Отчет по практике в Кабардино-Балкарском Филиале ОАО «Ростелеком»

3. Группа учета ОС и КВ на основании данных первичных документов формирует затраты данных первичных документов  в  Системе Oracle  и осуществляет:

- определение исходных  строки масс-добавлений;

- контроль правильности  заполнения аналитических признаков  исходных строк;

- добавление строки  масс-добавлений в соответствующий  актив;

- подготовка масс-добавлений к проводке;

- проводка масс-добавлений.

 

Передача оборудования в монтаж.

Передача оборудования в монтаж оформляется Актом приеме - передачи оборудования в монтаж (ф.ОС-15) на основании попроектной  пообъектной разнарядки  служб капитального строительства и электросвязи (СКС и СЭС).

1.Службы  СКС и СЭС  готовят разнарядку и направляют  в ЛТУ, в формате Excel формируют Акт ОС – 15 с обязательным заполнением всех реквизитов в течение двух дней с момента получения разнарядки, оформленный акт ОС – 15 на бумажном носителе направляется в бухгалтерию филиала.

2. Группа учета ОС  и КВ в течение одного дня  проверяет Акт, производит определение  исходных строк и перенос стоимости  актива с категории «Оборудование  к установке» на карточку объекта  строительства.

 

Поступление основных средств законченного строительством объекта.

Предпосылкой для производства процесса является включение объекта в инвестиционный план. Результатом производства процесса является приемка объектов основных средств и оформление Акта приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией (ф. КС – 14), который утверждается приказом Директора филиала ОАО «Ростелеком». В случае ввода объекта недвижимости в приказе должен быть установлен срок регистрации объекта в Федеральной регистрационной службы по КБР.

1. Службами электросвязи и капитального строительства (СЭС и СКС) на основании инвестиционного плана формируется инвентарная карточка с нулевой стоимостью для накопления затрат по строительству объекта ОС и вводится техническая информация об основном средстве, частью которого является строящийся актив.

Не позднее последнего 5 числа следующего за отчетным месяцем  служба  СКС и СЭС передает в бухгалтерию все первичные  документы по затратам, произведенным  по объектам незавершенного строительства (акты о приемке выполненных работ (ф. КС -2), Справки о стоимости выполненных  работ и затрат (ф. КС – 3), накладные, счета и т.д.).

В каждом документе необходимо указать код и наименование  инвестиционного проекта и объекта  в соответствии с планом, а в накладных на получение оборудования инвентарный номер созданной в системе  Oracle  карточки.

2. Бухгалтер группы учета ОС и КВ на основании первичных документов проводит операции по формированию затрат по объекту незавершенного строительства.
3. Служба СКС и СЭС по завершению строительства объекта  основных средств составляют акт КС – 14, который утверждается приказом Директора филиала ОАО «Ростелеком» и является предпосылкой к производству данного бизнес – процесса.  Служба  совместно с техническими работниками ЛТУ районов, а течение двух дней организует работу по формированию вводимых инвентарных объектов и карточки с нулевой стоимостью в Системе Oracle, по вводимым объектам ОС проставляется инвентарные номера карточек. В созданных карточках необходимо указание всей аналитической информации:

- данных о материально- ответственном лице4

- срок полезного использования;

- расположение актива;

- информации о содержании  драгметаллов;

- состав оборудования;

- тип оборудования;

- тип используемого  кабеля;

- и т.д.

Не позднее 5 – го числа  каждого месяца, утвержденные акты КС – 14 и подписанные начальником  службы приложения передаются в бухгалтерию  для отражения операций в Системе.

На каждый объект основных средств, участвующий в создании услуг связи, приводе его в эксплуатацию обязательно наличие сертификата. Поэтому службе СКС и СЭС необходимо в течение 10 дней получить разрешение органов Россвязьнадзора на  эксплуатацию вводимых объектов связи и копию предоставить в группу учета ОС и КВ.

