Отчет о движении денежных средств в российской и международной практике

распространение в мировой практике. Сами МСФО приветствуют использование прямого метода, однако, разрешают использовать как прямой, так и косвенный метод. В России используется лишь один метод представления потоков денежных средств - прямой.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ООО «МЕРКУРИЙ» - ЭКОНОМИЧЕСКИЙ СУБЪЕКТ ИССЛЕДОВАНИЯ

2.1. Технико-экономическая  характеристика организации

Общество с  ограниченной ответственностью «Меркурий», именуемое в дальнейшем «Общество», учреждено в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации и представляет собой коммерческую организацию.

Общество является юридическим лицом и руководствуется в своей деятельности настоящим уставом и действующим законодательством РФ. Устав является учредительным документом общества, имеющим преимущественную силу для третьих лиц и участников общества. Общество в свою очередь имеет полное фирменное и сокращенное фирменное наименование. Полное фирменное наименование общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Меркурий», а сокращенное фирменное наименование общество: ООО «Меркурий».

Место нахождения общества: Россия, Ставропольский край, Красногвардейский район, село Родыки, улица Памяти 11 б/н. Данное общество создано без ограничения срока  деятельности.

ООО «Меркурий» создано для наиболее полного удовлетворения потребностей юридических и физических лиц в его услугах с целью извлечения прибыли и реализации на основе социально-экономических интересов его участников, развитию международных экономических связей. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Также данное общество осуществляет и производственную деятельность, в которую входит:

а) организация  розничной и оптовой торговли продовольственными и непродовольственными товарами;

б) оптовая и  розничная торговля сельскохозяйственной продукцией, в том числе подакцизными товарами;

в) заключение договоров  и контрактов на поставку строительных материалов, товаров производственно-технического назначения, реализация их как оптом, так и в розницу;

г) транспортно-экспедиционные услуги, в том числе организация платных автостоянок и оказание круглосуточных транспортных услуг населению и юридическим лицам;

д) производство и реализация продовольственных  товаров;

е) оптовая и  розничная торговля сырьем, товарами промышленного назначения, сельскохозяйственными товарами и товарами народного потребления;

ж) открытие сети собственных и арендуемых торговых точек, магазинов, кафе, баров, ресторанов для реализации товаров, работ, услуг  и продукции продовольственного  и промышленного назначения, включая торговлю оптом и в розницу продуктами питания, ликероводочными изделиями промышленного производства, табачными изделиями и другими товарами.

Общество вправе осуществлять иные виды деятельности в соответствии с действующим  законодательством. Виды деятельности, подлежащие в соответствии с действующим законодательством РФ лицензированию, могут осуществляться обществом только при наличии соответствующих лицензий. Для достижения целей своей деятельности данное общество может приобретать права и обязанности, осуществлять любые действия, которые не будут противоречить действующему законодательству и настоящему уставу.

ООО «Меркурий» является юридическим лицом и  имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество может  создавать филиалы и открывать  представительства на территории РФ и за рубежом. Филиалы и представительства учреждаются Общим собранием участников и действуют в соответствии с Положениями о них. Положения о филиалах и представительствах утверждаются Общим собранием участников. Филиалы и представительства не являются юридическими лицами и наделяются основными и оборотными средствами за счет Общества. Руководители филиалов и представительств назначаются Обществом и действуют на основании выданных Обществом доверенностей. Доверенности руководителям филиалов и представительств от имени Общества выдает Генеральный директор или лицо, замещающее его.

Общество не отвечает по обязательствам государства  и участников общества. Участники  ООО «Меркурий» не отвечают по его  обязательствам, но несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Свою производственно-хозяйственную  деятельность Общество планирует самостоятельно, а также социальное развитие коллектива. Деятельность Общества не ограничивается оговоренной в Уставе. Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие закону, являются действительными.

Уставный капитал  общества определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Данный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников. Размер уставного капитала общества составляет 50 000 рублей, а размер доли участника общества должен соответствовать соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала общества.

Учредители  общества полностью оплачивают свою долю в уставном капитале общества в течение  срока, который определен  договором об учреждении и не может  превышать год с момента государственной  регистрации общества. Участники  общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность  по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части, принадлежащих им долей в уставном капитале. В случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение года с момента государственной регистрации общества, неоплаченная часть доли переходит к обществу. Такая часть доли должна быть реализована обществом в порядке и в сроки, которые установлены ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Участниками общества могут быть российские и иностранные юридические лица и граждане на правах и в порядке, определяемых законодательством и настоящим уставом. Участники данного общества вправе:

— получать информацию о деятельности общества и знакомиться  с его бухгалтерскими книгами  и иной документацией в установленном уставе порядке;

— принимать  участие в распределении прибыли;

—потребовать приобретения обществом доли в случаях, предусмотренных ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»;

— получить в  случае ликвидации общества часть имущества, которое осталось после расчетов с кредиторами, или его стоимость;

— участники  общества имеют также осуществлять иные права, предусмотренные федеральным  законом и настоящим уставом.

Участники ООО  «Меркурий» обязаны:

— оплачивать доли в уставном капитале общества в порядке, в размерах и в сроки, которые предусмотрены законодательством и договором об учреждении общества;

— соблюдать  требования устава и выполнять решения  органов управления общества, принятые в рамках их компетенции;

— немедленно сообщать исполнительному органу общества и другим участникам общества о невозможности оплатить заявленную долю в уставном капитале;

— воздерживаться от действий, способных нанести вред обществу или его участникам;

— не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества.

