сальдо операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом, март = сумма кэш-фло от операционной и инвестиционной деятельности текущего и предыдущего месяцев = -278 139 + (-1 605 049) = -1 883 188 руб.

Дисконтированная  стоимость будущих денежных потоков NPV .

_,

где I₀ – величина первоначальной инвестиции;

Сt – денежный поток от реализации операционной деятельности в момент времени t-1;

t – шаг расчета  (год);

r – ставка  дисконтирования; 

Т – величина расчетного периода.

Если NPV>0 –  внедрение эффективно.

Ставка дисконтирования:

r= i + r,                                                                

где i –  реальный уровень инфляции,

r – ставка  процента по банковским депозитам.

Реальный уровень  инфляции взят как 14% (среднее между 13-15 %⁴⁵)

Процент по депозиту в банке 10% (среднее между 7-12 %⁴⁶)

Ставка дисконтирования  взята как 24 %.

NPV=-инвестиционные затраты +(Кэш-фло операционной деятельности 2013 год/( ((1+24/100); СТЕПЕНЬ (шаг расчета (год) - 1))))+( Кэш-фло операционной деятельности 2014 год /( ((1+24/100) СТЕПЕНЬ (шаг расчета (год) - 1)))+( Кэш-фло операционной деятельности 2015 год /(((1+24/100) СТЕПЕНЬ (шаг расчета (год) - 1)))

NPV = -(1 110 800 + 494 249) + (763 071/(степень((1+24/100);0)) + 1 645 628/ (степень((1+24/100);1)) + 1 464 197/(степень((1+24/100);2) = 1 437 402 руб.

Для расчета  показателей эффективности инвестиционного  проекта была выбрана ставка дисконтирования 24 процента. Период расчета 2013-2015гг. Начало внедрения нового вида продукции 01.01.2013 г.

− чистый приведенный доход (NPV) производства замороженных блинчиков равен 1 437 402 руб. Так как NPV>0 – проект эффективен.

Таблицы расчетов сальдо от деятельности и NPV представлены в приложении Н.

 

Приложение  А – Календарный план

 

Таблица А.1. –  Календарный план

Календарный план
Название этапа	Длительность этапа, дней	Начало этапа	Конец этапа	Стоимость с НДС, руб	Стоимость без НДС, руб.	Условия оплаты
Регистрация  компании	19	10.01.2013	29.01.2013	18 700	2 458	в начале
в том числе регсбор		10.01.2013		4 000
Аренда  помещения	5	04.01.2013	09.01.2013
Покупка офисной мебели и оборудования	38	10.01.2013	17.02.2013	406 115	344 166
в том числе поиск  и приобретение офисной мебели	8	10.01.2013	18.01.2013	219548	186058	в начале
Доставка и сборка офисной мебели	27	19.01.2013	15.02.2013	10977	9303	в конце
поиск и приобретение офисного оборудования	2	15.02.2013	17.02.2013	175590	148805	в начале
Покупка и монтаж производственного оборудования, обучение персонала	49	10.01.2013	28.02.2013	1 180 234	1 000 198
в том числе приобретение производственного оборудования	25	10.01.2013	04.02.2013	872552	739451	в начале
доставка оборудования	12	04.02.2013	16.02.2013	220426	186802	в начале
монтаж оборудования и обучение персонала	11	17.02.2013	28.02.2013	87 255р.	73945	в конце
Начало  производства		01.03.2013	ИТОГО:	1 605 049	1 356 822

 

 

Приложение  Б – Инвестиционные затраты

 

Таблица Б.1 –  Инвестиционные затраты 

Инвестиционные затраты, руб.

янв.13

фев.13

мар.13

апр.13

май.13

июн.13

июл.13

авг.13

сен.13

окт.13

ноя.13

дек.13

2013

Регистрация бизнеса

18 700

В том числе  рег сбор

4 000

Покупка офисной  мебели

219 548

10 977

Покупка офисного оборудования

175 590

Покупка и монтаж производственного оборудования, обучение персонала

872 552

307 682

ИТОГО:

1 110 800

494249

 

 

Приложение  В – Инфляция

 

Таблица В.1 –  Инфляция

Инфляция, %
Текущая	янв.13	фев.13	мар.13	апр.13	май.13	июн.13	июл.13	авг.13	сен.13	окт.13	ноя.13	дек.13	2013 год	2014 год	2015 год
Сбыт	1	1	0	0	0	0	0	0	0	5	5	5	17	17	19
Переменные  издержки	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1	2	3	6	6	7
Постоянные  издержки	0	0	1	0	0	0	2	0	1	0	0	0	4	3	4
Зарплата	0	0	0	2	0	0	0	0	4	0	0	0	6	6	6
Оборудование	10	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	10	10	10
Нарастающая
Сбыт	0	1	1	1	1	1	1	1	1	6	11	16	17	17	19
Переменные  издержки	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1	3	6	6	6	7
Постоянные  издержки	0	0	1	1	1	1	3	3	4	4	4	4	4	5	5,5
Зарплата	0	0	0	2	2	2	2	2	6	6	6	6	6	6	6
Оборудование	0	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Ari