4. Бухгалтер группы  учета ОС и КВ переносит суммы исходных строк с основного актива незавершенного  строительства на вновь созданные карточки  с нулевой стоимостью. После формирования полной первоначальной стоимости специалистами функциональных служб формируется в Системе Oracle  Акт о приеме – передаче основных средств ОС – 1, который по электронной почте направляется материально – ответственному лицу.

5. Службы СЭС и СКС  совместно с материально –  ответственными лицами заполняют  следующие реквизиты в Акте  ОС – 1:

- заводской номер;

- код ТОУ (типового  объекта учета в соответствии  с классификатором);

- назначение, модель, марка  объекта ОС;

- место нахождения  объекта вмомент приема;

- организация – изготовитель;

- результат испытания;

- заключение комиссии;

- техническая документация (хранится у МОЛ по месту эксплуатации объекта)

- подписи членов Комиссии;

- подпись МОЛ.

По мере оформления акта комиссией по контролю за наличием и состоянием основных средств, производится проверка  ОС и подготовка акта к  утверждению для принятия  решения Директором филиала ОАО «Ростелеком» о вводе ОС в эксплуатацию.

Службы СКС СЭС в  течение трех дней предоставляют  в группу учета ОС и КВ подписанный  и  утвержденный акт на бумажных носителях, с обязательным заполнением  всех реквизитов  и подписей.

6.   Бухгалтер группы ОС и КВ на основании акта ОС – 1 осуществляет капитализация активов.

7.   Служба корпоративного  имущества в случае  строительства  объектов недвижимости проводит  мероприятия по государственной  регистрации прав в  установленном  законодательством порядке. В течение двух месяцев предоставляет в бухгалтерию филиала ОАО «Ростелеком» копии свидетельства о регистрации объекта  и вносит сведения в инвентарную карточку  учета основных  средств  в  Системе Oracle.

 

Модернизация  и реконструкция основных средств.

Стоимость основных средств,  в которой они были приняты  к  бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации.

Затраты на расширение действующих  предприятий, реконструкцию и модернизацию (техническое перевооружение) объектов ОС учитываются в сумме фактически произведенных затрат и после ввода  объекта  в эксплуатацию относятся на увеличение стоимости объектов основных средств.

В случае улучшения (повышения)  первоначально  принятых нормативных показателей функционирования объекта ОС в результате проведенной реконструкции или модернизации Комиссия  филиала ОАО «Ростелеком» обязана рассмотреть заново вопрос о сроке полезного использования и принять решение об увеличении или сохранении ранее установленного срока полезного использования.

К Акту приемочной комиссии (ф. КС – 14) прикладывается подготовленная профильной функциональной службой  филиала справка об увеличении срока  или  сохранении ранее установленного срока использования  модернизируемых (реконструированных) ОС, подписанная Комиссией филиала.

Порядок и сроки составления  и представления документов в  группу учета ОС аналогичен порядку  поступления ОС законченного строительством объекта, с привлечением  инициирующих  отделов служб. Отражение  в бухгалтерском учете производится на основании оформленного  Акта о приемке – сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (форма ОС – 3) ,(порядок заполнения аналогичен Акту ОС – 1).

 

Продажа основных средств.

1. Функциональная служба  дирекции филиала ОАО «Ростелеком»  готовит приказ  с Обязательным  указанием: 

- наименование покупающей  организации;

- полное наименование, количество, инвентарные номера  ОС;

- первоначальная и  остаточная стоимость;

- причина реализации.

Подписанный директором филиала Приказ служба направляет в  бухгалтерию филиала. На основании  подписанного директором филиала или  его заместителем Приказа, функциональная служба совместно со службой правого  обеспечения организует и координирует подготовку и заключение договора купли – продажи. Договор заключается на уровне филиала, и после подписанием директором филиала направляется  Покупателю для подписания.

2. Функциональная служба  в течение дня формирует Акт  по форме ОС -1  в Системе  Oracle и по электронной почте  направляет в ЛТУ районов материально – ответственному лицу.

