Банковские операции

Вексель- это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника платы обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные, подчеркнув, что по переводному и простому векселю вправе отзываться как граждане России, так и юридические лица России. При это закон запретил выпуск векселей в бездокументарной форме.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта)- это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной сумы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как  минимум три лица: векселедатель (трассант)- выдающий вексель, плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю, векселедержатель (ремитент)- получатель платежа по векселю.

Переводной вексель должен быть обязательно акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцентант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отметается  в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «принят, заплату» с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относят : 1. вексельная метка, то есть обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан документ 2. место и время составления векселя (день, месяц, год составления) 3. обещание оплатить определённую денежную сумму 4. указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются) 5. срок платежа 6. место платежа 7. наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершён платёж 8. подпись векселедателя- представляется им собственноручно рукописным путём.

В отличие от простого векселя, где  плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо-трассат. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов «Обязуюсь оплатить», как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить «заплатите», «платите».

Положение о переводном и простом  векселе предусматривает, что платеж по простому векселю либо по акцептованному плательщиком переводному векселю может быть дополнительного гарантирован посредством выдачи гарантии (аваля). Гарантом по оплате векселей в настоящее время выступает банк. При этом банк может гарантировать платеж как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.

Аваль оформляется специальной подписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе (аллонже). В Авеле указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подписи двух первых должностных лиц банка и его печать. Банковская гарантия (аваль) может быть проставлена и использована в полной сумме векселя и в части вексельной суммы.

Авалированные банком векселя приходуются  по внебалансовому счету № 91404 «Гарантии, выданные банком». При использовании  гарантии  после списания в расход со счета 91404 сумма гарантии относится в дебет счета 60315 «Суммы не взысканные банком по своим гарантиям»- по лицевому счету, «Суммы, не взысканные по авалям векселей, по вексельному посредничеству»- проводкой: дебет № 60315 «Суммы, не взысканные банком по свои гарантиям»;  кредит № 20202 «Касса», корреспондентского счета банка или расчетного счета клиента банка.

В случае оплаты векселя авалистом  к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного отражения.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя  по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на обратной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу», или «платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту- индоссантом. К индоссаменту переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их использования, превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращение, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются  в пределах установленного срока  платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом и его отсутствие делает вексель не действительным.

Существуют 4 способа установления срока платежа по векселю: 1. срок на определенный день. Выражается в виде записи «обязуюсь заплатить 30 декабря 1997 года» 2. срок по предъявлении- подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок которой устанавливается для предъявления векселя к платежу – 1 год со дня выписки 3. во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько вариантов: а) через определенное количество дней- срок платежа считается наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчёт не принимается. Например, по векселю с датой 1 мая 1997 года и со сроком векселя через 20 дней- срок платежа 21 мая 1997 года б) через определенное количество месяцев- в данном случае срок платежа падаёт на то число последнего месяца, которое составляет числу написания векселя, а если в этом последнем месяце, такого числа нет , то в последнее число этого месяца. Например, по векселю, выписанному 30 января на 1 месяц, срок платежа наступит 28 февраля, а по этому же векселю с платежом через 2 месяца- 30 марта в) на начало месяца, середину месяца, конец месяца. В данном случае срок платежа будет соответственно 1-е число, 15-е число, и последний день месяца 4. во столько-то времени по предъявлении векселя. Установление сроков платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе с тем, это способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему возможность подготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к платежу.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации  банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает  инкассирование векселей банками, то есть выполнение ими поручении векселедержателем по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика, повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю Ии в случае его неплатежеспособности.

Комиссионное и иное вознаграждение банка за обслуживание вексельного  оборота отражается в банковском учете по кредиту счета «960»  «Операционные и резервные доходы».

Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который е выполнит поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование. Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, которая содержит следующие данные: подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту, срок платежа по векселю, сумма платежа, подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса, причина протеста, название банка, от имени которого совершается протест.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет  его плательщику с требованием  о платеже. Если плательщик в установленный  срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.

Если на требование нотариальной конторы  произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный  реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит  отметку о протесте (слово опротестовано», дату, подпись, печать).

После совершения процедуры протест  вексель через банк возвращается векселедержателю, которые получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который  не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем иска установили сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя: 1.к акцентанту (переводного векселя- 3 года) 2. к векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя- 1 год 3. дл исковых требований индоссантов друг к другу- 6 месяцев.

Операции по инкассированию банками  векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости  следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка- это один из источников получения прибыли. Кроме того, в  процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого  банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.

Домициляция векселей. В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качества домицилята, то есть выполнять поручение клиента-плательщика банку выполнять по своевременному совершению платежи по векселю. Домициляция векселей осуществляется банком на основе заключенного им договора с клиентом.

Внешним признаком домицилированного  векселя служат слова «платеж  в банке», помещенные под подписью плательщика.

Для банка эта операция является прибылью, так как за домициляцию  векселей он  получает комиссионное вознаграждение, и в то же время, выступая в качестве домицилята банк не несет никакой ответственности, если платеж не состоялся. Клиент- плательщик сам обязан к сроку платежа по векселю либо обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк, либо заранее забронировать сумму платежа на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется в обычном порядке против векселедателя.

Решению использования вексельной формы расчетов в хозяйственном  обороте страны должны способствовать также такие новые для нашей  банковской практики вексельные операции, как учет векселей и выдача суд  под залог векселей, связанные с краткосрочным кредитованием хозяйства.

В современной отечественной банковской практике появился новый вид векселей- банковский вексель. Банковский вексель представляет собой одностороннее ничем не обусловленное обязательство банка- эмитента векселя- об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок. Два главных качества выпуска и обращения конкретного банковского векселя: возможность выпуска как единичных экземпляров, так и серий, а также возможность самостоятельного установления банками не противоречащих Положению правил выпуска и оборота собственных векселей. Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица, прежде всего, с целью извлечения дохода. Последний определяется как разница между ценно  погашения, равной номиналу векселя и ценой приобретения, которая ниже номинала. Указанная разница (дисконт) по существу, представляет доход, исчисленный на основе текущей депозитной ставки банковского процента. Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю.

Индоссамент по банковскому векселю  предусматривает свободный переход  прав между юридическими и физическими лицами. Индоссамент, в котором участвуют физические лица, заверяется органами государственного нотариата или  банком.