Выполнение и оформление кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Июня 2013 в 22:10, курсовая работа

Краткое описание

Отношения кредитных организаций с клиентами, а также учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором.
Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с Требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации.

Вложенные файлы: 1 файл

Раздел 1.docx

— 224.27 Кб (Скачать файл)

- имеющие следы воздействия  высокой  температуры;

- имеющие следы воздействия  агрессивных  сред;

- утратившие часть изображения,   если она не мешает однозначно определить номинал и тип монеты.

Денежные  знаки, имеющие перечисленные повреждения, обмениваются только в банковских учреждениях, плата за обмен не берется.

 

 

Тема 2.2. Приборы и оборудование для  проверки подлинности денежных знаков.

Современные детекторы банкнот  валют подразделяются на автоматические детекторы, которые считывают и  проверяют на подлинность машиночитаемые признаки защиты банкнот и делают соответствующее заключение, и на просмотровые, визуальные детекторы, позволяющие человеку достаточно быстро распознать фальшивую купюру установлением наличия или отсутствия ультрафиолетовых, инфракрасных и магнитных меток. Для повышения надежности операций с проверками, рекомендуется ультрафиолетовый детектор валют, или другой тип прибора, комплектовать дополнительным оборудованием - лупы, комбинированные ИК и магнитные датчики.

Каждый детектор ультрафиолетовый или инфракрасный подходит для проверки банкнот, принадлежащих различным  странам. Автоматические детекторы  запрограммированы на проверку денежных знаков определенной страны, поскольку  такие признаки отличны от валюты к валюте. Но, вместе с этим, автоматические детекторы на текущий момент - это  наиболее эффективный и достоверный  способ выявления подделки, поскольку  машиночитаемые признаки защиты денежных знаков не разглашаются национальными  банками и монетными дворами.

В зависимости от методики проверки подлинности, просмотровые приборы  можно разделить на ультрафиолетовые детекторы банкнот, магнитные, инфракрасные и универсальные, которые позволяют  осуществлять комплексную оценку. Признано, что наиболее надежным способом проверки является инфракрасная защита. Имитация ИК-меток без специального оборудования невозможна, да и производство фальшивок даже при наличии средств экономически невыгодно.

Поддельные банкноты чаще всего  производятся по упрощенным технологиям. В связи с простотой и доступностью оборудования используются способы  плоской офсетной печати, струйной печати и электрофотографии. Этим обусловлены  отличия подлинных и поддельных денежных знаков. 
Для повышения качества экспертизы подлинности банкнот используются технические средства. К ним относятся:

-приборы для осмотра банкнот  в видимой части спектра;

-приборы для исследования банкнот  в отраженном и проходящем  свете;

-приборы для наблюдения изображений  в ультрафиолетовой части спектра;

-приборы для просмотра изображений,  видимых при инфракрасном освещении;

-приборы для анализа магнитных  меток. 
Это оборудование позволяет произвести экспертизу графических средств защиты банкнотной бумаги, красок, способов печати. 
Для исследования банкнот видимой части спектра используются приборы типа "Эксперт", ППН, "Ультрамаг", "Регула" и другие, позволяющие проанализировать наличие защитных признаков банкнот, как в отраженном, так и в проходящем свете. Возможности визуального осмотра банкнот увеличиваются при использовании увеличительных систем. При исследовании банкнот в ультрафиолетовой части спектра проверяются:

-наличие свечения бумаги;

-наличие, расположение, цвет и  яркость защитных волокон в  бумажном полотне банкноты"

-видимые и скрытые изображения,  выполненные флуоресцентными красками.

Эти исследования могут быть проведены  с помощью приборов для комплексной  проверки "Регула", "Ультрамаг", "Эксперт". Экспертиза банкнот в инфракрасной области спектра может осуществляться с помощью приборов типа ТКМ, "Регула", "Ультрамаг 225", "Пойнтер".

