Отчет по практике в кредитно-кассовом офисе «Чайковский» КБ «Пойдем!»

Таблица 5 - Распределение налоговой нагрузки в КБ «Пойдем!»

Налог	2011 год
	Сумма, в тыс. руб.	Доля налогов, %
- НДС	12828	8,4
- ЕСН	74999	33,5
- НДФЛ	25234	11,3
- Налог на имущество  предприятия	3827	1,7
- Земельный налог	1779	0,8
- Транспортный налог	1217	0,5
- Налог на прибыль  организации	97661	43,7
- Иные налоги	5715	0,1
Итого:	223260	100

 

В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению  в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ. Расходы/возмещение по налогу на прибыль в отчете о  прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении.

.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 АНАЛИЗ  ЭФФЕКТИВНОСТИ  ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

 ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЧАЙКОВСКОГО ККО КБ «ПОЙДЕМ»

 

Для полноты представления о состоянии анализируемого объекта необходимо рассчитать и проанализировать ряд обобщенных показателей, в целом характеризующих эффективность деятельности банка.

Таблица 6 - Показатели эффективности деятельности ККО «Чайковский» КБ «Пойдем!» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	Изменение
1	2	3	4
Исходные данные для расчета показателей, тыс. руб.
Оплачиваемые пассивы	8163,2	9463	+1299,8
Неоплачиваемые пассивы	2184,8	3946	+1761,2
Работающие активы	9367,2	12147	+2779,8
Неработающие активы	980,8	1262	+281,2
Баланс	10348,0	13409	+3061
Процентные доходы	20857,1	26586,8	+5999,7
Непроцентные доходы	364,9	249,2	- 115,7
Всего доходов	21222	26836	+5614
Процентные расходы	1425,8	1626,1	+200,3
Непроцентные расходы	11958,2	14304,9	+2346,7
Всего расходов	13384	15931	+2547
Прибыль	7838	10905	+3067
Расходы на содержание штата ККО для расчета МТМ	988	1140	+152
Размер полученной комиссии	297,0	174,4	- 122,6
Показатели эффективности  деятельности ККО, %
Коэффициент эффективного использования привлеченных ресурсов	114,7	128,3	13,6
Коэффициент эффективного использования активов	90,0	90,0	-
Рентабельность активов	75,7	81,3	5,6
Рентабельность работающих активов	83,6	89,7	6,1

 

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4
Маржа прибыли	36,9	40,6	+ 3,7
Эффективность использования  активов	205,0	200,1	- 4,9
Средняя процентная ставка по привлечению ресурсов	6,46	6,56	+0,1
Средняя процентная ставка по размещению ресурсов	15,15	15,14	-0,01
Процентный разброс - СПРЭД	8,69	8,58	-0,11
Коэффициент процентной маржи	207,4	205,4	- 2,0
«Мертва» точка маржи (внутренняя стоимость услуг банка)	127,6	117,7	- 9,9
Уровень комиссии	3,17	1,43	- 1,74
Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами	1462,8	1635,0	172,2
Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами	3,05	1,74	- 1,31

 

Таблица 7 - Изменение показателей эффективности деятельности ККО «Чайковский» КБ «Пойдем!» за 2010-2011 гг., %

Показатель	2010 год		2011 год	Изменение
КEIPR	114,7		128,3	13,6
KEIA	90,0		90,0	-
RA	75,7		81,3	5,6
RRA	83,6		89,7	6,1
МРг	36,9		40,6	+ 3,7
DA		205,0	200,1	- 4,9
SPREAD		8,69	8,58	-0,11
КПМ		207,4	205,4	- 2,0
МТМ		127,6	117,7	- 9,9
УКом		3,17	1,43	- 1,74
УППРПД		1462,8	1635,0	172,2
УПНРНД		3,05	1,74	- 1,31

 

Для удобства сравнения показателей ряд из них приведен на рисунках 3 и 4 в графическом виде.

Рисунок 3 - Показатели, характеризующие рентабельность ККО «Чайковский» КБ «Пойдем!», %

 

Рисунок 4 - Показатели, характеризующие процентную политику ККО «Чайковский» КБ «Пойдем!», %

По данным проведенных  расчетов показателей эффективности деятельности банка и графического анализа можно сделать следующие выводы:

- повышение  показателей эффективного использования ресурсов (KEIRP с 114,7 % до 128,3 % на 113,6 %) указывает на хорошее качество управления недоходными активами в исследуемом банке и создает хорошую перспективу доходности процентных операций в дельнейшем;

- рост показателей рентабельности (рентабельность активов - с 75,7 % до 81,3 %  на 5,6 %; рентабельность работающих активов - с 83,6 % до 89,7 %  на 6,1 %) вследствие   повышения   прибыльности   банка   положительно   характеризует результаты   его    деятельности.  

