Выполнение и оформление кассовых операций

Раздел 1. Выполнение и оформление кассовых операций

Тема 1.1 Общие  вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях

Отношения кредитных организаций с клиентами, а также учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий  по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным  и поддельным денежным знакам определяется договором.

Для осуществления  кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также  для выполнения операций с наличными  деньгами и другими ценностями кредитные  организации в зданиях, принадлежащих  или арендуемых ими, создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с Требованиями к устройству и  технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации.

Для обеспечения  своевременной выдачи наличных денег  с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно - правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица (в дальнейшем по тексту - организации), а также со счетов по вкладам граждан  кредитным организациям устанавливается  сумма минимально допустимого остатка  наличных денег в операционной кассе  на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением  Банка России исходя из объема оборота  наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки  и других особенностей организации  налично - денежного оборота и кассовой работы.

В целях  улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация  может открывать операционные кассы  вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Операционные  кассы вне кассового узла, расположенные  в организациях, производят, кроме  вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную плату и  выплаты социального характера, а также на командировочные расходы  рабочим и служащим.

Операционные  кассы вне кассового узла кредитной  организации выполняют только те из числа перечисленных выше операций, на совершение которых у кредитной  организации имеется лицензия, а  у филиала - доверенность.

Операционные  кассы, расположенные вне кассового  узла кредитной организации, оборудуются  в соответствии с Требованиями к  устройству и технической укрепленности операционных касс вне кассового узла кредитной организации.

Кредитная организация может устанавливать  банкоматы или другие платежно - расчетные терминалы (далее по тексту - банкоматы).

Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а  также наличных денежных средств  и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также Российское объединение инкассации (далее по тексту - подразделение инкассации).

Операции  по инкассации и доставке ценностей  выполняются только на технически исправном спецавтотранспорте, имеющем соответствующую цветографическую окраску, специальные световые и звуковые сигналы, оборудованном средствами радиосвязи и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности сотрудников инкассации и сохранности перевозимых ценностей. Работники, занятые на инкассации, должны быть обеспечены специальной экипировкой, индивидуальными средствами защиты (бронежилетами) и вооружены огнестрельным оружием.

Учет, хранение и использование оружия и боеприпасов  в кредитных организациях осуществляются в соответствии с нормативными документами  МВД России.

К работе в подразделении инкассации допускаются  лица, годные по состоянию здоровья, прошедшие проверку в органах  МВД России и получившие подготовку на специальных курсах охранников по утвержденной МВД России программе.

Руководитель  подразделения инкассации совместно  с должностным лицом из числа  руководящего состава, назначенным  приказом по кредитной организации, несут личную ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность  перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.

Выдача  наличных денег из касс кредитной  организации производится в упаковке предприятий Гознака, учреждений Банка России или кредитных организаций.

Кредитная организация обязана принимать  от физических и юридических лиц  для зачисления на банковские счета, аккредитивы или обменивать денежные знаки, имеющие повреждения, указанные  в пп. 2 - 4 Признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России. Указанные денежные знаки в обращение не выпускаются и сдаются в учреждение Банка России.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки  денежной наличности кредитная организация  создает кассовое подразделение, состоящее  из приходных, расходных, приходно - расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов определяются руководителем кредитной организации.

Кассовое  подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации (далее по тексту - заведующий кассой), с которым заключается договор  о полной материальной ответственности.

Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации (далее  по тексту - должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей) обеспечивают сохранность денежных средств и  ценностей, осуществляют контроль за своевременным  оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной организации ответственность  за сохранность ценностей в хранилище  может быть возложена на заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации или при  наличии в кредитной организации  подразделений, осуществляющих расчетно - кассовое обслуживание клиентов, - на должностных лиц этих подразделений, а также заведующего кассой.

Отражение операций, совершенных кредитной  организацией и ее структурными подразделениями, по соответствующим счетам баланса  осуществляется в соответствии с  требованиями бухгалтерского учета  в кредитных организациях в Российской Федерации.

Непосредственное  выполнение операций с наличными  деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации.

С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными  деньгами и другими ценностями, заключается  договор о полной материальной ответственности.

