Аудит импортных операций ООО «Армика»

Направления и  вопросы контроля

Ответы

Да

Нет

Примечания

1

2

3

4

1. Заключены  ли договора о материальной ответственности с материально ответственными лицами?

1

Договора о  материальной ответственности;

устный опрос  сотрудников

2. Имеются ли  должностные инструкции, разграничивающие ответственность материально-ответственных лиц?

1

Устный опрос  сотрудников

3. Располагает  ли организация складскими помещениями  для хранения товаров и тары?

1

Устный опрос сотрудников

4. Обеспечены ли складские помещения (здание, магазины)

-охранной

-пожарной сигнализацией

1

1

Устный опрос  сотрудников

5. Применяются  ли унифицированные формы первичной  учетной документации?

1

Приказ об утверждении  «Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2012г.»

6. Производится  ли нумерация исходящих первичных  документов?

1

Устный опрос  сотрудников

7. Определена  ли «приказом о документообороте»  периодичность сдачи отчетов  о движении товаров и тары?

1

График документооборота

8. Имеется ли  и соблюдается ли график инвентаризации  товаров и тары?

1

Устный опрос  сотрудников

9. Какие виды инвентаризации товаров и тары проводятся в организации:

- плановые 

- внеплановые 

-внезапные

1

1

1

Устный опрос сотрудников

10. Соблюдаются ли правила проведения инвентаризации?

1

Устный опрос  сотрудников

11. Сверяются ли данные товарных отчетов с данными первичных документов?

1

Устный опрос  сотрудников

12. Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учета товаров и тары?

1

Приказ об утверждении  «Положения об учетной политике для  целей бухгалтерского учета на 2012г.»

13. Оговорены ли в учетной политике принципы ведения учета товаров?

1

п.16 – п.19 Приказа  об утверждении «Положения об учетной  политике для целей бухгалтерского учета на 2012г.»

14. Осуществляет ли главный бухгалтер контроль за движением товаров в учетных регистрах и бухгалтерской отчетности?

1

Устный опрос  сотрудников

Факторы

Ответ (1/0)

Аудиторское доказательство

1. Наличие службы внутреннего аудита:

0

Отсутствует

1.1 Наличие ревизионной комиссии

0

Отсутствует

1.2 Наличие службы внутреннего контроля

0

Отсутствует

1.3 Наличие отдела внутреннего аудита

0

Отсутствует

14 Наличие контрольно-ревизионной службы

0

Отсутствует

1.5 Наличие аудиторского комитета

0

Отсутствует

1.6 Наличие других служб (указать каких)

0

Отсутствует

2. Наличие службы безопасности

1

Опрос сотрудников

3. Наличие инвентаризационной комиссии

0

Отсутствует

4. Наличие отдела кадров (кадровой службы)

1

Опрос сотрудников

5. Наличие Кодекса корпоративного поведения (деловой этики)

0

Отсутствует

6. Публикация бухгалтерской финансовой отчетности в СМИ

0

Отсутствует

7. Соответствие вида деятельности в Уставе и отчетности организации

1

Устав ООО «Армика» (приложение ), бухгалтерский баланс (приложение ),

отчет о прибылях и убытках (приложение )

8. Передача годовой бухгалтерской отчетности органам статистики по месту регистрации для предоставления заинтересованным пользователям

0

Отсутствует

9. Наличие утвержденной стратегии компании

1

Опрос сотрудников

10. Наличие плана финансово–хозяйственной деятельности

0

Отсутствует

Оценка контрольной  среды 

4/10

40%

№п/п

Факторы

Ответ (1/0)

Аудиторское доказательство

1

Наличие приказа  и положения по учетной политике организации

1

Учетная политика ООО «Армика»

2

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской  службой как структурным подразделением во главе с главным бухгалтером 

1

Учетная политика ООО «Армика» п.2

3

Наличие утвержденных должностных инструкций для персонала

1

Опрос сотрудников

4

Наличие графика  документооборота

1

График документооборота ООО «Армика»

5

Определены  условия предоставления отчетности

1

Учетная политика ООО «Армика»

6

Установлен  способ начисления амортизации по основным средствам

1

Учетная политика

ООО «Армика»

7

Установлен  способ начисления амортизации по нематериальным активам

1

Учетная политика

ООО «Армика»

8

Определение сроков полезного использования объектов

1

Учетная политика ООО «Армика»

9

Определение объектов основных средств, стоимость которых  не погашается

0

-

10

Определение порядка  списания затрат по ремонту основных средств на себестоимость

0

-

11

Способ (метод) оценки израсходованных МПЗ

1

Учетная политика

ООО «Армика»

12

Установлен  порядок списания общехозяйственных (накладных) расходов

1

Учетная политика ООО «Армика»

13

Определена  ли база распределения косвенных  расходов между объектами калькулирования

1

Учетная политика ООО ««Армика»

14

Порядок и сроки  погашения расходов будущих периодов

1

Учетная политика ООО «Армика»

15

Порядок образования  резервов

1

Учетная политика ООО «Армика»

16

Порядок определения  выручки

1

Учетная политика ООО «Армика»

17

Финансово-хозяйственные  операции оформляются первичными учетными документами

1

Учетная политика ООО «Армика»

18

Установлен  порядок обеспечения достоверности  данных бухгалтерского учета и отчетности путем инвентаризации

1

Учетная политика ООО «Армика» п.9 (Приложение )

19

Установлен  порядок отражения событий после отчетной даты

1

Учетная политика ООО «Армика» п.37-38 (Приложение )

20

Установлен  порядок раскрытия информации об условных фактах

1

Учетная политика ООО «Армика» п.39-40 (Приложение )

Оценка системы  бухгалтерского учета

18/20

90%