Открытие салона красоты «Елена»

Оплата труда массажиста – почасовая.

 

 

8. Финансовый план

 

Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности организации и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объёма реализации услуг  в последующих периодах.

При определении формирования себестоимости оказываемых услуг учитывается .

1.Заработная плата всех сотрудников  и управления.

2.Амортизационные отчисления всех  основных фондов.

3. Расходы на приобретение сырья и материалов.

4.Арендной платы за помещение.

5.Оплата коммунального хозяйства.

6.Оплата услуг обязательных сторонних организаций.

7.Услуги на рекламу.

8.Обязательные налоговые платежи в т.ч. и во внебюджетные фонды.

Для определения финансовых результатов учитываются следующие показатели:

– средняя дневная выручка;

– затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды;

– затраты на использование материалов и прочих услуг;

– арендная плата

–  амортизационные отчисления;

–  всего затрат

Основные расчеты по постоянным и переменным затратам.

1. Расчет стоимости аренды

 

Вариант с выкупом помещения под салон гораздо более предпочтителен  38000руб. за 1 м2, которые будут отнесены на капитальные затраты, так как позволяет гораздо быстрее выйти на самоокупаемость и достичь прибыльности бизнеса.

В данном бизнес-плане просчитан  вариант аренды.

Салон занимает площадь равную 100 кв.м. Будет заключен договор аренды на срок 5 лет с фиксированой ставкой – 120 руб. за 1 кв.м.

В стоимость аренды не включена плата за электроэнергию. Как показывает практика, в среднем это 3200-4000 руб. ежемесячно

Таким образом арендная плата в месяц составляет около 28000 руб.

2. Стоимость ремонта

Стоимость ремонта в помещении относится к капитальным вложениям. Как показывает практика, необходимые ремонтные работы выполненные на среднем уровне   в помещении    площадью   100 м2  обходятся в сумму  около  40000 (около 400 грн. за 1 м2), из которой и исходит данный бизнес-план.

3. Закупка оборудования

Перечень необходимого оборудования и средние цены на него представлены в Приложении 2

Общие расходы на оборудование составляют 1054372 руб.

4. Персонал и подсчет расходов

Необходимое количество сотрудников:

Директор (совладелец) – 1

Бухгалтер (совладелец)– 1

Администратор  - 1

Менеджер по снабжению - 1

Маникюрный кабинет – 2

Мужской зал – 3

Женский зал – 6

SPA кабинет – 1

Уборщица - 2

Опираясь на исходные данные бизнес-плана, мастера салона работают посменно. С 10:00 до 14:30 и с 14:30 до 19:00. Без перерывов. 1 плавающий выходной в неделю. Мастера получают фиксированную заработную плату.

Мастер-массажист не входит в штат постоянных сотрудников. Работает лишь по записи. К нему применяется почасовая оплата труда.

Таким образом, фонд заработной платы распределяется следующим образом.

 

Таблица 8.1 Распределения ФОП в месяц

Сотрудники,   получающие  фиксированную заработную плату:	Оплата (грн.)	Кол-во (чел.)	Всего (грн.)
Директор	10000	1	10000
Бухгалтер	10000	1	10000
Уборщица	3200	2	64000
Администратор	4400	2	8800
Менеджер по снабжению	4000	1	4400
Парикмахеры	7200	9	64800
Маникюрщики	7200	2	14400
Сотрудники с почасовой оплатой труда
Массажист	40 (в час)	1	14400(в среднем 40 часов в месяц)

 

5. Прочие расходы

Для осуществления данной бизне-идеи планируется взять кредит «на развитие малого и среднего бизнеса» в «ГЕНБАНК» на 4 года с процентной ставкой 14 % годовых на сумму 1200000 руб. Проценты по кредиту будут выплачиваться по окончании отчётного года в течение пяти лет. Ниже представлена схема погашения кредита.

 

Таблица 8.2 Выплаты сумм кредита и процентов по нему

	1 год	2 год	3 год	4 год
Погашение основной суммы кредита	300000	300000	300000	300000
% за пользование кредитом	168000	168000	168000	168000

 

Таким образом, общие затраты, связанные с возвращением кредита банку, составят   руб.

Расчет суммарной прибыли начинается с подведения годовых итогов и ведется по формуле: вся имеющаяся на данный момент прибыль без учета капитальных вложений (общая сумма прибыли за год, за два года, за три года и так далее) минус общая сумма капитальных вложений за первый год работы.