Для обнаружения и анализа изображений, выполненных магнитной краской, используются магнитоскопы, позволяющие видеть такое изображение. Проверка только наличия магнитного изображения производится тестерами, издающими звуковой и световой сигнал при обнаружении такого изображения. 
Комплексный анализ банкнот, включающий контроль банкноты при увеличении, исследование визуальных, инфракрасных, ультрафиолетовых и магнитных признаков защиты банкнот производится с помощью экспертных видеокомплексов, таких как "Докуцентр", "Комби", ТСС-3Ц.

Комплект определения подлинности - это набор портативных автономных приборов, предназначенных для всесторонней комплексной проверки подлинности  специальных и акцизных марок, банкнот, ценных бумаг, документов. Состав приборов, входящих в экспертный набор КОП, определяется потребностями заказчика.

В комплект КОП-3 входят детекторы: "Ульт-рамаг-А45УК", "Ультрамаг-А11Б" и "Ультра-маг-А16ИЛ" (оптический прибор для визуального  контроля антистоксовских люминофоров, а также контроля микроизображений), а также портативный УФ-фонарь.

В комплекте КОП-3Г вместо детектора "Ультрамаг-А11Б" имеется прибор для проверки скрытых голографических  изображений "Ультрамаг-А27Г".

Комплект КОП-4В состоит из приборов, обеспечивающих визуализацию скрытых  защитных признаков: "Ультрамаг-А36И", "Ультрамаг-А45УК", "Маг-2", "Гном-СВ" (ИК-визуализатор).

В комплект КОП-5 входят приборы: "Ультрамаг-А45УК", "Ультрамаг-А11Б" и "Ультрамаг-А36И".

Комплект размещается в небольшом  пластмассовом чемодане (320 х 55 х 75 мм, рис. 28). Масса комплекта - не более 1,5 кг. На внутренней стороне крышки чемодана имеются краткое описание приборов и инструкция по проверке акцизных и специальных марок.

 

Тема 2.3. Порядок работы с сомнительными, неплатежеспособными  и имеющими признаки подделки денежными знаками  Банка России.

В случае выявления при приеме наличных денег  от клиента сомнительных, неплатежеспособных или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России переоформление приходных кассовых документов.

На  выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России кассовый работник проставляет  оттиск штампа "В обмене отказано", фирменное наименование кредитной  организации (фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала; фирменное наименование кредитной  организации и наименование ВСП; фирменное наименование кредитной  организации, наименования филиала  и ВСП), дату, фамилию, инициалы и  подпись. Неплатежеспособные денежные знаки Банка России передаются клиенту. 

На  сомнительные денежные знаки Банка  России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник составляет справку 0402159 в  двух экземплярах. В справке 0402159 отражаются реквизиты каждого сомнительного  денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного  знака Банка России: номинал, год  образца, серия и номер, в графе "дополнительные реквизиты" для  монеты Банка России указывается  наименование монетного двора. 

На  сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной  организации, ВСП оформляется мемориальный ордер. Второй экземпляр справки 0402159 с оттиском штампа кассы выдается клиенту. При выдаче клиенту справки 0402159 кассовый работник обязан предъявить ему, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159. 

Сомнительные  денежные знаки Банка России принимаются  по номиналу, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России - в  условной оценке 1 рубль за денежный знак. 

О выявлении  имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при приеме наличных денег кассовый работник ставит в  известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня  извещает о факте обнаружения  указанных денежных знаков Банка  России территориальный орган внутренних дел. 

Имеющие признаки подделки денежные знаки Банка  России кредитная организация, ВСП  передают сотрудникам территориального органа внутренних дел в порядке, предусмотренном законодательством  Российской Федерации. В кредитной  организации, ВСП на имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, переданные в территориальный орган  внутренних дел, оформляется мемориальный ордер.

Кредитная организация, ВСП обязаны принимать  от клиентов сомнительные денежные знаки  Банка России для их передачи на экспертизу в учреждение Банка России. 

Сомнительные  денежные знаки Банка России принимаются  кредитной организацией, ВСП по заявлению  на прием сомнительных денежных знаков, составленному клиентом или кассовым работником в произвольной форме  в одном экземпляре, и описи  сомнительных денежных знаков, составленной клиентом или кассовым работником в  произвольной форме в двух экземплярах. В заявлении на прием сомнительных денежных знаков указываются наименование организации и ее местонахождение или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица и его местожительство, дата составления заявления, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, способ получения суммы сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России в случае их обмена, а также проставляется подпись клиента (физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, при наличии у него документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, - факсимиле). В описи сомнительных денежных знаков указываются наименование организации или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица, дата составления описи, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, их реквизит, а также проставляется подпись клиента (физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, при наличии у него документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, - факсимиле). По просьбе клиента кассовый работник оказывает ему помощь при проставлении в описи сомнительных денежных знаков реквизитов сомнительных денежных знаков Банка России. 

Прием на экспертизу имеющих существенные повреждения сомнительных денежных знаков Банка России осуществляется кредитной организацией, ВСП в  условной оценке 1 рубль за упаковку по отдельному заявлению на прием  сомнительных денежных знаков, в котором  проставляются наименование организации  и ее местонахождение или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица и его местожительство, дата составления заявления, слова "Денежные знаки Банка России", условная оценка имеющих существенные повреждения сомнительных денежных знаков Банка России и подпись клиента (физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, при наличии у него документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, - факсимиле). В описи сомнительных денежных знаков вместо реквизитов, предусмотренных в абзаце третьем пункта 16.1 настоящего Положения, проставляется надпись "Денежные знаки Банка России в условной оценке 1 рубль". При наличии документа, подтверждающего причину повреждения денежных знаков (справок о пожаре, о стихийном бедствии, протокола дорожно-транспортного происшествия и других подтверждающих документов), клиент прилагает его копию к заявлению на прием сомнительных денежных знаков. 

При приеме от клиента сомнительных денежных знаков Банка России, в том числе  имеющих существенные повреждения, бухгалтерский работник на основании  заявления на прием сомнительных денежных знаков и описи сомнительных денежных знаков оформляет мемориальный ордер в двух экземплярах на сумму  принимаемых сомнительных денежных знаков Банка России и передает его  вместе с заявлением на прием сомнительных денежных знаков и описью сомнительных денежных знаков кассовому работнику, осуществлявшему прием указанных денежных знаков. При приеме сомнительных денежных знаков Банка России, в том числе имеющих существенные повреждения, кассовый работник сверяет по описи сомнительных денежных знаков реквизиты денежных знаков Банка России, их количество и сумму (для имеющих существенные повреждения сомнительных денежных знаков Банка России - условную оценку), подписывает два экземпляра описи сомнительных денежных знаков и мемориального ордера, проставляет на вторых экземплярах мемориального ордера и описи сомнительных денежных знаков оттиск штампа кассы и выдает их клиенту, сдавшему на экспертизу сомнительные денежные знаки Банка России, в том числе имеющие существенные повреждения. 

При пересчете наличных денег из сумок, поступивших в кредитную организацию, ВСП от организаций, в случае выявления  сомнительного денежного знака  Банка России, неплатежеспособного  денежного знака Банка России, составляется акт вскрытия сумки  и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в ведомости  к сумке  и накладной к сумке, при пересчете наличных денег  из сумок, изъятых из программно-технического средства (в случае сдачи сумок  с наличными деньгами кредитной организацией, ВСП), - акт пересчета. 

В указанных  актах дополнительно проставляются  реквизиты выявленного сомнительного  денежного знака Банка России, неплатежеспособного денежного  знака Банка России.

В случае выявления сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России при полистном, поштучном пересчете пачек банкнот, мешков с монетой составляется акт 0402145. 

На  основании акта вскрытия сумки и  пересчета вложенных наличных денег, предусмотренного в ведомости к  сумке и накладной к сумке, акта 0402145, акта пересчет, бухгалтерским работником оформляется мемориальный ордер с указанием на оборотной стороне реквизитов сомнительного денежного знака Банка России, неплатежеспособного денежного знака Банка России, который подписывается кассовым и контролирующим работниками. 

Мемориальный  ордер, ведомость к сумке, акт  пересчета, акт 0402145 передаются контролирующим работником заведующему кассой. 

Информация о работе Выполнение и оформление кассовых операций