Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Июля 2012 в 07:23, контрольная работа
Выписка из журнала учета договоров страхования ОАО СК «Надежа». Баланс ОАО СК «Надежда» на конец 2009 года. Оборотно-сальдовая ведомость.
1. Выписка из журнала учета договоров страхования ОАО СК «Надежа»
Договор | Дата начала | Дата окончания | Страховая сумма, тыс. руб. | Страховая премия, тыс. руб. | Сумма заявленного убытка, тыс. руб. | Дата выплаты | Сумма выплаты, тыс. руб. | КВА, тыс. руб. | РПМ, тыс. руб. |
И-101 | 12.07.09 | 11.07.10 | 260 000 | 10 400 | 100 000 | 30.12.09 | 90 000 | 624 | 1040 |
И-102 | 11.08.09 | 10.07.10 | 170 000 | 6 800 |
|
|
| 408 | 680 |
И-103 | 15.09.09 | 12.08.10 | 250 000 | 10 000 |
|
|
| 600 | 1000 |
И-104 | 26.09.09 | 25.07.10 | 270 000 | 10 800 | 50 000 |
|
| 648 | 1080 |
И-105 | 04.11.09 | 02.10.10 | 320 000 | 12 800 |
|
|
| 468 | 1280 |
Итого |
|
| 1 270 000 | 50 800 |
|
|
| 3 048 | 5080 |
А-101 | 12.06.09 | 11.06.10 | 150 000 | 7 500 |
|
|
| 750 |
|
А-102 | 15.07.09 | 14.07.10 | 140 500 | 7 025 | 45 000 |
|
| 702,5 |
|
А-103 | 19.10.09 | 18.07.10 | 160 500 | 8 025 | 40 000 | 24.11.09 | 38 000 | 802,5 |
|
А-104 | 22.11.09 | 21.07.10 | 120 000 | 6 000 |
|
|
| 600 |
|
А-105 | 11.12.09 | 10.06.10 | 230 000 | 11 500 |
|
|
| 1150 |
|
Итого |
|
| 801 000 | 40 050 |
|
|
| 4005 |
|
Журнал хозяйственных операций за период с 01.10.09 по 31.12.09гг.
№ п/п | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. | Проводка | |
Дт | Кт | |||
1. | Поступила вторая часть страховой премии по договору И-103 | 5000 | 50 | 77.1 |
2. | Поступила вторая часть страховой премии по договору И-104 | 5400 | 50 | 77.1 |
3. | Начислена страховая премия по договору И-105 | 12 800 | 77.1 | 92.1 |
4. | Поступила первая часть страховой премии по договору И-105 | 6400 | 50 | 77.1 |
5. | Поступила вторая часть страховой премии по договору И-105 | 6400 | 50 | 77.1 |
6. | Начислено комиссионное вознаграждение агенту по договору И-105 | 768 | 26 | 77.7 |
7. | Уплачено комиссионное вознаграждение агенту по договору И-105 | 668,16 | 77.7 | 51 |
8. | Начислена страховая премия по договору А-103 | 8025 | 77.1 | 92.1 |
9. | Поступила первая часть страховой премии по договору А-103 | 4012,5 | 50 | 77.1 |
10. | Поступила вторая часть страховой премии по договору А-103 | 4012,5 | 50 | 77.1 |
11. | Начислено комиссионное вознаграждение агенту по договору А-103 | 802,5 | 26 | 77.7 |
12. | Уплачено комиссионное вознаграждение агенту по договору А-103 | 698,175 | 77.7 | 51 |
13. | Начислена страховая премия по договору А-104 | 6000 | 77.1 | 92.1 |
14. | Поступила первая часть страховой премии по договору А-104 | 3000 | 50 | 77.1 |
15. | Поступила вторая часть страховой премии по договору А-104 | 3000 | 50 | 77.1 |
16. | Начислено комиссионное вознаграждение агенту по договору А-104 | 600 | 26 | 77.7 |
17. | Уплачено комиссионное вознаграждение агенту по договору А-104 | 522 | 77.7 | 51 |
18. | Начислена страховая премия по договору А-105 | 11500 | 77.1 | 92.1 |
19. | Поступила первая часть страховой премии по договору А-105 | 5750 | 50 | 77.1 |
20. | Поступила вторая часть страховой премии по договору А-105 | 5750 | 50 | 77.1 |
21. | Начислено комиссионное вознаграждение агенту по договору А-105 | 1150 | 26 | 77.7 |
22. | Уплачено комиссионное вознаграждение агенту по договору А-105 | 1000,5 | 77.7 | 51 |
23. | Начислен НДФЛ по комиссионному вознаграждению агентам | 431,665 | 77.7 | 68 |
24. | Уплачен НДФЛ по комиссионному вознаграждению агентам | 431,665 | 68 | 51 |
25. | Начислен ЕСН по комиссионному вознаграждению агентам | 392,33 | 26 | 69 |
26. | Уплачен ЕСН по комиссионному вознаграждению агентам | 392,33 | 69 | 51 |
