Анализ трудовых ресурсов

На  основании данных таблицы 5, можно  сделать следующие выводы относительно деятельности ООО СРП «Термо-технология».

Объем выполненных работ, услуг за анализируемый  период с 2006-2008гг. увеличился на 59.7 что  связанно с увеличением спроса на продукцию предприятия. В 2007 по сравнению с 2006 объем выполненных работ увеличился на 34,3%, а в 2008 к 2008 на 17,6 %.

Относительно  выручки от реализации продукции  можно отметить следующее: на протяжении трех лет данный показатель имеет  тенденцию к повышению, с 2006-2008 увеличение составило 7,9%, это обуславливается увеличением спроса на продукцию. В 2007 по отношению к 2006 увеличение составило 34,3 %, в 2008 по отношению к 2006 – 17,6%.

В 2006-ом году полная себестоимость реализованной  продукции составила (859950тыс. руб.). В следующем году себестоимость по отношению к факту 2006-го года увеличилась на 30,4%. В 2008 году также было отмечено повышение этого показателя на 20,8%. В целом за три года увеличение себестоимости составило 57,5% , этому способствовало увеличение цен на материалы, увеличение затрат на производство, связанное с его усовершенствованием. Затраты на 1 рубль реализованной продукциии-это важнейший показатель оказывающий влияние на результат финансовой деятельности предприятия. В 2007 году по сравнению с 2006 наблюдается снижение данного показателя на 17,1%, что связанно со снижением объема выполненных работ и выручки. А в 2008 по отношению к 2007 отмечено увеличение на 2,2% что объясняется увеличением объема выполненных работ и выручки.

Среднесписочная численность ППП за анализируемый период уменьшилась на 14,6%. В 2006 году уменьшение составило 6,3%, а 2007 году 8,9%. Снижению данного показателя способствовало механизация и автоматизация процессов производства. Наблюдается устойчивая тенденция в снижении среднесписочной численности ППП в том числе и рабочих. За весь анализируемый период уменьшение на 10,5%. В 2007 году по отношению к 2006 году на 6%, в 2008 году по отношению ко 2007 году на 4,8%.

Важнейшим показателем использования трудовых ресурсов_, отражающим эффективность деятельности предприятия является, среднегодовая выработка. Этот показатель за три года увеличился на 84_,8%, В 2007 по отношению к 2006 увеличение составило 42,9%, а в 2008 к 2007 году на 29,1%. Увеличению данного показателя способствовало: улучшение условий труда на рабочем месте, повышение квалификации работников, мотивация работников.

Годовой фонд оплаты труда за три года увеличился на 26,8%. В 2006 году увеличение составило 19.7%, а в 2007 году 6%. Увеличение данного  показателя объясняется увеличением выработки работников.

Среднегодовая заработная плата одного работника  в целом за три года имеет тенденцию  к увеличению. Во 2007 году по отношению  к 2006 увеличение составило 27,7 %, в 2008 по отношению к 2007 на 16,3%, а в целом  за три года увеличение составило 48,6% этому способствовало улучшение таких показателей как; выручка от продажи продукции, среднегодовая выработка работников. Такой показатель как среднегодовая стоимость ОПФ за счет приобретения предприятием новых фондов в целом за анализируемый период увеличился в 2,3 раза. Фондоотдача в 2007 году по отношению к 2006 увеличилась на 39,4 % за счет эффективного использования основных фондов, и наоборот в 2008 году по отношению к 2007 снизилась на 46,3% за счет их неэффективного использования. В целом за три года данный показатель снизился на 30,5%,

Фондовооруженность 1 работающего на протяжении анализируемого периода имеет тенденцию к  увеличению, в 2007 по отношению к 2006 увеличение на 3.9%, в 2008 по отношению к 2006 на 2,2%, за весь период 2,3%. Прибыль от продажи продукции за три года увеличилась на 67,5%. В 2007 году по отношению к 2006 отмечено увеличение данного показателя в 2,2 раза, а в 2008 году по отношению к 2007 снижение показателя на 22,4%. Прибыль до налогообложения за весь анализируемый период увеличилась на 42,5%. В 2007 году по отношению к 2006 данный показатель увеличился в 19.7%, а в 2008 по отношению к 2007 на 19%. Увеличение данного показателя объясняется изменением объема товарооборота, среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, и среднего уровня издержек обращения.

