Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2013 в 13:42, дипломная работа
Целью дипломной работы является изучение методологических подходов формирования показателей бухгалтерского баланса в соответствии с принятой учетной политикой организации, принципов его составления, развитие методологических аспектов и совершенствование направлений составления бухгалтерского баланса, необходимого для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности деятельности организации.
Для успешного выполнения указанной цели при подготовке дипломной работы поставлены следующие задачи:
•изучить понятийный аппарат и теоретические трактовки исследуемой проблемы, структуру и содержание бухгалтерского баланса;
•изучить принципы составления бухгалтерского баланса;
•исследовать процедуры, предшествующие составлению бухгалтерского баланса;
•ознакомиться с порядком формирования актива и пассива бухгалтерского баланса;
•исследовать порядок формирования пояснений к бухгалтерскому балансу;
•проанализировать бухгалтерский баланс как источник информации о финансовой устойчивости организации;
•исследовать современные компьютерные технологии для формирования бухгалтерского баланса;
•определить направления совершенствования методологии составлений бухгалтерского баланса с учетом направлений развития бухгалтерского учета.
Введение………………………………………………………………………..….6
Глава 1. Теоретические и методические аспекты составления бухгалтерского баланса……………………………………………………………………………10
1.1.Понятие, структура и содержание бухгалтерского баланса………..10
1.2.Принципы составления бухгалтерского баланса.……………….…19
1.3.Подготовительная работа, предшествующая составлению бухгалтерского баланса……………………………………..……...…27
Глава 2. Действующая техника составления бухгалтерского баланса в ООО «ФинАльянс»………………………………………………………………..…37
2.1. Характеристика финансово – хозяйственной деятельности ООО «ФинАльянс»……………………………………………...…………37
2.2. Порядок формирования статей актива бухгалтерского баланса в ООО «ФинАльянс»……………………………………………………..….44
2.3. Порядок формирования статей пассива бухгалтерского баланса в ООО «ФинАльянс»………………………………………………..….56
Глава 3. Основные направления совершенствования процесса составления бухгалтерского баланса в ООО «ФинАльянс»…………….……………..…..62
3.1. Пояснения к бухгалтерскому балансу в ООО «ФинАльянс»…………………………………………….…………...62
3.2. Анализ финансового положения ООО «ФинАльянс» на основании данных бухгалтерского баланса………..………………………..…68
3.3. Формирование бухгалтерского баланса с применением современных компьютерных технологий………………………………………….73
Заключение…………………………………………………………………….…81
Список использованной литературы………………………………………...…89
Приложения…………………………………………………………………...…
Студент: Сыромятникова Вера Александровна
Руководитель: к.э.н., старший преподаватель
Ефименко И.С.
Бухгалтерский
баланс: назначение, принципы построения,
техника составления
на примере ООО
«ФинАльянс»
СТРУКТУРА РАБОТЫ
ЦЕЛЬ РАБОТЫ
Глава 1. Теоретические и методические аспекты составления бухгалтерского баланса
Глава 2. Действующая техника составления бухгалтерского баланса в ООО «ФинАльянс»
Глава 3. Основные направления совершенствования процесса составления бухгалтерского баланса в ООО «ФинАльянс»
Изучить теоретические и
методические аспекты формирования
показателей бухгалтерского баланса
в соответствии с принятой учетной
политикой организации и
Задачи исследования
Общие требования к ведению бухгалтерского учета
Требования, предъявляемые к бухгалтерскому балансу
Процедура закрытия счетов перед составлением отчетности
Состав и структура имущества ООО «ФинАльянс» за 2009-2011годы
Показатели баланса |
2009год |
2010год |
2011год |
Отклонение 2011/2010 |