27. | Начислена сумма страхового возмещения по договору И-101 | 100 000 | 22.1 | 77.1 |
28. | Произведены страховые выплаты по договору И-101 | 90 000 | 77.1 | 51 |
29. | Начисленная сумма страхового возмещения по договору А-103 | 40 000 | 22.1 | 77.1 |
30. | Произведены страховые выплаты по договору А-103 | 38 000 | 77.1 | 51 |
31. | Начислена заработная плата штатным сотрудникам | 570 | 26 | 70 |
32. | Выплачена заработная плата штатным сотрудникам | 396,72 | 70 | 51 |
33. | Увеличен размер уставного капитала | 88 450 | 75 | 80 |
34. | Внесен вклад в уставный капитал денежными средствами на расчетный счет | 20 000 | 51 | 75 |
35. | Внесен вклад в уставный капитал основными средствами | 3600 | 08 | 75 |
36. | Введение основных средств в эксплуатацию | 3600 | 01 | 08 |
37. | Начислены судебные издержки | 1300 | 91 | 76 |
38. | Оплачены судебные издержки | 1105 | 76 | 51 |
39. | Начислена амортизация основных средств | 2340 | 26 | 02 |
40. | Списана амортизация основных средств | 2340 | 02 | 01 |
41. | Уплачен транспортный налог на автомобили А (230 л.с.), Б (180 л.с.), С (130 л.с.) | 1,54 | 68 | 51 |
42. | Начислен ЕСН по заработной плате штатных сотрудников | 148,2 | 26 | 69 |
43. | Уплачен ЕСН по заработной плате штатных сотрудников | 148,2 | 69 | 51 |
44. | Начислен НДФЛ по заработной плате штатных сотрудников | 59,28 | 70 | 68 |
45. | Уплачен НДФЛ по заработной плате штатных сотрудников | 59,28 | 68 | 51 |
46. | Уплачен налог на имущество организаций | 432,465 | 68 | 51 |
47. | Уплачен земельный налог | 56,25 | 68 | 51 |
48. | Начислена сумма финансовых вложений в депозиты банков | 414 200 | 55 | 76 |
49. | Начислена сумма финансовых вложений в муниципальные ценные бумаги | 828 400 | 58 | 76 |
50. | Начислена сумма финансовых вложений в коммерческие ценные бумаги | 621 300 | 58 | 76 |
51. | Начислены доходы по инвестициям по депозитам банков | 1890 | 76 | 91 |
52. | Начислены доходы по инвестициям по муниципальным ценным бумагам | 7836 | 76 | 91 |
53. | Начислены доходы по инвестициям по коммерческим ценным бумагам | 8445 | 76 | 91 |
54. | Получены доходы по депозитам банков | 1890 | 51 | 76 |
55. | Получены доходы по муниципальным ценным бумагам | 7836 | 51 | 76 |
56. | Получены доходы по коммерческим ценным бумагам | 8445 | 51 | 76 |
57. | Начислена перестраховочная премия, подлежащая передаче в перестрахование | 4480 | 92.4 | 77.4 |
58. | Передана перестраховочная премия перестраховщику | 4480 | 77.4 | 51 |
59. | Начислена перестраховочная комиссия | 672 | 77.7 | 91 |
60. | Получена перестраховочная комиссия | 672 | 51 | 77.7 |
61. | Сформирован РПМ | 5080 | 26 | 96 |
62. | Начислены страховые выплаты, подлежащие к получению от цессионера | 35 000 | 77.4 | 22.4 |
63. | Получены страховые выплаты от цессионера | 35 000 | 51 | 77.4 |
64. | Перечислены на расчетный счет суммы, превышающие лимит наличности в кассе | 48 725 | 51 | 50 |
65. | Списана доля перестраховщиков в РНП, образованная в прошлом периоде | 6150 | 95.1.4 | 95.1.2 |
66. | Списана доля перестраховщиков в РЗНУ, образованная в прошлом периоде | 21 800 | 95.2.4 | 95.2.2 |
67. | Списана доля перестраховщиков в РПНУ, образованная в прошлом периоде | 3960 | 95.3.4 | 95.3.2 |
68. | Сформирована доля перестраховщиков в РНП отчетного периода | 10 120,8 | 95.1.2 | 95.1.4 |
69. | Сформирована доля перестраховщиков в РЗНУ отчетного периода | 21 630 | 95.2.2 | 95.2.4 |
70. | Сформирована доля перестраховщиков в РПНУ отчетного периода | 412 868,281 | 95.3.2 | 95.3.4 |
71. | Поступили прочие доходы | 180 000 | 51 | 91 |
72. | Списан РНП, образованный в прошлом периоде | 17 570 | 95.1.1 | 95.1.3 |
73. | Списан РЗНУ, образованный в прошлом периоде | 62 280 | 95.2.1 | 95.2.3 |