Рентабельность  основной деятельности имеет тенденцию  к повышению. За три года этот показатель увеличился на 6,3% это связано с  увеличением прибыли по сравнению  с выручкой предприятия. Наибольшее увеличение показателя отмечено в 2007 году по отношению к 2006 на 66,7% это свидетельствует о том, что предприятие в эти годы работало эффективно. В 2008 по отношению к 2007 показатель уменьшается на 36,2%. Данная таблица наглядно свидетельствует, что рентабельность продаж в 2008 году по сравнению с 2006 увеличилась на 6,5%, в 2007 по отношению к 2006 увеличение составило 60,9%, а в 2008 по сравнению с 2007 снижение показателя на 33,8%. Причина такого хозяйственного положения заключается в больших торговых издержках, которые организация несет каждый месяц. К издержкам прежде всего относятся: материальные затраты, заработная плата персонала, амортизация основных средств и другие затраты.

Основные  выводы из анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

1. В  течение 2006-2008 годов структура  баланса предприятия была удовлетворительной. Финансовое положение предприятия  имеет устойчивый характер.

2. Наиболее  удачным годом из анализируемого  периода можно считать 2008 год,  в котором цепные темпы роста валового дохода опередили темпы роста издержек обращения.

3. В  течение 2006-2008 годов эффективность  деятельности организации несколько  повысилась, показатели рентабельности  улучшились из-за снижения затрат  на реализацию продукции.

4. Организации  необходимо провести модернизацию  и техническое перевооружение  производства с целью увеличения  объемов реализации, снижения издержек  обращения, повышения качества  и ассортимента продукции.

Прибыль от реализации в 2006 году составила 41580 тыс.руб, а уже к 2008 году данный показатель составил 69644 тыс рублей. Увеличение данного показателя составило 167,5 %.

Отметим, что в последние годы положение  организации налаживается, и она  получает прибыль.

Таким образом, в течение 2008-2006 годов структура баланса предприятия была удовлетворительной. Финансовое положение предприятия имеет неустойчивый характер. Более удачным годом из анализируемого периода можно считать 2008 год, в котором цепные темпы роста валового дохода опередили темпы роста издержек обращения. Менее благоприятным является 2006 год.

Проведем  факторный анализ по некоторым показателям  характеризующим финансово-хозяйственную  деятельность ООО СРП «Термо-технология».

1-й  метод.

Табл. 6. Анализ себестоимости реализованной  продукции

Показатель	План	Отчет	Отклонение
			по  å	в %
1) Полная  себестоимость реализованной продукции  тыс.руб. (Сс)	1121142	1354035	232893	20,8
2) Затраты  на 1 рубль реализованной продукции  руб. (З)	0,93	0,95	0,02	2,15
3) Объем  выпущенной продукции тыс.руб  (V)	1210851	1423679	212828	17,58

Решаем  методом цепных подстановок.

Сс=0,93*V;

1) Влияние  увеличения затрат на 1 рубль готовой  продукции на изменение полной  себестоимости реализованной продукции:

тыс.руб.

2) Влияние  увеличения объема выпущенной  продукции на изменение полной себестоимости реализованной продукции: 

тыс.руб.

DCc=D тыс.руб.

На  основании данных таблицы 6 видно, что  на исследуемом предприятии произошло  увеличение полной себестоимости реализованной  продукции по сравнению с планом на 232893 тыс.руб. или на 20,8%. На это отклонение повлияли следующие показатели:

1) Затраты  на 1 рубль реализованной продукции  увеличились на 2,15 % или 0,02 рубля.  Этому способствовало изменение  в 2007 году производственной программы.

2) Объем  выпущенной продукции увеличился  на 212828 тыс.руб. или 17,58 %, что связанно с увеличение спроса на продукцию в планируемом периоде.

2-й  метод.

Табл. 7. Анализ фонда оплаты труда.

Показатель	План	Отчет	Отклонение
			по  å	в %
1) Фонд  оплаты труда ППП (годовой)  тыс.руб. (ФОТ)	32187	34103	1916	5,95
2) Среднесписочная  численность ППП чел. (Числ)	371	338	-33	-8,8
3) Среднегодовая  заработная плата 1 работника  ППП руб. (ЗП)	86757	100896	14139	16,3

Решаем  факторную модель методом относительных  разниц.

ФОТ=Числ*ЗП тыс.руб.

1) Влияние  снижения среднесписочной численности персонала на изменение годового фонда оплаты труда ППП:

=  тыс.руб.

