Выполнение и оформление кассовых операций

Операция  отражается в учете бухгалтерской  проводкой:

Дт 20202

Кт  расчетный счет клиента

Описание ситуации (приложение 7)	Корреспонденция
Поступление денежных средств от физического лица	Дт 20202810806200000001 Кт 40911810006200003014
Поступление денежных средств от юридического лица	Дт 20202810806200000001 Кт 40702810606200000024

Порядок совершения операций по выдаче денежной наличности из кассы кредитной организации  юридическим и физическим лицам.

1. Юридическое  лицо предъявляет денежный чек  операционному работнику. Физическое  лицо оформляет расходный кассовый  ордер (по поручению клиента  расходный кассовый ордер может  оформляться операционным работником).

2. Операционный  работник принимает от юридического лица денежный  чек, от физического лица расходный кассовый ордер; сверяет данные паспорта с данными, проставленными на оборотной стороне денежного чека и на расходном кассовом ордере; отрывает контрольную марку от денежного чека или талон от расходного кассового ордера  и выдает их клиенту. После чего проверяет наличие средств на счете клиента; правильность и полноту заполнения денежного чека и расходного кассового ордера; срок действия денежного чека. По карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати и действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. Затем подписывает чек/расходный кассовый ордер и передает чек/расходный кассовый ордер  контролеру.

3. Контролер по кассовым операциям проверяет наличие подписи ответственного исполнителя и соответствие ее образцу, производит повторную проверку правильности и полноты заполнения денежного чека/расходного кассового ордера, после чего повторно по карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати, действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. После этого подписывает чек/расходный кассовый ордер, регистрирует кассовые документы в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек/расходный кассовый ордер  в кассу внутренним порядком под расписку в специальной книге или в кассовом журнале.

Операция  отражается в учете бухгалтерской  проводкой:

Дт расчётный  счёт клиента

Кт  20202

4. Кассир  расходной кассы проверяет наличие  подписей должностных лиц кредитной  организации, оформивших и проверивших  денежный чек/расходный кассовый  ордер, и тождественность этих  подписей имеющимся образцам; сличает  сумму, проставленную в денежном  чеке/расходном кассовом ордере   цифрами, с суммой, указанной прописью; проверяет наличие на денежном чеке, расходном кассовом ордере  данных предъявленного клиентом паспорта  или другого документа, удостоверяющего личность и подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, расходного кассового ордера  и уточняет у него сумму получаемых денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке/номера  талона с номером на расходном кассовом ордере  и приклеивает контрольную марку к чеку/талон к расходному кассовому ордеру. После этого передает клиенту чек/расходный кассовый ордер  для их подписания, повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, сверяет подпись клиента на денежном чеке, расходном кассовом ордере  с подписью, проставленной в паспорте, подписывает чек/расходный кассовый ордер  и проставляет печать кассы и выдает деньги получателю.

Описание ситуации (приложение 7)	Корреспонденция
Выдача денежных средств по чеку юр. лица	Дт 40702810806200000086 Кт 20202810806200000001
Выдача денежных средств с депозитного счета физ. лица	Дт 20202810806200000001 Кт 40702810606200000024

 

               

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 1.3. Порядок  инкассации, обработки, формирования и упаковки наличных денег.

Схема документооборота  по приему кассой  сумок с денежной наличностью и другими  ценностями от инкассаторов                          

клиент                                                     кассир                          кассиры кассы пересчета  

 

 

                                                 

инкассатор                                                                        бухгалтер          

 

Клиент формирует инкассаторскую сумку, инкассатор принимает  инкассаторскую сумку  от клиента. Кассовый работник в свою очередь принимает сумки с денежной наличностью  от старшего бригады инкассаторов в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. При этом кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяет:

- наличие  четких и целых оттисков пломбиров  на пломбах, которыми опломбированы  сумки, и соответствие их имеющимся  образцам;

- соответствие  номеров сумок, сдаваемых инкассаторами,  номерам, указанным в накладных  к сумкам;

- соответствие  общей суммы принимаемых денег  или ценностей записям в накладной.

Бухгалтер принимает от старшего бригады инкассаторов вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам, явочные карточки  и служебные удостоверения. После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

После приема сумок от инкассаторов операционный и кассовый работники сверяют  фактическое количество принятых сумок  с количеством, указанным в журнале  учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и вместе с  одним или несколькими членами  бригады инкассаторов подписывают  оба экземпляра журнала. Второй экземпляр  журнала учета принятых сумок  с ценностями и порожних сумок  передается старшему бригады инкассаторов.