Темп роста | ||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
% | |
Внеоборотные активы |
1 604 |
21,0 |
1 469 |
11,1 |
963 |
6,2 |
-506 |
-4,9 |
65,5 |
Основные средства |
1 604 |
21,0 |
1 469 |
11,1 |
963 |
6,2 |
-506 |
-4,9 |
65,5 |
Оборотные активы |
6 033 |
79,0 |
11 714 |
88,9 |
14 490 |
93,8 |
+2 776 |
+4,9 |
123,6 |
Запасы, в т. ч. |
3 653 |
47,8 |
2 099 |
15,9 |
7 646 |
49,4 |
+5 547 |
+33,5 |
364,2 |
Материалы |
- |
- |
- |
- |
3 |
0,1 |
+3 |
+0,1 |
100 |
Товары |
3 653 |
47,8 |
2 099 |
15,9 |
7 643 |
49,3 |
+5 544 |
+33,4 |
364,1 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
499 |
6,5 |
- |
- |
748 |
4,8 |
+748 |
+4,8 |
100 |
Дебиторская задолженность, в том числе |
1 721 |
22,5 |
8 048 |
61,0 |
3 485 |
22,5 |
-4 563 |
-38,5 |
43,3 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1 539 |
20,1 |
6 394 |
48,5 |
12 |
0,1 |
-6 382 |
-48,4 |
0,015 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
75 |
1,0 |
- |
- |
435 |
2,8 |
+435 |
+2,8 |
100 |
Расчеты по налогам и сборам |
100 |
1,3 |
2 |
0,1 |
36 |
0,2 |
+34 |
+0,1 |
1800 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
- |
2 |
0,1 |
2 |
0,1 |
0 |
0 |
100 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
7 |
0,1 |
1 650 |
12,3 |
3 000 |
19,3 |
+1 350 |
+7 |
181,8 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
22 |
0,2 |
1 029 |
7,8 |
2 434 |
15,7 |
+1 405 |
+7,9 |
236,5 |
Прочие оборотные активы |
137 |
2,0 |
538 |
4,2 |
176 |
1,4 |
-362 |
-2,8 |
32,7 |
Валюта баланса |
7 637 |
100 |
13 183 |
100 |
15 452 |
100 |
+2 269 |
- |
117,2 |
Состав и структура источников финансирования имущества ООО «ФинАльянс» за 2009-2011годы
Показатели баланса |
2009 год |
2010год |
2011год |
Отклонение 2011/2010 |
Темп роста 2011/2010 | ||||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
% | |
Капитал и резервы |
2 262 |
29,6 |
3 212 |
24,3 |
4 808 |
31,1 |
+868 |
+6,8 |
149,6 |
Уставной капитал |
1 613 |
21,2 |
1 613 |
12,2 |
1 613 |
10,4 |
- |
- |
100 |
Нераспределенная прибыль |
649 |
8,4 |
1 599 |
12,1 |
3 195 |
20,7 |
+1 596 |
+8,6 |
199,8 |
Краткосрочные обязательства |
5 376 |
70,4 |
9 971 |
75,7 |
10644 |
68,9 |
+673 |
-6,8 |
106,87 |
Заемные средства, в т. ч. |
4 850 |
63,5 |
2 902 |
22,0 |
4 000 |
25,8 |
+1 098 |
+3,8 |
137,8 |
Краткосрочные кредиты |
1 750 |
22,9 |
1 500 |
11,3 |
3 000 |
19,4 |
+ 1500 |
+8,1 |
200 |
Краткосрочные займы |
3 100 |
40,6 |
1 400 |
10,7 |
1 000 |
6,4 |
-400 |
-4,3 |
71,4 |
Кредиторская задолженность, в том числе |
526 |
6,9 |
7 070 |
53,7 |
6 644 |
43,1 |
-426 |
-10,6 |
93,9 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
231 |
3,1 |
4 115 |
31,2 |
6 539 |
42,5 |
+2 424 |
+11,3 |
158,9 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
100 |
1,3 |
2 378 |
18,2 |
- |
- |
-2 378 |
-18,2 |
- |
Расчеты по налогам и сборам |
194 |
2,5 |
577 |
4,3 |
105 |
0,6 |
-472 |
-3,7 |
18,1 |
Валюта баланса |
7 637 |
100 |
13183 |
100 |
15452 |
100 |
+2 269 |
- |
117,2 |
Показатели |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Темп роста относительно 2010г.,% |
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Выручка |
68005 |
62128 |
98346 |
158,2 |
Себестоимость продаж |
64891 |
58428 |
92589 |
158,4 |
Валовая прибыль |
3114 |
3700 |
5757 |
155,5 |
Коммерческие расходы |
1798 |
2702 |
5894 |
218,1 |
Прибыль (убыток) от продаж |
1316 |
998 |
-137 |
-13,7 |
Проценты к уплате |
725 |
309 |
120 |
38,8 |
Прочие доходы |
- |
638 |
2610 |
409,0 |
Прочие расходы |
192 |
133 |
244 |
183,4 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
399 |
1194 |
2109 |
176,6 |
Текущий налог на прибыль |
99 |
245 |
446 |
182,0 |
Чистая прибыль (убыток) |
300 |
949 |
1663 |
175,2 |
Характеристика
финансово – хозяйственной