-  рост маржи прибыли (с 36,9 % до 40,6 % на 3,7 %) и превышение ее над рекомендуемыми     нормативами     говорит     о     серьезной     экономии     над издержками

- снижение показателей СПРЭДа (с 8,7 % до 8,6 % на 0,1 %) и 
коэффициента процентной маржи (с 7,9 % до 7,6 %  на 0,3 %) вызвано рыночной ситуацией: жесткая конкуренция в банковском секторе вынуждает снижать ставки размещения ресурсов и повышать стоимость привлечения. Как положительный факт можно отметить    незначительное    изменение    данных    показателей, неспособное оказать серьезного влияния на общий результат деятельности;

- снижение уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами отрицательно характеризует качество управления непроцентным   результатом   деятельности   в   исследуемом банке. Снижение уровня покрытия процентных расходов процентными доходами несущественно, и не создает предпосылок для   опасений;   оно является следствием уже   отмеченного изменения     рыночных     процентных ставок    вследствие    банковской конкуренции;

- снижение уровня комиссии может быть 
следствием   как   роста   конкуренции   в   банковской   сфере,   вынуждающей снижать тарифы на банковские услуги, так и следствием недостаточного качества тарифной политики в исследуемом банке. В любом случае данный   факт является     отрицательным     моментом     и     требует   к   себе пристального внимания со стороны руководства банка.

В целом по результатам анализа можно отметить, что эффективность деятельности ККО в анализируемом периоде не снижается и большинство показателей его деятельности соответствует рекомендуемым нормативам.

За указанный период ККО «Чайковский» КБ «Пойдем!» обеспечен рост прибыли как в абсолютном выражении, так и в относительном: рост показателей рентабельности, эффективное увеличение объемов ресурсной базы, оптимальное качество процентной политики.

К числу отрицательных  моментов деятельности следует отнести  снижение уровня комиссионного дохода и рост     внутренней    стоимости    услуг.   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5  ФИНАНСОВОЕ  ПЛАНИРОВАНИЕ В ККО «ЧАЙКОВСКИЙ»

КБ «ПОЙДЕМ!»

 

Основные функции финансового  планирования в КБ «Пойдем» сосредоточены у кредитно - экономического отдела. Основные направления деятельности кредитно – экономического отдела:

- исследование и анализ деятельности отдела, разработка предложений по определению приоритетных направлений его развития.

- перспективное и текущее планирование развития отдела.

- изучение экономики и финансового рынка региона, в котором функционирует отдел.

- обеспечение головного офиса КБ «Пойдем» информацией о деятельности отделения.

Функции специалиста кредитно - экономического отдела:

- организация и координация экономической, финансовой и статистической работы в отделе.

- анализ финансово-хозяйственной деятельности отдела, выявление причин, влияющих на прибыль и разработка предложений по ее увеличению.

- изучение эффективности совершаемых операций и оказываемых отделом услуг, разработка совместно с другими службами предложений по внедрению новых и совершенствованию финансовых продуктов и банковских услуг.

- координация работы по установлению и изменению тарифов на банковские услуги, предоставляемые отделом.

- осуществление экономического анализа привлечения средств населения во вклады, депозиты и ценные бумаги.

-  изучение экономики, финансового рынка, конкурентов в регионе.

-  разработка бизнес и финансового плана отдела.

 

- обеспечение сбора, проверки и обобщения всех статистических отчетов по основной деятельности отделения: вкладам и депозитам, кредитам, валюте, доходам, расходам, прибыли, труду, сети и т.д.

Построение системы  управления финансовыми потоками ККО «Чайковский» базируется на следующих принципах:

- информативной достоверности и прозрачности;

- плановости и контроля;

- платежеспособности  и ликвидности;

- рациональности и  эффективности.

Основой управления является наличие оперативной и достоверной  учетной информации, формируемой  на базе бухгалтерского и управленческого  учета. Состав такой информации весьма разнообразен: движение средств на счетах и в кассе банка, дебиторская и кредиторская задолженность банка, бюджеты налоговых платежей, графики выдачи и погашения кредитов, уплаты процентов, бюджеты предстоящих закупок, требующих предварительной оплаты, и многое другое

Таким образом, управление денежными потоками - важнейший элемент финансовой политики банка, оно пронизывает всю систему управления банка. Важность и значение управления денежными потоками в банке трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость банка в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.

Основным инструментом оперативного планирования и управления денежными средствами является Платежный календарь - таблица поступлений и платежей - по дням планового периода с подведением ежедневного остатка денежных средств.

Данные платежного календаря ККО «Чайковский» на 1 неделю февраля 2012 года приведены в таблице 8.

 

Таблица 8 - Платежный календарь ККО «Чайковский» на период с 13 по 17.02.2012

Платежный календарь
Остатки денежных средств  на начало операционного дня, тыс. руб.	858
Статьи денежного потока:	13.02	14.02	15.02	16.02	17.02
Поступления на расчетные и текущие счета клиентов	44	56	54	75	60
Поступления от погашения  ценных бумаг и долговых обязательств третьих лиц	0	0	0	0	0
Поступления от погашения  выданных кредитов	472	578	348	260	312
Поступления от погашения  дебиторской задолженности банку	0	0	0	0	0
Итого поступлений	516	634	402	335	372
Выплаты для расчетов по выдаваемым кредитам	-294	-332	-342	-345	-310
Гашение эмитированных  ценных бумаг и долговых обязательств	0	0	0	0	0
Платежи по не использованным лимитам по овердрафтам и открытым кредитным линиям	0	0	0	0	0
Гашение привлеченных МБК	0	0	0	0	0
Погашение кредиторской задолженности	-24	-45	-21	0	0
Итого платежей	- 318	- 377	- 363	-345	-310
Сальдо денежного  потока	1056	1313	1352	1342	1404