Дебиторская и кредиторская задолженность

- задолженность перед  государственными внебюджетными  органами –    3337 тыс. руб.,   

- задолженность по налогам  и сборам – 3365 тыс. руб.

- прочие кредиторы –  3578 тыс. руб.

         Предлагается реструктуризировать  данную сумму задолженности. То  есть, если предприятие погашает  сумму этой задолженности, из  неё недоимка по налогам и сборам в 2011 году составляет 51% или 57869,7 тыс. руб., в течение четырёх лет, то ему полностью спишут задолженность по пени и штрафам, сумма которых составляет 113470-57869,7 = 55600,3 тыс. руб., (таблица 13).

 

 

 

 

Таблица 13 - Расчёт эффективности после проведения реструктуризации кредиторской задолженности

№ п/п	Показатели	Един. изме- рения	До    Внедрения	После   Внедрения	Изменения
					Абсолютные, в тыс. руб.	Относительные,        в %
1.	Объём РП	т.руб.	71 167,00	100 345,50	+29 178,50	150
2.	Себест-ть  РП	т.руб.	69 744,00	104 616,00	+34 872,00	150
3.	Затраты на 1руб.РП	руб.	0,98	0,98	-	100
4.	Прибыль от РП	т.руб.	87 225,00	129 965,25	+42 740,25	149
5.	Чистая прибыль	т.руб.	16 233,00	24 187,17	+7 954,17	149
6.	Рентабельность  продаж	%	1,25	1,25	-	100
7.	КЗ	т.руб.	113470,00	57 869,70	- 55600,30	51

 

Выводы:

по данным таблицы 12 можно  сказать, что реализовав данное мероприятие в ООО «Гарант - С» его кредиторская задолженность снизится на 49 %. Объём

реализованной продукции  увеличится на 49%, или на 152512 тыс. руб., затраты на 1 рубль реализованной  продукции останутся на прежнем  уровне и составят 0,98 рубля. Прибыль  от реализованной продукции увеличится на 42 740,25 тыс. руб., или на 49%, а прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов составит 24 187,17 тыс. руб. Рентабельность продаж не увеличится и составит – 1,25. В целом данное мероприятие является эффективным, так как способствует изменению условий выплаты, погашения долга и процентов по нему в сторону их смягчения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Целью исследования в данной курсовой работе являлось проведение анализа кредиторской и кредиторской задолженностями на примере ООО «Гарант - С» и разработка рекомендаций по совершенствованию их управления на исследуемом предприятии.

В первой главе курсовой работы были рассмотрены теоретические  основы анализа кредиторской и дебиторской  задолженностью предприятия, в том  числе описаны цели, задачи и  методика анализа кредиторской и  дебиторской задолженности на предприятиях. Был проведен анализ и дана оценка кредиторской и дебиторской задолженности  предприятия, рассмотрено управление кредиторской и дебиторской задолженностями  предприятий.

Вторая глава дала характеристику организационно-экономической сути предприятия ООО «Гарант - С». В ходе написания данной курсовой работы был проведен экономический анализ некоторых экономических показателей предприятия ООО «Гарант - С», информационной базой которого являлась бухгалтерская отчетность за 2010 - 2011 годы.

Выяснилось, что ООО «Гарант - С» является финансово независимым предприятием, осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств. Предприятие рентабельно и способно, мобилизовав все свои оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.

Далее был проведен анализ динамики, состояния, качества и эффективности  управления движением кредиторской и дебиторской задолженности  предприятия.

Рассчитанные коэффициенты говорят  о практически равном соотношении  дебиторской кредиторской задолженности, и свидетельствует о сбалансированности имеющихся денежных средств на предприятии.

Коэффициент текущей задолженности  за анализируемый период имеет тенденцию  к сокращению, что свидетельствует  о превышении дебиторской задолженности  над кредиторской. Таким образом, можно сделать вывод, что принимаемые на ООО «Гарант - С»  меры по возврату дебиторской задолженности недостаточно эффективны.

Далее в третье главе был  составлен прогноз дебиторской  и кредиторской задолженности и  предложены мероприятия по их снижению и рациональности применения. Было выявлено, что в результате анализа  эффективности применения факторинга для компании ООО «Гарант - С» является  выгодным. Валовая прибыль возрастет на 102 530 тыс. руб., чистая прибыль возрастет на 66 130 тыс. руб. Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 2,08.

Таким образом, предлагаемая программа применения факторинга для  компании ООО «Гарант - С» является целесообразной и в результате ее реализации все финансовые показатели компании улучшатся и это создаст предпосылку

для ее дальнейшего успешного  развития на рынке и повышения  ее конкурентоспособности.

По отношению к кредиторской задолженности была предложена реструктуризация. После проведения данного мероприятия чистая прибыль увеличилась на 7 954,17 тыс. р. В целом эффективность реструктуризации подтверждается  изменением условий выплаты, погашения долга и процентов по нему в сторону их смягчения.

В ходе исследования управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ООО «Гарант - С» получены следующие основные результаты:

1. Рассмотрены теоретические  основы управления кредиторской  и дебиторской задолженностью  предприятия;

2. Даны анализ и оценка  уровня управления кредиторской  и дебиторской задолженностью предприятия ООО «Гарант - С»;

3. Разработаны предложения  по совершенствованию процесса  управления кредиторской и дебиторской задолженностью ООО «Гарант - С».

На основании анализа  управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Гарант - С» можно заключить, что перспективы развития деятельности предприятия являются обширными. Данное предприятие может и должно являться лидером среди подобных в регионе, при условии соблюдения принципов разумного управления кредиторской и дебиторской задолженностью, увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ
2. Петровская М.В. Васильева Л.С. «Финансовый анализ: Учебник для вузов» - Изд. 2-е, перераб., доп./ 3-е, стереотип, 2009, 236 с.
3. Покаместов, И.Е. Факторинг - комплексное решение для роста Вашего бизнеса / И.Е. Покаместов // Финансовый менеджмент. – 2006 г. - №2
4. Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 7
5. Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. 2009. - №3
6. Мальцев А. С. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент. - 2006. - N 3.
7. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2008. - N 4.
8. Петров А. М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2006. - N 9.
9. Факторинг как средство расширения бизнеса // Банковское дело. 2006. - N 5.
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности». Учебное пособие. — 2-е изд. — М: Издательство «Дело и Сервис», 2008. 186 с.