Отчет по практике в ОАО «Улан-Удэнское приборостроительное производственное объединение»

 

Уменьшение доли фактической доли рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка снизилась на 11,3 т/чел.

Снижение выполнения плана по среднегодовой выработке на одного рабочего обусловлено уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило -22,1 т/чел. Увеличение средней продолжительности рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на изменение среднегодовой выработки (+60,8 т/чел.). В целом изменение экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего на 38,7т/чел. (60,8 – 22,1).

Наибольшее влияние (-45,1 т/чел.) на среднегодовую выработку одного рабочего оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0,66 до 0,63 т/(чел.час).

Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в таблице 13.

Показатели	План 2012 г	Факт 2013 г	Отклонение
1. календарное время	365	365
2. выходные и праздничные дни	92	92
3. невыходные:
- основные и дополнительные отпуска	37	38	1
- болезни	14	16	2
- прогулы	-	2	2
- прочие	2	2
4. эффективный фонд рабочего времени	220	215	0,5
5. средняя продолжительность смены, ч	7,1	7,6	0,5

 

В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:

В = Чр *Др * Пчас р,

где    Чр – численность рабочих, чел.; Др – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период; Пчас р – часовая выработка одного рабочего, т/час.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции приведен в таблице 14.

Показатели	План	Факт	Отклонение	Влияние изменения объема производства, шт
1. выпуск продукции, тыс. шт.	910	844	-66
2. численность рабочих, чел.	883	828	-55	(-55)*220*7,6*0,66=860693,6
3. количество рабочих дней, отработанных 1-им рабочим	220	215	-5	828* (-5)*7,6*0,66=820766,6
4. средняя продолжительность смены, ч	7,1	7,6	0,5	828*215*0,5*0,66=58746,6
5. часовая выработка 1-го рабочего	0,66	0,63	-0,03	828*(-0,03)*7,6*0,215=-40588,56

 Теперь проанализирует фонд  оплаты труда на предприятии. Нами будут рассчитаны абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана.

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в таблице 15.

Категории работающих	ФОТ, тыс.руб		Отклонение	Фактический фонд оплаты труда	Отклонение по плану
	План 2012 г, тыс.руб.	Плановой в пересчете на фактическое значение фондообразующего показателя, тыс.руб.	За счет перевыполнения плана по фондообразующему показателю, тыс.руб.		Абсолют.	Относит.
Рабочие	4223016	3483988	-739028	3882759	-340257	398771
Руководители	252584	209207	-44377	303949	50365	94742
Специалисты	184464	152183	-31981	171665	-12799	19482
Служащие	94347	77836	-16511	102486	8139	24650
Итого	4785411	3947964	-837447	4460859	-324552	512805

 

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда с плановым фондом заработной платы в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

- рабочие

- руководители

- специалисты

- служащие

Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно, для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный

1 – 0,25 * 0,7 = 0,8250.

Из таблицы видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

Рассчитаем изменение фонда оплаты труда за счет собственно изменения численности работающих по формуле:

где - изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;

 

где - средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

- средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс.руб.;

- фактическая численность работающих, чел.

(4782,6´828+7462,7´41+6832´23+4288,5´25) / 917=4940,36 тыс.руб

Теперь произведем анализ средней заработной платы и так же сведем данные в таблицу 16.

 

Категории работающих		Средняя заработная плана, тыс.руб.				Выполнение плана по з.п., %	ФОТ отчетного года в % к предыдущему году
		Факт предыдущего года 2012г.	Отчетный год 2013г.
			план	факт	отклонение
Руководители		5737,5	7462,7	7413,4	-49,3	99,34	132,44
Специалисты		5015,2	6832,0	7463,7	631,7	109,25	118,03
Служащие		3882,22	4288,5	4099,4	-189,2	95,59	114,78
Итого		3571,5	4933,4	4864,6	-68,8	98,61	130,51
Рабочие	3414,6		4782,6	4689,3	-93,3	98,05	131,46

 

В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:

- на 4,41% рабочие;

- на 1,95% руководители;

- на 0,66% служащие.

По отношению к предыдущему году замечено значительное повышение средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого может быть инфляция. На изменение заработной платы влияние оказало уменьшение фонда оплаты труда. Увеличение численности против плановой по некоторым категориям работающих ( руководители и служащие) и снижение по другим ( рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из таблицы видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей.

 

5. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ.

Анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции.

Основные задачи:

1) оценка объема, качества, динамики, структуры продукции;

2)проверка сбалансированности  и оптимальности намечаемого  вида продукции, а также оценка  реальности и напряженности производственных  показателей;

3) выявление влияния отдельных  факторов на конечный результат;

4) разработка рекомендаций (мероприятий) как текущего характера, так и на перспективу.

Объем производства промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции (штуки, метры, тонны и т.д.). Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции.

Условно-натуральные показатели, как и стоимостные, применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции.

Анализ динамики производства продукции начинается с изучения динамики выпуска, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Этот анализ показывает, как изменился объем производства за определенное количество лет.

Таблица 17: Динамика производства продукции в сопоставимых ценах за 2013 г.

 

Квартал	Объем производства продукции., тыс. руб.	Темпы роста, %
		Базисные	Цепные
I	100502	100	100
II	70610	70,21	70,3
III	87080	85,7	123,2
IV	70060	69,6	80,4

 

Итого 328 100 тыс.руб.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.

В данном случае исчислим его по среднегеометрической:

 

Из таблицы видно, что к концу года объем производства снизился на 30,4%. Это может быть связано с проблемой нехватки мощностей и с их устареванием, так же не стабильная ситуация в стране подрывает производство предприятия. Для большей наглядности динамику производства продукции можно изобразить графически.

 Рис 1. Динамика производства продукции за 2013 г

 

Оценка выполнения плана по производству продукции за отчетный год производится по следующим данным:

Таблица 18: Анализ выполнения плана по выпуску продукции за 2013г.

Продукция	Объем производства, тыс .руб.
	План	Факт	Абсолютное отклонение	% к плану, отклонения
А	83210	85060	+ 1800	+ 2,2
Б	62540	56030	- 6500	- 10,4
В	100000	120300	+20300	+ 20,3
Г	68810	66800	- 2000	- 2,9
ИТОГО	314500	328100	+13600	+ 4,3