Расчет показателей плана производственно- экономического развития предприятия

 

Таблица 4.3

Отчисления на социальные нужды

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. ФОТ основных рабочих	1310,394
2. Фот вспомогательных рабочих	497,153
3. ФОТ ИТР, служащих, МОП	428,04
4. Всего ФОТ	2235,58
5. Начисления на соц.  нужды	760,09

Таблица .4.

Расчёт амортизационных  отчислений на плановый год

Основные фонды	Ср.год. стоимость ОФ, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизац. отчислений, тыс. руб.
Здания	7578	2	151,56
Оборудования	1187	5,7	67,659
Итого	8765	-	219,219

 

 

4.4.2. Плановая калькуляция себестоимости продукции

При калькулировании  затрат  на производство внепроизводственные  расходы принять в размере 5 % от производственной себестоимости продукции.

Таблица 4.6

Плановая калькуляция  себестоимости продукции

Элементы затрат	Затраты на год, тыс. руб.	Структура затрат, %
1.Сырьё и материалы  за вычетом возвратных отходов	17297,7	63
2. Вспомогательные материалы	260,77	1,0
3. Топливо и энергия  со стороны	3862,38	14,0
4. Итого материальные  затраты	21420,85	78,0
5. Амортизация основных  фондов	310,4	1,13
6. Зарплата основная  и дополнительная	3243,8	12
7. Отчисления на социальные  нужды	1102,9	4,0
8. Прочие расходы	111,69	0,4
9. Итого затраты на  производство (производственная себестоимость)	26210,9	95,2
10. Внепроизводственные  расходы	1310,5	4,8
11. Полная себестоимость  продукции	27521,4	100,0

 

Из расчетов следует  вывод, что наибольший удельный вес в общей структуре затрат предприятия составляют затраты на: сырьё и материалы за вычетом возвратных отходов 63%, топливо и энергия 14%, заработная плата основная и дополнительная 12%.

 

4.4.3. Себестоимость единицы продукции

Необходимо проанализировать себестоимость производства единицы продукции по видам: цеховая, производственная и полная:

                               (4.1)

 

где - себестоимость производства (цеховая, производственная, полная) всей продукции предприятия;

       - годовой объём выпуска продукции (см. п. 2.1)

 

         С_{ед цех}= (15057,18+3012,16+2182,14+741,9+786,56+922,86)*1000 / 8700 =2609,5 руб/шт

С_{ед произв}=26210,9*1000/8700= 3012,7 руб/шт

С_{ед полн}=27521,4*1000/8700= 3163,4 руб/шт

 

4.4.4. Планирование цены

Оптовая цена определяется следующим образом:

,где

ΔП – норма прибыли.

Ц ^опт_П = 3163,4 /1-0,25=4217,8 руб/шт

Отпускная цена (с учетом НДС) определяется следующим образом:

,

Ц _отп = 4217,8 * 1,18 = 4977 руб/шт

 

4.4.5.Объем безубыточности производства

 , где

- сумма условно постоянных расходов (амортизация, цеховые и общезаводские расходы)

- удельные переменные расходы.

            = 922,8+ 230,7=  1153,5

 

= (27521,4- 1153,5) / 8,7 = 3030,7 руб/шт

 V _Б = 1153500/ (4977-3030,7) = 593 шт.

График безубыточности представлен в приложении 1.

 

 

5.5. Оценка экономической эффективности деятельности предприятия

5.5.1. Планирование прибыли предприятия

Таблица 5.1

Планирование прибыли  предприятия, тыс руб.

Показатели	Всего за период	В том  числе по кварталам				2 год	3 год
		1	2	3	4
1. Выручка  от реализации продукции (без  НДС)	36694,86	9173,7	9173,7	8439,8	9907,6	44033,8	52840,56
2. Остатки  готовой продукции на начало  года	903	903	0,00	0,00	0,00	-	-
3. Остатки  готовой продукции на конец  года	1 360	0,00	0,00	0,00	1 360	-	-
4. Полная  себестоимость продукции	27978,4	6994,6	6994,6	6435	7554,17	33574,08	40288,8
5. Валовая  прибыль	8716,46	2179,1	2179,1	2004,8	2353,43	10459,7	12551,7
6. Проценты  по кредиту	4 987, 5	1 425	1 306, 2	1 187, 5	1 068, 7	3800	570
7. Налогооблагаемая  прибыль	3728,96	754,1	754,1	817,3	1284,7	6659,7	11981,7
8. Налоги ( на имущество и на прибыль)	1024,8	256,2	256,2	235,7	276,6	1724,9	2725,15
9. Чистая  прибыль	2704,16	497,9	497,9	581,6	1008,1	4934,8	9256,55
10. Отчисления  в фонды предприятия	1892,9	348,5	348,5	407,12	705,6	3454,36	6479,6
11. Добавление  к резервам	588, 8	149,37	149,37	174,5	302,43	1480,44	2776,9

*Отчисления в фонды  – 70% чистой прибыли, остальное  – добавление к резервам.

Для расширения и модернизации производства планируется введение новой технологической  линии. Совокупные затраты в данный проект (закупка линии, демонтаж старого оборудования, монтаж, обучение персонала) составляют 48 млн. рублей, из которых часть составляют собственные средства – 18 млн. рублей.

