Отчет по практике в Вологодском отделение №8638 ОАО « Сбербанка России»

 Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров, не могут быть переданы на решение исполнительным органам Банка.

Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров, не могут быть переданы на решение Наблюдательному совету Банка, за исключением вопросов, предусмотренных федеральным законом. 
 
Общее руководство деятельностью Сбербанка РФ осуществляет Наблюдательный совет, состоящий из 17 человек. Члены Наблюдательного совета избираются кумулятивным голосованием, при этом членом Наблюдательного совета может быть акционер (группа акционеров в совокупности), являющийся владельцем не менее 2% голосующих акций. Наблюдательный совет возглавляется Председателем, который избирается членами Наблюдательного совета из их числа простым большинством голосов. На Наблюдательный совет банка в соответствии с Уставом Сбербанка РФ возложено решение многих вопросов, вот некоторые из них: 
 
- определение приоритетных направлений деятельности банка; 
 
созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров банка в установленном порядке; 
 
- решение вопросов, связанных с подготовкой и проведением общего собрания акционеров; 
 
- образование коллегиального исполнительного органа - Правления банка и досрочное прекращение полномочий его членов; 
 
- рекомендации по размеру годовых дивидендов по акциям и порядку их выплаты; 
 
- утверждение внутренних документов банка, определяющих порядок деятельности органов управления банка; 
 
- утверждение решений об открытии и закрытии филиалов и представительств банка; 
 
- другие вопросы, предусмотренные федеральным законом “Об акционерных обществах” и Уставом Сбербанка РФ.

Для обеспечения  эффективности деятельности Наблюдательного  совета Банка в Сбербанке России создан ряд комитетов, подчиненных Наблюдательному совету. В настоящее время в Банке работают:

• Комитет по аудиту 
  Состав: Председатель Комитета – Владимир Мау; члены Комитета – Надежда Иванова, Валерий Ткаченко, Райр Симонян, Сергей Синельников-Мурылев, Дмитрий Тулин
• Комитет по кадрам и вознаграждениям 
  Состав: Председатель Комитета – Георгий Лунтовский; члены Комитета – Сергей Гуриев, Владимир Мау, Сергей Синельников-Мурылев
• Комитет по стратегическому планированию 
  Состав: Председатель Комитета – Алексей Улюкаев; Герман Греф, Михаил Дмитриев, Михаил Матовников, Алессандро Профумо, Сергей Синельников-Мурылев, Рональд Фриман

 
 
Непосредственно руководство текущей деятельностью  банка осуществляется Правлением и  Председателем Правления (Президентом) банка. Круг их полномочий также четко  определен Уставом Сбербанка  РФ. Права и обязанности каждого из членов Правления и Председателя Правления определяются в соответствии с действующим законодательством и договором, заключаемым каждым из них с банком. Договор от имени банка подписывается Председателем Наблюдательного совета банка или лицом, уполномоченным Наблюдательным советом банка. Председатель Правления (Президент) банка избирается из числа членов Наблюдательного совета банка общим собранием акционеров банка.  
 
К компетенции Председателя Правления (Президента) банка относится внесение предложений Наблюдательному совету по составу Правления банка, в том числе по кандидатурам Первого заместителя и заместителей Председателя Правления банка; организация работы Правления банка; распределение обязанностей между Первым заместителем, заместителями Председателя Правления банка и членами Правления банка; утверждение структуры и штатного расписания центрального аппарата банка, положений о его структурных подразделениях; заключение трудовых договоров (контрактов), назначение и освобождение от должности руководителей подразделений центрального аппарата банка и филиалов в республиках, краях и областях, городах Москве и Санкт-Петербурге (территориальных банков) по установленной номенклатуре, а также наложение дисциплинарных взысканий; выдает доверенности; совершает сделки от имени банка в пределах сумм, установленных федеральным законом “Об акционерных обществах”; представляет интересы банка во всех учреждениях, организациях и предприятиях всех форм собственности (при этом действует от имени Сбербанка РФ без доверенности). Это далеко не весь перечень вопросов, отнесенных к компетенции Председателя Правления (Президента) банка. 
 
Правление банка, в отличие от Председателя Правления банка -единоличного органа управления банка, является коллегиальным органом управления банка и действует на основании Устава банка, а также утверждаемого Наблюдательным советом Положении о Правлении банка. Основной круг вопросов, связанных с деятельностью банка именно как кредитного учреждения, относится к компетенции Правления. Правление решает вопросы образования и использования фондов банка; принимает решение о размещении облигаций и ценных бумаг банка; организует внедрение в практику работы филиалов и других обособленных подразделений банка наиболее прогрессивных банковских технологий; утверждает правила совершения банковских операций, а также инструкции, рекомендации по иным вопросам банковской деятельности; организует и проводит работу по совершенствованию сети филиалов и других обособленных подразделений банка, решает вопросы о создании банком дочерних (зависимых) обществ; утверждает процентные ставки по вкладам, депозитам, сберегательным сертификатам, кредитам для физических лиц; осуществляет контроль за соблюдением филиалами банка и другими обособленными подразделениями банка действующего законодательства; предварительно рассматривает годовой отчет о работе банка; устанавливает экономические нормативы филиалам и другим обособленным подразделениям банка; определяет систему и схему должностных окладов, устанавливает систему оплаты труда в банке и многие другие вопросы.

Если рассматривать структуру Вологодского отделения №8638 ОАО Сбербанка России, то можно сказать, что она принадлежит к «высоким» структурам, так как отличается большим количеством уровней за счет уменьшения числа подчиненных работников ниже оптимального уровня принятого для иерархических структур (определяемым Р. Фелком - 5-8) и соответственно, большим числом уровней.