Об общем  количестве принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью  и порожних сумок составляется справка.

Кассовый  и операционный работники производят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых кассой сумках с денежной наличностью  и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых  производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и  другими ценностями. Сейф закрывается  кассовым и операционным работниками  и сдается под охрану.

Операция  отражается в учете  бухгалтерской проводкой:

Дт 20209

Кт 40906

Счёт 20209 «А» «Денежные средства в пути»

Дебет	Кредит
Проводятся суммы высланных наличных денежных средств филиалам своего банка, операционным кассам, находящимся вне  помещений банка, а также сданных  в РКЦ  до зачисления их на корреспондентский счет, и проводятся суммы денежной  наличности проинкасси-рованной накануне и не пересчитанной.	Проводится списание сумм при поступлении              денежных средств по назначению и после                    пересчета проинкассированная выручка приходуется в кассу.

 

             Счёт 40906 «П» «Инкассированная денежная выручка»

Дебет	Кредит
Проводятся суммы выручки, пересчитанной  и зачисленной в кассу  после пересчета	Проводятся суммы выручки, проинкасси-   рованной накануне и не пересчитанной.

Утром следующего дня кассовый и операционный работники  сдают сумки с денежной наличностью  и другими ценностями и накладные  к ним, порожние сумки в кассу  пересчета. Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии  работника кассы пересчета, выполняющего контрольные функции – контролера.

Сумки с  денежной наличностью, доставленные инкассаторами  после операционного дня и  накладные к ним, контролер кассы  пересчета принимает от  других работников кассы с проверкой целости сумки и соответствия номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. После этого расписывается в справке о принятых кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.  Ему также  передаются порожние сумки, журналы учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, справка о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках. Контролер проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок.

Учет  сумок, выданных на пересчет кассовым работникам, и результатов пересчета  ведется контролером в контрольной  ведомости по пересчету денежной наличности.

Контролер  выдает кассовому работнику для пересчета сумку, предварительно отражая ее номер в контрольной ведомости. Кассовый работник вскрывает сумку, вынимает из нее деньги и передает порожнюю сумку, пломбу и препроводительную ведомость к ней контролеру.

После пересчета  вложенной в сумку денежной наличности кассовый и контролирующий работники  сверяют фактически оказавшиеся  в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной  сторонах препроводительной ведомости.

При тождестве  сумм кассир и контролер подписывают  препроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной  ведомости (приложение 8).

Операция  отражается в учете  бухгалтерскими  проводками:

1) Дт 20202                  2)  Дт 40906   

Кт 20209                        Кт расчетный счет клиента

Если  в кассе пересчета выявлены недостаток или излишек, то составляется акт  ф. 145. На основании акта  в бухгалтерии составляется  бухгалтерская проводка на сумму недостачи:

Дт 40906

Кт 20209

После пересчета  выручка приходуется в кассу  и зачисляется на счет клиента:

1) Дт 20202                         2)  Дт 40906   

Кт 20209                               Кт расчетный счет клиента

На сумму  излишка дополнительно составляется бухгалтерская проводка:

Дт 20202

Кт расчетный  счет клиента

1.3.2. Порядок  формирования и упаковки наличных  денег.

Пересчет  банкнот осуществляется полистно, а  монет поштучно.  Сортировка наличных денег, изъятых из сумок осуществляется таким образом, чтобы была обеспечена возможность идентификации Клиента, кассового работника, сформировавшего и отправившего сумку, пересчет и сортировку наличных денег, которого осуществляется.

Предварительно  подготовленные наличные деньги, вкладываются кассовым работником в сумку, кассету, которая опломбировывается указанным  работником с прикреплением ярлыка, на котором проставляются:

- дата  вложения;

- общая  сумма вложенных наличных денег;

- наименование  организации или фирменное наименование  Банка (фирменное наименование  Банка и наименование филиала), для выдачи которым производилась  предварительная подготовка наличных  денег;

- фамилия,  инициалы и подпись кассового  работника.

В Банке  применяется единый порядок формирования и упаковки рублевой наличности. Годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к  обращению и дефектная монета Банка России, рассортированные по номиналам, формируются и упаковываются  кассовыми работниками отдельно.

Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала формируются в корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью.

На бандероли  указываются:

- слова  "Банкноты Банка России";

- сумма  цифрами;

- количество  и номинал банкнот Банка России;

- год  образца;

- слова  "Без гарантии. При получении  пересчитывать";

- фирменное  наименование Банка, можно сокращенное  (фирменное наименование Банка  и наименование филиала);