Участники общества также обязаны осуществлять и  другие обязанности, предусмотренные  федеральным законом и настоящим  уставом.

Выход участника  общества из общества, в результате которого в обществе не остается ни одного участника, а также выход единственного участника общества из общества не допускается. В случае, если участник общества подал заявление о выходе из общества, то общество обязано выплатить данному участнику общества действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества.

Участник общества вправе подать или осуществить отчуждение иным образом своей доли  или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества. Согласие общества или других участников общества на совершение такой сделки не требуется.

Свою долю в  залог или часть доли в уставном капитале общества участник общества вправе передать другому участнику общества или с согласия общего собрания участников общества третьему лицу. Решение общего собрания участников общества о даче согласия на залог доли или части доли в уставном капитале общества принимается большинством голосов всех участников общества. Договор залога доли или части доли в уставном капитале общества подлежит нотариальному удостоверению

Высшим органом  общества является общее собрание участников общества. Общее собрание участников общества может быть очередным или внеочередным.  Очередное общее собрание участников общества проводится не реже, чем один раз в год. Общее собрание участников общества, на котором утверждаются годовые результаты деятельности общества, проводится не позднее 120 дней после окончания финансового года. Внеочередное общее собрание участников общества проводится в случаях, если проведение такого общего собрания требуют интересы общества и его участников. Данное собрание созывается по инициативе единоличного исполнительного органа общества, по требованию ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, а также участников общества, которые обладают не менее, чем одной десятой от общего числа голосов участников общества. Все участники общества имеют право присутствовать на общем собрании участников общества, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать при принятии решений.

Любой участник общества вправе вносить предложения  о включении в повестку дня  общего собрания участников общества дополнительных вопросов не позднее, чем за десять дней до его проведения. Дополнительные вопросы, за исключением вопросов, которые не относятся к компетенции общего собрания участников общества или не соответствуют требованиям федеральных законов, включаются в повестку дня общего собрания участников общества. В случае, если в первоначальную повестку дня общего собрания участников общества вносятся изменения, то орган или лица, созывающие общее собрание участников общества, обязаны не позднее, чем за пять дней до его проведения сообщить всем участникам общества о внесенных изменениях.

Общее собрание участников общества проводится в порядке, установленном федеральным законом  «Об обществах с ограниченной ответственностью», настоящим уставом  и внутренними документами общества. Перед открытием общего собрания участников общества проводится регистрация прибывших участников общества. Не зарегистрировавшийся участник общества не вправе принимать участие в голосовании. Решение общего собрания участников общества принимаются открытым голосованием, если иной порядок принятия решений не предусмотрен решением общего собрания участников общества.

ООО «Меркурий» ведет список участников общества с  указанием сведений о каждом участнике  общества, размере его доли в уставном капитале обществ и ее оплате, а  также о размере долей, принадлежащих  обществу, датах их перехода к обществу или приобретения обществом. Общество обязано обеспечить ведение и хранение списка участников общества с момента государственной регистрации общества.

Общество хранит документы, предусмотренные статьей 50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», по месту нахождения органа общества или в ином месте, известном и доступном участникам общества. По требованию участника общества, аудитора или любого заинтересованного лица общество обязано в разумные сроки предоставить им возможность ознакомиться с уставом общества, в том числе с его изменениями. Также общество обязано обеспечивать его участникам доступ к имеющимся у него судебным актам по спору, связанному с созданием общества, управлением им или участием в нем, в том числе определениям о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления или заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска.

Создавать резервный  фонд и иные фонды в порядке  и размерах общество может в соответствии с решением общего собрания участников. Данное общество вправе размещать облигации и иные эмиссионные ценные бумаги в порядке, установленном законодательством о ценных бумагах.

Все вопросы, не урегулированные настоящим уставом, регулируются внутренними нормативными актами общества и действующим законодательством РФ.

Основные технико-экономические  показатели производственно-хозяйственной деятельности  ООО «Меркурий» за 2010-2012 гг. представлены в бухгалтерском балансе (ф. № 1) и отчете о финансовых результатах (ф. № 2).

Во втором разделе актива бухгалтерского баланса оборотные активы за отчетный период состоят из запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и денежных эквивалентов. Запасы на 31 декабря 2010 года были равны 18 811 тысяч рублей; на 31 декабря 2011 года составили 21 239 тысяч рублей; а на 31 декабря 2012 года запасы равны 25 127 тысяч рублей. Дебиторская задолженность на 31 декабря 2010 года составила 95 тысяч рублей; а на 31 декабря 2011 года – 131 тысяча рублей. Денежные средства и денежные эквиваленты в данном разделе на 31 декабря 2010 года были равны 122 тысячи рублей; на 31 декабря 2011 года – 270 тысяч рублей, а на 31 декабря 2012 года составили 245 тысяч рублей. Итого по второму разделу актива бухгалтерского баланса оборотные средства на 31 декабря 2010 года составили 19 028 тысяч рублей; на 31 декабря 2011 года – 21 640 тысяч рублей; а на 31 декабря 2012 года оборотные активы равны 25 372 тысячи рублей.