74. | Списан РПНУ, образованный в прошлом периоде | 11 300 | 95.3.1 | 95.3.3 |
75. | Сформирован РНП отчетного периода | 53 877,96 | 95.1.3 | 95.1.1 |
76. | Сформирован РЗНУ отчетного периода | 110 210 | 95.2.3 | 95.2.1 |
77. | Сформирован РПНУ отчетного периода | 1 906 912,04 | 95.3.3 | 95.3.1 |
78. | Списаны расходы по ведению дела на финансовый результат | 11 851,03 | 99 | 26 |
79. | Списана сумма страховых выплат на финансовый результат | 105 000 | 99 | 22 |
80. | Списана сумма прочих доходов на финансовый результат | 197543 | 91 | 99 |
81. | Списана сумма страховых взносов на финансовый результат | 33 845 | 92.1 | 99 |
82. | Списан результат изменения РНП на финансовый результат | 36 307,96 | 99 | 95.1.3 |
83. | Списан результат изменения РЗНУ на финансовый результат | 47 930 | 99 | 95.2.3 |
84. | Списан результат изменения РПНУ на финансовый результат | 1 895 612,04 | 99 | 95.3.3 |
85. | Списан результат изменения доли перестраховщиков в РНП на финансовый результат | 3970,8 | 95.1.4 | 99 |
86. | Списан результат изменения доли перестраховщиков в РЗНУ на финансовый результат | 170 | 99 | 95.2.4 |
87. | Списан результат изменения доли перестраховщиков в РПНУ на финансовый результат | 408 908,281 | 95.3.4 | 99 |
88. | Сумма убытка отчетного периода | 1 452 603,949 | 84 | 99 |
Оборотно-сальдовая ведомость
№ счета | Сальдо начальное | Оборот за период | Сальдо конечное | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
01 | 93 000 |
| 3600 | 2340 | 94 260 |
|
02 |
| 0 | 2340 | 2340 |
| 0 |
04 | 84 000 |
| - | - | 84 000 |
|
08 | 0 |
| 3600 | 3600 | 0 |
|
10 | 22 500 |
| - | - | 22 500 |
|
22 | - | - | 140 000 | 140 000 | - | - |
26 | - | - | 11 851,03 | 11 851,03 | - | - |
50 | 50 |
| 48 725 | 48 725 | 50 |
|
51 | 192 500 |
| 302 568 | 138 392,285 | 356675,715 |
|
55 | 27 000 |
| 414 200 |
| 441 200 |
|
58 | 121 600 |
| 1 449 700 |
| 1 571 300 |
|
68 |
| 69 760 | 981,2 | 490,945 |
| 69 269,745 |
69 |
| 0 | 540,53 | 540,53 |
| 0 |
70 |
| 0 | 456 | 570 |
| 114 |
75 | 0 |
| 88 450 | 23 600 | 64 850 |
|
76 |
| 0 | 19 276 | 1 883 371 |
| 1 864 095 |
77.1 А | 12 500 |
| 38 325 | 48 725 | 2100 |
|
77.1 П |
| 15 600 | 128 000 | 140 000 |
| 27 600 |
77.4 |
| 0 | 39 480 | 39 480 |
| 0 |
77.7 |
| 0 | 3992,5 | 3992,5 |
| 0 |
80 |
| 370 000 |
| 88 450 |
| 458 450 |
82 |
| 11 500 | - | - |
| 11 500 |
83 |
| 23 000 | - | - |
| 23 000 |
84 |
| 2300 | 1452603,949 |
|
| (1450303,949) |
91 | - | - | 198 843 | 198 843 | - | - |
92 | - | - | 38 325 | 38 325 | - | - |
95.1.1 |
| 17 570 | 17 570 | 53 877,96 |
| 53 877,96 |
95.2.1 |
| 62 280 | 62 280 | 110 210 |
| 110 210 |
95.3.1 |
| 11 300 | 11 300 | 1906912,04 |
| 1906912,04 |
95.1.2 | 6150 |
| 10120,8 | 6150 | 10120,8 |
|
95.2.2 | 21 800 |
| 21 630 | 21 800 | 21 630 |
|
95.3.2 | 3960 |
| 412868,281 | 3960 | 412868,281 |
|
95.1.3 | - | - | 53 877,96 | 53 877,96 |
|
|
95.2.3 | - | - | 110 210 | 110 210 |
|
|
95.3.3 | - | - | 1906912,04 | 1906912,04 |
|
|
95.1.4 | - | - | 10120,8 | 10120,8 |
|
|
95.2.4 | - | - | 21 800 | 21 800 |
|
|
95.3.4 | - | - | 412868,281 | 412868,281 |
|
|
96 |
| 1750 |
| 5080 |
| 6830 |
99 | - | - | 2096871,03 | 2096871,03 | - | - |
Итого | 585 060 | 585 060 | 9534286,401 | 9534286,401 | 3081554,796 | 3081554,796 |
Баланс ОАО СК «Надежда» на конец 2010 года
Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
1. Нематериальные активы | 84 000 | 1. Уставный капитал | 458 450 |
2. Инвестиции: | 2 012 500 | 2.Резервный капитал | 11 500 |
в т.ч. муниципальные ценные бумаги | 893 700 | 3. Добавочный капитал | 23 000 |
- ценные бумаги коммерческих организаций | 677 600 | 4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (1450303,949) |
- депозиты банков | 441 200 | 5. Страховые резервы: | 2 071 000 |