Возврат кредита планируется  в течение 3 лет. Погашение кредита  будет осуществляться равномерно по кварталам, выплата процентов ежеквартально. Планируемый процент за кредит – 19%. Получение и возврат кредита иллюстрирует табл.5.2.

Таблица 5.2

Планирование получения  и возврата кредита, млн руб

Показатели	1 год				2 год	3 год
	I	II	III	IV
1. Сумма кредита на  начало года	30	27,5	25	22,5	20	3
2. Возврат кредита  (основной долг)	2,5	2,5	2,5	2,5	17	3
3. Плата за кредит (19%)	1,425	1,30625	1,1875	1,06875	3,8	0,57
4. Общая сумма долга	3,925	3,80625	3,6875	3,56875	20,8	3,57

*Для первого года  – с поквартальной разбивкой.

%_к11=30000*0,19/4=1,425 млн. руб.

Общ. сумма долга₁=2,5+1,425=3,925 млн. руб.

Сумма на начало_1(II)=30-2,5=27,5 млн. руб.

Расчет величины налогов  предприятия приводится в таблице 5.3

Далее рассчитываются налоговые  отчисления предприятия. Ставка налога на имущество – 2%, налога на прибыль – 24%.

Таблица 5.3

Расчет величины налогов  предприятия, тыс.р

Показатели	1 год	2 год	3 год
1. Налогооблагаемая прибыль	3728,96	6659,7	10841,7
2. Сумма налога на  имущество	170,9	166,5	162,15
2.1. Стоимость ОПФ на начало планируемого периода	8765	8545,78	8326,56
2.2. Износ основных  фондов (амортизация)	219,219	219,219	219,219
2.3. Облагаемая стоимость  основных фондов	8545,78	8326,56	8107,34
3. Сумма налога на  прибыль	853,9	1558,4	2563

 

∑НнаИ = (8765-219,219)*0,02=170,9тыс. руб.

        ∑НнаП = (3728,96-170,9)*0,24=853,9тыс. руб.

 

 

5.5.2. Планирование потока денежных средств (кассовой наличности)

Планирование  потока денежных средств осуществляется в таблице 5.4. Расчет показателей для первого года деятельности осуществляется на основании данных таблицы 5.1 с поквартальной разбивкой.

Показатели  второго и третьего лет деятельности планируются с учетом роста цен  и затрат на производство на 20% при  неизменном объеме выпуска продукции.

Капитальные вложения в проект модернизации производства осуществляются на следующих условиях: 2/3 средств инвестируются в

первом году, оставшаяся часть – во втором.

Таблица 5.4

показатели	1 год	2 год	3 год
1. Поступления  - всего, в т.ч.	67283,66	45514,24	55617,46
выручка от реализации продукции	36694,86	44033,8	52840,56
чистая  прибыль	588, 8	1480,44	2776,9
кредит	30000	0,00	0,00
2. Выплаты  - всего, в т.ч.	65990,7	55098,98	43583,95
капитальные вложения	32000	16000	0,00
полная  себестоимость продукции	27978,4	33574,08	40288,8
плата за кредит	4 987, 5	3800	570
налоги	1024,8	1724,9	2725,15
3. Накопленные  денежные средства	1292,96	-9584,74	12033,51
4. То  же нарастающим итогом	1292,96	-8291,78	3741,73
5. Погашение  кредита	10000	17000	3000
6. То  же нарастающим итогом	10000	27000	30000
7. Свободные  денежные средства	-8707,04	-25291,78	741,73
8. То  же нарастающим итогом	-8707,04	-33998,8	-33257,07

 

При данной чистой прибыли  и норме прибыли проект является неэффективным. Моим предложением будет  увеличение нормы прибыли до 40% и изменение условий погашения кредита. Проведем экономическую оценку деятельности предприятия с новыми показателями.

Ц_П ^опт = 3163,4 /(1 – 0,40) = 5272,33 руб.

Выручка = 8 700×5272,33 = 45 869 271 т. руб.

Таблица 5.5'

Планирование получения  и возврата кредита, млн.руб

Показатели	1 год	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	2 год	3 год
1.Сумма кредита на  начало года	30	30	25	20	15	10	8
2.Возврат кредита	20	5	5	5	5	2	8
3.Плата за кредит	4,275	1,425	1,1875	0,95	0,7125	1,9	1,52
4. Общая сумма долга	24,275	6,425	6,1875	5,95	5,7125	3,9	9,52

 

Таблица 5.7'

Расчет величины налогов  предприятия, тыс. руб.

Показатели	1 год	2 год	3 год
1.Налогооблагаемая прибыль	13615,87	19569,044	24242,9
2.Сумма налога на  имущество (2%)	170,9	166,5	162,15
2.1.Стоимость ОПФ на  начало планируемого периода	8765	8545,78	8326,56
2.2.Износ основных фондов (амортизация)	219,219	219,219	219,219
2.3.Облагаемая стоимость  основных фондов	8545,78	8326,56	8107,34
3.Сумма налога на  прибыль (24%)	3226,79	4656,6	5779,38