По решению  руководителя кредитной организации  операции с ценностями могут осуществляться группами материально - ответственных  лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной) ответственности.

Кассовые  и инкассаторские работники несут  полную материальную ответственность  за сохранность вверенных им ценностей  в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации.

Кассовым  работникам запрещается:

- передоверять  выполнение порученной работы  с ценностями другим лицам,  а также выполнять работу, не  входящую в круг их обязанностей, установленных настоящим Положением  и закрепленных приказом руководителя  кредитной организации;

- выполнять  поручения организаций по проведению  операций с денежной наличностью  по их счетам в кредитной  организации, принимая объявления  на взнос наличными или денежные  чеки, минуя операционных работников;

- хранить  свои деньги и другие ценности  вместе с деньгами и ценностями  кредитной организации.

Для хранения наличных денег и других ценностей  в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации  обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (далее по тексту - индивидуальное средство хранения).

Операции  по обработке денежной наличности выполняются  с использованием средств механизации  и автоматизации кассовых операций.

Оформление  приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного  чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми  работниками справок и других документов о проведенных операциях  за день могут производиться с  применением компьютерного оборудования.

Книги учета  денежной наличности и других ценностей, книги учета принятых и выданных денег (ценностей) также могут вестись  с использованием компьютерного  оборудования и соответствующего программного обеспечения, предусматривающего невозможность  изменения одним работником данных, ранее внесенных другими работниками в вышеуказанные книги в электронной форме. Листы книг за каждый день распечатываются на бумажном носителе и подшиваются в отдельное дело. По окончании календарного года (или по мере необходимости) листы книг брошюруются в хронологическом порядке, общее количество листов подписывается руководителем, главным бухгалтером, заведующим кассой и заверяется печатью кредитной организации.

Кассовые  работники приходных и расходных  касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные  документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно - расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

Передача  приходных и расходных документов между кассовыми и операционными  работниками кредитной организации  производится внутренним порядком.

Все работники  кредитной организации, которым  поручается работа с ценностями, обязаны  знать и строго соблюдать установленный  настоящим Положением порядок ведения  кассовых операций в кредитных организациях.

Допуск  неподготовленных работников к совершению операций с ценностями запрещается.

Незнание  кассовыми и инкассаторскими  работниками требований настоящего Положения не может служить основанием для освобождения их от ответственности  в случае допущенных ими каких-либо нарушений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 1.2. Порядок приема выдачи наличных денег.

Порядок совершения операций по приему  денежной наличности в   кассу кредитной организации от юридических и физических лиц:

1. Юридическое  лицо заполняет объявление на  взнос наличными, физическое лицо  заполняет приходный кассовый  ордер (по поручению клиента  объявление на взнос наличными,  приходный кассовый ордер  могут заполняться операционным работником) и передает его операционному работнику.

2. Операционный  работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными/приходного кассового ордера, подписывает все три части объявления или все три экземпляра приходного кассового ордера.  Затем отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными/приходный кассовый ордер  в кассу внутренним порядком.

3. Кассир  приходной кассы, получив объявление  на взнос наличными/приходный  кассовый ордер, проверяет наличие  и тождественность подписи операционного  работника по имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью. После этого вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету по кружкам. На столе кассира находятся только деньги лица, их вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность  хранится в индивидуальных средствах хранения. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными/приходном кассовом ордере  с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер/все три экземпляра приходного кассового ордера, ставит печать кассы  на квитанции от объявления и втором экземпляре приходного кассового ордера  и выдает их  вносителю денег. Объявление или первый экземпляр приходного кассового ордера  кассир оставляет у себя, ордер от объявления/третий экземпляр приходного кассового ордера  передает операционному работнику, который  делает условную отметку о внесении денег в кассу в кассовом журнале, проводит операцию в учете и прикладывает  документы к выписке по лицевому счету клиента.

4. После  того, как деньги были внесены в кассу банка операционный работник по ордеру от объявления/по третьему экземпляру приходного кассового ордера проверяет тождественность подписи кассового работника по образцам подписей, после чего ордер от объявления/третий экземпляр приходного кассового ордера   прикладывается в выписке по лицевому счету клиента.