3. Доля перестраховщиков в страховых резервах: | 444 619,081 | в т.ч. РНП | 53 877,96 |
в т.ч. в РНП | 10 120,8 | - РПНУ | 1 906 912,04 |
- в РПНУ | 412 868,281 | - РЗНУ | 110 210 |
- в РЗНУ | 21 630 | 6. Резерв предупредительных мероприятий | 6830 |
4. Основные средства | 94 260
| 7. Кредиторская задолженность по операциям страхования | 27 600 |
В т.ч. земельные участки
| 15 000 | 8. Прочая кредиторская задолженность | 1 933 478,745 |
5. Расчетный счет | 356 675,715 |
|
|
6. Касса | 50 |
|
|
7. Запасы | 22 500 |
|
|
8. Дебиторская задолженность по операциям страхования | 2100 |
|
|
9. Прочая дебиторская задолженность | 64 850 |
|
|
Баланс | 3 081 555 | Баланс | 3 081 555 |
Рекомендации по укреплению финансовой устойчивости страховой организации
Исходя из того, что финансовая устойчивость ОАО СК «Надежда» в результате анализа была признана нами неудовлетворительной, имеет смысл рассмотреть комплекс возможных мер по укреплению ее финансового состояния. Эти меры носят общий характер, так как для их конкретизации нужен более детальный анализ, который невозможно провести основываясь только на бухгалтерской отчетности.
Такими мерами может стать пересмотр страховой, финансовой и маркетинговой политики, а именно:
произвести корректировку тарифных ставок по проводимым видам страхования;
расширить перестраховочную защиту;
пересмотреть структуру активов и методы инвестирования резервов, предусмотрев наиболее доходные в налоговом смысле объекты и территории;
сократить дебиторскую и кредиторскую задолженности;
снижение расходов на ведение дела;
пересмотреть методику формирования технических резервов;
оптимизацию количества персонала (в частности страховых агентов);
использовать дополнительные возможности реализации страховых договоров, в том числе через Интернет, предусмотреть новые формы взаимоотношений с банками посредством создания совместных программ банковского и страхового обслуживания и т.д.;
сопоставить цены на страховые услуги с аналогами конкурентов, проводить факторный анализ затрат с одновременным нахождением так называемой точки безубыточности, ниже значения которой деятельность страховщика будет неэффективной;
провести ряд мероприятий по уменьшению объема страхового возмещения (обеспечения), исключению из страховой защиты определенного вида ответственности, введению франшизы.
При реализации Обществом данных мер должно произойти качественное снижение рисков основной деятельности, и в перспективе восстановление платежеспособности.
В плане мероприятий по финансовому оздоровлению необходима выработка перспективного бизнес-плана, где следует провести анализ страховых тарифов, используя при этом объем страховых услуг таким образом, чтобы можно было определить ожидаемый размер страховых поступлений. Данный анализ должен учитывать различные альтернативные варианты.
Если в результате анализа будет установлено, что расходы на агентские услуги и ведение дела будут непомерно высокими и полный их учет в структуре тарифной ставки окажет серьезное влияние на количество реализованных страховых услуг, то необходимо тщательно изучить вероятные последствия. В таких случаях иногда может оказаться невозможным установление первоначального размера страхового тарифа, в котором нагрузка покрыла бы все расходы по ведению дела и комиссионные агентам и обеспечила бы конкурентоспособные цены на страховые услуги со стабильной долей прибыли. Во многих случаях назначение цены на услуги должно быть таким образом приспособлено к конъюнктуре рынка, что на некоторое время цена включала лишь комиссионные агентам и не учитывала расходов на ведение дела. Последние следует покрывать за счет инвестиционного дохода.
Информация о работе Индивидуальная работа по бухгалтерскому учету