Расчёт валовой выручки салона за год можно проанализировать в таблице 8.3

 

Таблица 8.3 Расчёт валовой выручки салона за год

 

Вид услуги	Выручка в будние дни (256 дней),руб.			Выручка в выходные дни (109 дней),руб.			Сумма выручкируб..
	Период времени, часы			Период времени, часы
	с 10.00 до 13.00	с 13.00 до 17.00	с 17.00 до 19.00	с 10.00 до 13.00	с 13.00 до 17.00	с 17.00 до 19.00
Парикмахерские	262400	312000	248400	279800	355000	250480	27394244
Массаж	-	156800	144400	144200	156400	-	601800
Маникюр	164800	193600	160800	131960	253600	197400	1102160
ИТОГО:							3281200

 

Расчет    амортизации   основных   фондов     проводится  по формуле

А =  Кп-Ко/ Т,

где  А - амортизация основного капитала,

Кп - первоначальная стоимость основного капитала,

К0 - остаточная стоимость основного капитала,

Т - срок службы вещественных носителей основного капитала.

Первоначальная стоимость основного капитала (Кп) берется согласно 
таблицам за вычетом расходных материалов. Остаточная стоимость основного капитала (К0) берется в расчете 20% от Кп. Срок службы вещественных носителей основного капитала (Т) обозначен в 5 лет.

Кп = 1007552

Ко=201508

А=967252

 

Таблица 8.4 Суммы амортизационных отчислений по основным средствам

 

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Амортизационные отчисления, грн.
	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
1007552	193448	193448	193448	193448	193448

 

Таблица 8.5 Общая структура затрат фирмы за год

 

Статьи затрат	Сумма,руб.
1. Расходы на оплату труда	1502400
2. Расходы на электроэнергию	48000
3. Амортизационные отчисления	193448
4. Расходы на приобретение товаров	93640
5. Арендные платежи	288000
6. Расходы на рекламу	56600
7. Расходы на ремонт	40000
8. Налоговые платежи	199988
ИТОГО:	2599676

 

 

 

Таблица8.6 Сводная таблица доходов и расходов ООО «Елена» за 1 год (помесячно)

Показатель	1	2	3	4	5	6	…		12	Всего
Валовой доход	273432	273432	273432	273432	273432	273432			273432	3281200
Сумма текущих затрат :
Материалы и оборуд	87864	273432	273432	273432	273432	273432		273432		1054372
аренда	28000	28000	28000	28000	28000	28000		28000		336000

 

	1	2	3	4	5	6	…	12	Всего
Плата за кредит	39000	39000	39000	39000	39000	39000		39000	468000
Оплата труда	125200	125200	125200	125200	125200	125200		125200	1502400
Др. расходы	4716	4716	4716	4716	4716	4716		4716	56500
Валовая прибыль	85500	85500	85500	85500	85500	85500		85500	1026012
Налоги с пибыли	17100	17100	17100	17100	17100	17100		17100	205200
Чистая прибыль	39320	39320	39320	39320	39320	39320		39320	471840

 

Рентабельность от продажи улуг за 1-й год составила = 471840/3281200 * 100% = 14,4%. За первый год работы уже сформировался определенный спрос на наши услуги, появился свой круг клиентов. Поэтому в дальнейших плановых расчетах предусматривается увеличение цен на 10% с целью увеличения выручки и, следовательно, чистой прибыли.

 

 

 

 

Таблица 8.7 Результат финансовой деятельности ООО «Елена» за 2-ой ,3-ий,4  отчетный год

Статьи	Сумма, руб.
	2-ой год	3-ий год	4-ый год
1. Платежи по кредиту	468000	468000	468000
2. Расходы на оплату труда	130400	140000	149600
3.Аренда и коммунальные услуги	336000	342400	343600
4. Амортизационные отчисления	193440	193440	193440
5. Расходы на приобретение товаров для бара	92624	80608	89940
7. Расходы на рекламу	40000	34400	34400
8. Непредвиденные расходы	40000	20000	24000
9. Валовая выручка	3879380	4454252	5427960
10. Налоговые платежи	222400	260800	268520
11. Чистая прибыль	1025288	1077000	1162736

 

Среднее значение ЧП=1168340

Среднее значение валовой выручки = 3251196

Средняя рентабельность проекта1168340 / 3251196* 100%= 35,7%

Расчет срока окупаемости

Срок окупаемости=Инвестиции/Чистая прибыль

Срок окупаемости проекта = 1200000/471840 = 2,6

Определение точки безубыточночти

Прогноз точки безубыточности дает ответ на вопрос о том, какой объем оказанных услуг необходим для того, чтобы доходы предприятия совпали с его расходами. В этой точке достигается равновесие доходов и расходов.