Динамика выручки от продажи ООО «ФинАльянс»
за 2009 – 2011 годы
Динамика прибыли
ООО «ФинАльянс»
за 2009 – 2011 годы
Состав имущества
ООО «ФинАльянс»
за 2010-2011 годы
Вид имущества |
Состав имущества, тыс. руб. | |
2010 год |
2011 год | |
Основные средства |
1 469 |
963 |
Запасы |
2 099 |
7 646 |
Дебиторская задолженность |
8 048 |
3 485 |
Денежные средства |
1 029 |
2 434 |
Прочие оборотные активы |
538 |
176 |
Баланс |
13 183 |
15 452 |
Название основного средства |
Первоначальная стоимость основного средства, руб. |
Накопленная амортизация по основному средству, руб. |
Остаточная стоимость по основному средству, руб. |
Стоимость основного средства, отраженная в бухгалтерском балансе по строке 1130, тыс. руб. |
Подъемная гидравлическая траверса, марка ОМА 542-14, инв.№ 00000015 |
136 300 |
54 531,98 |
81 768,02 |
82 |
Стелла, инв.№ 00000020 |
126 100 |
126 100 |
0 |
0 |
Стенд «развал-схождение» для проверки и регулировки, инв.№ 00000016 |
523 506 |
209 402,4 |
314 103,60 |
314 |
Универсальный диагностический сканер, инв.№ 00000014 |
142 283 |
56 913,12 |
85 369,88 |
85 |
Установка для тестирования и ультразвуковой очистки, инв.№ 00000012 |
189 931 |
75 972,48 |
113 958,52 |
114 |
Фриз, инв.№ 00000019 |
97 000 |
97 000 |
0 |
0 |
Четырехстоечный
электрогидравлический |
612 188 |
244 875,22 |
367 312,78 |
367 |
ИТОГО |
1 827 338 |
864 795,20 |
962 542,80 |
963 |
Основные средства, числящиеся на балансе ООО «ФинАльянс» на конец 2011 года
Порядок формирования статей актива бухгалтерского баланса ООО «ФинАльянс» на конец 2011 года
Строка бухгалтерского баланса |
Код строки |
Сумма, тыс. руб. |
Регистр синтетического учета для заполнения строки |
Основные средства |
1130 |
963 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 «Основные средства» и 02 «Амотризация основных средств» |
Запасы, в том числе |
1210 |
7 646 |
- |
Материалы |
12101 |
3 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы» |
Товары |
12104 |
7 643 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 «Товары» |
НДС по приобретенным ценностям |
1220 |
748 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19/3 «НДС по приобретенным материальным ценностям» |
Дебиторская задолженность, в том числе |
1230 |
3 485 |
- |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
12301 |
12 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (по авансам выданным) |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
12302 |
435 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
Расчеты по налогам и сборам |
12303 |
36 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» (в части переплаты по налогам в бюджет) |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
12304 |
2 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (в части переплаты по страховым взносам во внебюджетные фонды) |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
12308 |
3 000 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Денежные средства и денежные эквиваленты, в том числе |
1250 |
2 434 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» |
Касса организации |
12501 |
165 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 «Касса» |
Расчетные счета |
12504 |
2 269 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 «Расчетные счета» |
Прочие оборотные активы, в том числе |
1260 |
176 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 «Касса», 76/АВ «НДС по авансам полученным» |
Денежные документы |
12602 |
5 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 «Касса» |
НДС по авансам и переплатам |
12604 |
171 |
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76/АВ «НДС по авансам полученным» |
Баланс |
1600 |
15 452 |
- |