При этом на каждого руководителя приходится меньше подчиненных за счет их перераспределения между уровнями следующих порядков, но необходимо прикладывать большие усилия для налаживания вертикальных коммуникаций (руководитель - подчиненные).

5. Баланс коммерческого банка и его строение. 
Характеристика коммерческого банка будет более полной и завершенной, если будем иметь представление о банковской отчетности. Назначение банковской отчетности – это обеспечение полной достоверности о деятельности банка; предоставление оперативной информации, понятной инвесторам, кредиторам, всем заинтересованным органам; подтверждение о доходах, объемах операций, рисках. 
Для оценки финансового состояния коммерческого банка необходимо располагать достаточной информацией о деятельности банка. Такая информация содержится в годовых отчетах банка, а для ее детализации используются данные бухгалтерского учета. 
В мировой практике формы финансовой отчетности банка представлены следующими основными документами: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении источниках, финансирования, отчет об акционерном капитале, пояснения к балансу и другие. 
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. 
По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. 
Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового баланса и отчеты о прибылях и убытках. Консолидированный баланс всех коммерческих банков Казахстана предоставляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов банков являются основным источником для выработки Нацбанком РК основных направлений денежно-кредитной политики, регулирования их деятельности. 
Состав и структура баланса банков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в банках и используемых банковских операций.

Базовая формула баланса банка: 
Активы = Обязательства +  собственный капитал. 
Банк должен предоставлять балансовый отчет, в котором активы и обязательства группируются по их сущности, и перечислять их в порядке, отражающем их относительную ликвидность. 
Баланс банков состоит из трех основных разделов: активы, обязательства и собственный капитал. 
Баланс банка

Баланс представляет собой соотношение взаимосвязанных показателей деятельности коммерческого банка. Эта итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. Между активом и пассивом должно быть равенство. 
Банковские балансы составляются по унифицированной в каждой стране форме и публикуются в открытой печати, являясь важным источником коммерческой информации. Конкуренция в банковской системе обуславливает необходимость ограничений публикуемой информации в соответствии с коммерческой тайной. Формы балансов коммерческих банков могут отличаться по статьям в зависимости от традиций в банковском деле, особенностей государственного регулирования в этой сфере. 
Баланс коммерческого банка в отличие от баланса предприятий имеет особенность: составляется ежедневный, месячный, квартальный, годовой балансы. 
В балансе банка имеются разделы:

Балансовые счета, которые по пассиву показывают собственные средства банка и привлеченные ресурсы, а по активу – размещение банковских ресурсов.

Внебалансовые счета, на которых происходит учет ценностей и документов, ценности на хранение, бланки чеков, акции.

Баланс необходимо изучать с различных подходов, возможности здесь большие. Баланс отражает источники привлеченных для своей деятельности ресурсов (входящие финансовые потоки) и распределение средств (исходящие финансовые потоки). 
План счетов коммерческого банка 
Бухгалтерский учет банками второго уровня РК осуществляется на счетах плана счетов, основанного по общепринятым в мировой практике стандартам. 
План счетов представляет собой перечень счетов с разбивкой по классам:

Счета балансов банков подразделяются на балансовые и внебалансовые, на активные и пассивные. Счета первых трех классов отражаются вКонсолидированном балансе банка, а счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности. 
Результат по итогам отчетного периода отражается по счетам третьего класса «Собственный капитал». 
Поданным шестого класса составляется отчет об условных и возможных обязательствах банка, а данные седьмого – необходимы для предоставления дополнительной информации, например, по трастовым операциям. 
Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу; вторая, третья – к группе счетов; четвертая – дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы. 
В составе банковской отчетности финансовая отчетность коммерческого банка кроме баланса содержит также отчет о прибылях и убытках, в котором отражаются стоимость привлеченных ресурсов (процентные выплаты) для получения доходов, другие непроцентные доходы, а также все расходы банка. Чистый доход банка выступает результативным показателем. 
При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами, а дальнейшее развитие финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств. Поэтому коммерческий банк должен так строить тактику и стратегию своей деятельности, чтобы, рентабельно работая, одновременно формировать достаточные накопления денежных средств для развития производственно-технической базы. 
Отсюда движущим методом деятельности коммерческого банка является прибыль, получаемая в результате кругооборота банковского капитала, а также использования заемных и привлеченных средств. 
Банк является специфической отрасль экономики, однако для определения доходов и расходов используются те же принципы, что и для предприятия. 
Балансовая прибыль банка определяется как разница между общей суммой полученных доходов, штрафов, пени, неустоек и общей суммы расходов, уплаченных штрафов, пени и неустоек. Балансовая прибыль выводится 31 декабря отчетного финансового года и направляется на уплату подоходного налога в бюджет, на формирование резервного фонда для покрытия убытков, связанных с осуществлением банковской деятельности, фонда на выплату дивидендов, фонда накопления  и потребления. Распределение прибыли банка утверждается общими собранием акционеров по результатам деятельности банка за отчетный  финансовый год. 
Подоходный налог рассчитывается на основе совокупного годового дохода банка с учетом вычетов и не зависит от метода учета, применяемого банком в целях налогообложения. Подоходный налог банка равен 30% от облагаемого дохода. Уплата текущих платежей в  бюджет по подходному налогу производится ежемесячно, исходя их расчетных показателей доходов и расходов банка. 
Банк производит перечисления  из прибыли по итогам финансовой деятельности за год не позднее 15-го числа первого месяца, следующего за отчетным годом по утвержденным нормативам: