Отчет по практике в ТОО «Траверс – Конструктив»

Активы – это ресурсы, контролируемые компанией, в результате событий прошлых периодов, от которых компания ожидает получения экономической выгоды в будущем.

В отчете о финансовом положении ТОО «Траверс-Конструктив» за 2014 год  основную часть активов занимают запасы ввиду специфики деятельности предприятия. В таблице 8 можно увидеть все статьи, включенные в активы предприятия.

Таблица 8 – Раздел краткосрочных и долгосрочных активов отчета о финансовом положении ТОО «Траверс – Конструктив» за 2014 год, в тыс. тг

Как видно из таблицы 8 общее количество активов было уменьшено по сравнению с 2013 годом вследствие значительного уменьшения запасов и краткосрочной дебиторской задолженности. В данном случае, уменьшение активов не говорит об ухудшении финансового состояния компании, а только о более рациональном использовании активов. По состоянию на конец 2014 года была значительно увеличена выручка предприятия, что свидетельствует о повышении ликвидности и более экономичном использовании активов предприятия.

Обязательства – это текущая задолженность компании, возникающая из событий прошлых периодов, урегулирование которой приведет к выбытию из компании ресурсов, содержащих экономическую выгоду. В отчете о финансовом положении обязательства занимают третий и четвертый раздел. Для проведения анализа обязательств ТОО «Траверс – Конструктив» рассмотрим краткосрочные и долгосрочные обязательства предприятия в таблице 9.

Таблица 9 – Раздел краткосрочных и долгосрочных обязательств отчета о финансовом положении ТОО «Траверс – Конструктив» за 2014 год, тыс.тг

Как видно из таблицы 9 обязательства ТОО «Траверс-Конструктив» представлены только в виде краткосрочных ввиду того, что компания была открыта только в 2011 году и не имеет обязательств по кредиту.

При анализе обязательств можно выявить уменьшение краткосрочных обязательств в статьях краткосрочная кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства. Этот факт положительно сказывается на финансовом положении предприятия, так как обязательства ТОО «Траверс – Конструктив» были уменьшены более чем на 90%.

Капитал – это доля владения в активах компании, остающаяся после вычета всех ее обязательств. Подробнее капитал можно увидеть в пятом разделе отчета о финансовом положении организации, представленном в таблице 10.

Таблица 10 – Раздел капитала отчета о финансовом положении ТОО «Траверс – Конструктив» за 2014 год, тыс. тг

Представленная таблица 10 отображает состояние капитала на 31 декабря 2014 года. Как видно, уставный капитал не был изменен и остается на прежнем уровне в 50000 тенге. Более существенным является уменьшение нераспределенной прибыли на 68 % вследствие использования данной суммы для списания расходов не идущих на вычет.

Взаимные зачеты между статьями активов и обязательств баланса не допускаются. Отдельные статьи баланса не должны включаться в другие статьи или сворачиваться.

ТОО «Траверс – Конструктив» раскрывает в пояснительной записке изменения в течение периода о каждой категории доли в капитале и права, привилегии и ограничения, связанные с каждой категорией доли в капитале.

В отчете о совокупном доходе основными элементами непосредственно связанными с оценкой результатов финансовой деятельности организации, являются доходы и расходы.

ТОО «Траверс – Конструктив» представляет анализ доходов и расходов, используя классификацию, основанную на характере доходов и расходов по видам затрат.

При анализе отчета о совокупном доходе ТОО «Траверс – Конструктив» за 2014 год  было выявлено увеличение дохода от реализации на 43%. Однако из-за возросшей себестоимости возникает валовый убыток.

ТОО «Траверс-Конструктив» готовит отчет о движении денег в соответствии с требованиями  МСФО 7 «Отчеты о движении денежных средств» и представляет его в качестве составной части своей финансовой отчетности за каждый период, в котором представлялась финансовая отчетность.

В отчете о движении денег производится классификация поступлений и платежей денежных средств за период, получаемых от операционной деятельности. Финансовой и инвестиционной деятельности за 2014 год в ТОО «Траверс –Конструктив» не было.

ТОО «Траверс – Конструктив» готовит отчет о движении денежных средств по прямому методу, представленный в таблице 11.

Таблица 11 – Движение денежных средств от операционной деятельности отчета о движении денежных средств за 2014 год ТОО «Траверс – Конструктив», тыс. тг

При анализе таблицы 11 можно увидеть уменьшение в 2014 году поступлений денежных средств вследствие уменьшения объема предоставления услуг. Выбытие денежных средств также было уменьшено в сравнении с 2013 годом.

Отчет об изменениях в капитале представляет собой таблицу, в строках и графах которой отражаются дебетовые или кредитовые обороты по счетам собственного капитала, а итоги после суммирования показателей по строкам отчета в результате дают  сумму, соответствующую  итоговому показателю раздела «Собственный капитал» баланса на 31 декабря отчетного года.

Отчет показывает:

• чистый доход или убыток за отчетный период;
• каждую статью доходов и расходов, которая согласно требованиям  других МСФО признается непосредственно в собственном капитале и общую сумму  таких статей;
• кумулятивный эффект изменений в учетной политике и  корректировку существенных ошибок.

Кроме того, организация представляет либо в отчете об  изменениях в собственном капитале, либо в пояснительной записке:

• операции капитального характера с учредителями и распределения им;
• сальдо накопленной прибыли или убытка на  начало периода,  на отчетную дату и изменения за период;
• сверку между балансовой стоимостью каждого класса уставного  капитала, дополнительного оплаченного капитала, дополнительного неоплаченного  капитала и резервного капитала на начало и конец периода, с отдельным  раскрытием каждого изменения.
• изменения в капитале ТОО между двумя  отчетными периодами отражают увеличение или уменьшение чистых активов в течение  отчетного периода в зависимости от конкретного принципа оценки, принятого и  раскрываемого в финансовой отчетности. За исключением операций с  собственниками, таких как, вклады в уставный капитал и дивиденды, общее  изменение в капитале представляет собой суммарный доход (убыток),  возникшие в результате деятельности организации в течение отчетного периода.
• отражение промежуточного  итога статей доходов и расходов, признаваемых непосредственно в капитале и сумму таких статей, что позволяет пользователям выводить суммарные  доходы и убытки, возникающие из деятельности организации в течение отчетного  периода.

Существенных изменений, не оговоренных ранее, в отчете об изменениях в собственном капитале ТОО «Траверс – Конструктив» за 2014 год не было.

К четырем основным формам финансовой отчетности прикладывают пояснительную записку, в которой раскрывается следующая информация:

• об основе подготовки отчетности и выбранной учетной политике;
• дополнительную информацию, которая не представлена в самой финансовой отчетности, но необходимую для объективного представления.