3. Функциональная служба совместно с  материально – ответственным  лицом оформляет Акт о приеме – сдаче объекта основных средств  (ф. ОС – 1)  в двух экземплярах, подписывает Комиссией и Покупателем и в течение трех дней  передает в группу  учета ОС для отражения хозяйственных операций в Системе Oracle. Предоставляется один экземпляр  договора купли – продажи, подписанный  Покупателем.

4. Группа учета ОС на основании надлежаще оформленных документов в течение одного дня отражает в учете факт хозяйственных операции.

 

Реализация  объектов недвижимости.

Служба корпоративного имущества в период планирования и формирования бюджета на будущий год проводит запрос по структурным подразделениям о наличии объектов недвижимости, не используемых в процессе производства и подлежащих реализации.

Служба корпоративного имущества в течение 10 рабочих  дней готовит  и направляет пакет  документов  (пояснительную записку, сопроводительное письмо, проект договора купли – продажи ) в ОАО « Ростелеком», с целью получения доверенности, организует и координирует работу по реализации объекта.

При реализации оформляется  Акт о приемке – передаче объекта  основных средств  ( ОС – 1), порядок  заполнения которого прописан в разделе «Продажа основных средств».

   

Безвозмездная передача.

Безвозмездная передача основных средств возможна только при  наличии отдельной доверенности из Генеральной дирекции ОАО «Ростелеком». Инициирующая служба совместно со службой правого обеспечения филиала готовит пакет документов на имя Генерального директора, с просьбой о выдаче доверенности на безвозмездную передачу имущества. 

При передаче объектов основных средств безвозмездно необходимо учитывать нормы Гражданского Кодекса, согласно которому не допускается дарение, за исключением обычных подарков стоимостью не менее установленных законом пределов, в отношениях между коммерческими организациями.

 

Списание  в  случае морального и физического  износа.

 Списание с учета объектов  недвижимости  и транспортных средств.

Служба корпоративного имущества в период планирования и формирования бюджета на будущий  год проводит запрос по ЛТУ районов  о наличии объектов недвижимости, подлежащих списанию.

Служба корпоративного имущества по результатам проведенного запроса представляет план списания объектов недвижимости на утверждение заместителю директора филиала – начальнику узла по обеспечению производства.

Служба корпоративного имущества в течение 10 рабочих  дней готовит  и направляет пакет  в ОАО « Ростелеком», на согласование  списания объектов  недвижимости.

Служба документального обеспечения при поступлении документов от ОАО «Ростелеком» в филиал в течение 1-го рабочего дня оригиналы передаёт в бухгалтерию филиала, копии в службу корпоративного имущества.

Группа по учету основных средств   отражает факты хозяйственных  операций по списанию ОС  в системе.

Аналогично осуществляется списание транспортных средств. Организует и координирует работу по списанию  служба механизации  и  транспорта.

 

Списание  с учета оборудования  и других основных средств.

Основные средства, которые  не  используются  для  выполнения работ, оказания услуг либо для управленческих нужд, вследствие физического и морального износа подлежат списанию с бухгалтерского учета.

Списание  полностью  основных средств  (в т.ч. с остаточной стоимостью) осуществляется в централизованном порядке на основании плана, сформированного профильными службами филиала совместно с ЛТУ и ЦОК районов. План согласовывается с начальником ПЭО, главным бухгалтером, начальником профильной службы филиала и утверждается директором  ОАО «Ростелеком».

Утвержденный план передается в бухгалтерию филиала до 1 декабря.

Функциональная служба (центр возникновения затрат) совместно  с материально – ответственным  лицом согласно плану формируют Акты о списании основных средств  по форме ОС – 4. Составляют Акт на изъятие лома и отходов, содержащих драгметаллы по форме МПЗ 79 на оприходование лома,  содержащего драгметаллы, распечатывают документы в двух экземплярах, подписывают комиссией и в течение двух дней  (город), четырех дней (районы) передают в группу учета ОС.