2) Влияние  увеличения среднегодовой заработной  платы на изменение годового  фонда оплаты труда ППП: 

тыс.руб.

DФОТ=   тыс.руб.

На  основании данных таблицы и приведенных выше расчетов можно сделать следующие выводы относительно деятельности ООО СРП «Термо-технология». Фонд оплаты труда ППП за анализаруемый период увеличился на 1916 тыс.руб. или на 5,95%. На данное отклонение повлияли следующие факторы:

1) Среднесписочна численность ППП уменьшилась на 33 человека или на 8,98%, что объясняется изменением производственной программы предприятия, механизацией производства.

2) Среднегодовая  заработная плата 1 работника  увеличилась на 14139 рублей или  16,3%, за счет увеличения таких показателей как: выручка от продажи продукции, среднегодовая выработка работников.

2.1.4 Анализ  качества продукции ООО СРП  «Термо-технология»

Повышение качества продукции имеет большое  значение для предприятия-производителя, потребителя и национальной экономики в целом. Выпуск качественных изделий способствует увеличению объема реализации и рентабельности, росту престижа предприятия. Национальная экономика от высококачественной продукции имеет ряд преимуществ: увеличение экспортного потенциала и доходной части платежного баланса страны, повышению жизненного уровня населения и авторитета государства в мировом сообществе. Ухудшение качества продукции приводит к появлению обратных тенденций: уменьшению объема продаж, прибыли и рентабельности, снижению экспорта, национального богатства и благосостоянию народа.

Поэтому необходимо постоянно, целенаправленно  и кропотливо работать над повышением уровня качества продукции в сравнении  с аналогами конкурентов.

Обязательным  условием выпуска продукции высокого качества является совершенствование производственно-технической базы предприятия, повышения технического уровня производства.

ООО СРП  «Термо-технология» - высокомеханизированное предприятие, доля механизированного  труда составляет 83%. В 2007 году на ООО  СРП «Термо-технология» была разработана программа технического перевооружения производства, предусматривающая как замену морально - устаревшего оборудования, так и внедрение новейших технологий и оборудования.

На  предприятии имеется технологическая  служба, которая состоит из руководителя службы и 10 технологов. В функции службы входит: разработка технологии изготовления изделий, технологический контроль производства, разработка и внедрение новых технологий и оборудования.

Имеющийся парк технологического оборудования и кадровый потенциал службы обеспечивают выпуск продукции в запланированном объеме высокого качества. ООО СРП «Термо-технология» располагает производственными мощностями, позволяющими в ближайшие 5 лет наращивать объемы производства на 10-15 %.

За  годы экономических реформ на предприятии обновление активной части основных производственных фондов проводилось недостаточно, в результате чего в настоящее время используется значительная часть физически изношенного оборудования. Установка в 2006 году новых машин несколько улучшила возрастную структуру парка технологического оборудования, однако доля новых машин и аппаратов остается весьма малой, а потому главной задачей фирмы на ближайшее время является максимально возможное привлечение финансовых средств на модернизацию технической базы производства (табл. 8).

Табл. 8. Возрастная структура основного  технологического оборудования ООО  СРП «Термо-технология».

№ п/п	Наименование Оборудования	Общее кол-во шт.	В том  числе
			До 5 лет	от 5 до 10 лет	от 10 до 15 лет	от 15 до 20 лет	Свыше 20 лет
1	Сварочные станки	266	22	106	91	40	7
2	Гильятинные ножницы	47	19	14	7	5	2
3	Столярочное оборудование	230	47	19	52	65	47
	И ТО Г  О:	543	88	139	150	110	56

Замена  технологического оборудования обусловлена  необходимостью расширения ассортимента продукции, выпуска высококачественных изделий и для обеспечения платежеспособного спроса внутреннего и зарубежного рынков на продукцию предприятия. Немаловажным фактором выбора фирмы поставщика оборудования являются цена машин и близость поставщика.

Источниками информации для анализа качества продукции могут быть патенты, нормативно-техническая  документация, акты испытаний, данные лабораторных исследований, сведения отделов технического контроля, журналы  и графики бездефектной сдачи  продукции и другие документы.

К обобщающим показателям, характеризующих качество продукции относятся: показатели технического уровня продукции, показатели соответствия ГОСТов, объем и номенклатура продукции  на которую получены сертификаты  качества, освоение новых видов продукции, объем и номенклатура продукции на экспорт, объем и номенклатура продукции первого сорта и ее удельный вес в общем объеме произведенной продукции.