Планирование и бюджетирование (по материалам ТНВ "Пугачевское")

  Составление бюджетов преследует следующие цели:

• Разработка концепции ведения бизнеса:
• Планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на определенный период;
• Оптимизация затрат и прибыли предприятия;
• Координация - согласование деятельности различных подразделений предприятия;
• Коммуникация - доведение планов до сведения руководителей разных уровней;
• Мотивация руководителей на местах на достижение целей организации;
• Контроль и оценка эффективности работы руководителей на местах путем сравнения фактических затрат с нормативом;
• Выявление потребностей в денежных ресурсах и оптимизация финансовых потоков.

Составление бюджета является процессом тактического планирования, отсюда и название управленческой функции - бюджетное планирование.

Механизм бюджетного планирования целесообразно внедрять в практику российских предприятий для обеспечения экономии денежных ресурсов, большей оперативности в управлении последними, снижения непроизводительных расходов и потерь, а также для повышения достоверности плановых показателей (в целях налогового планирования).   Таким образом, преимуществами внедрения принципов бюджетного планирования являются:

• помесячное планирование бюджетов структурных подразделений даст более точные показатели размеров и структуры затрат, и, соответственно, более точное плановое значение размера прибыли, что важно для налогового планирования (включая платежи во внебюджетные фонды);
• в рамках утверждения месячных бюджетов структурным подразделениям будет предоставлена большая самостоятельность в расходовании экономии по бюджету фонда оплаты труда, что повысит материальную заинтересованность работников в успешном выполнении плановых заданий;
• минимизация количества контрольных параметров бюджетов позволит сократить непроизводительные расходы рабочего времени работников экономических служб предприятия;
• осуществление режима строгой экономии финансовых ресурсов предприятия, что особенно важно для выхода из финансового кризиса.

Процесс планирования включает в себя составление годового, квартального, месячного и недельного планов. Годовой план составляется как стратегический по укрупненным позициям. В нем задаются цели, к достижению которых должна стремиться компания.

Квартальный план составляется на основе существующих и (или) планируемых контрактов и договоренностей с учетом позиций годового плана на данный квартал.

Месячный план составляется преимущественно на основе заключенных контрактов с учетом позиций квартального плана на соответствующий месяц. Аналогично составляется план на неделю.

Однако прежде чем включить тот или иной проект в план компании, проводится подготовительный этап, в рамках которого рассматриваются различные варианты его реализации. Анализируются различные условия транспортировки (дальность перевозки, перевозчики, тарифы, условия оплаты). По результатам проведенных расчетов определяется оптимальный вариант, который и включается в план. А дальше начинается реализация проекта и ведется план-фактный контроль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организационно – экономическая характеристика ТНВ «Пугачёвское»

2.1 Природно – климатические  условия

 

Предприятие ТНВ «Пугачевское»  было создано 19 апреля 1993 года, входит в Вадинско-Мокшанскую зону и расположен в 38 км. От большого промышленного города и в 3 км. от районного центра. В 23км. От районной усадьбы расположена железнодорожная станция «Симанщино», которая является погрузочно-разгрузочным центром. С помощью данного пути, хозяйство осуществляет поставки минеральных удобрений, строительных материалов, с/х. техники, животноводческого оборудования. По этому же каналу осуществляется реализация произведенной с/х. продукции.

Состав производственных подразделений (отделения, бригады фермы) и их специализация: Зерновые склады (7 шт.), мастерская (2шт), пилорама (1шт), коровник на 250 коров (2шт.), телятник (5шт.), газовая котельная (шт.), контора (1шт.)Дорога асфальтовая протяженностью 4,3 км, сенажная траншея 2шт.водонапорная станция (4 шт.),артскважина (6шт.) Трудовые ресурсы хозяйства представлены штатом работников состоящих из 127 человек, работники с/х. в том числе 112 чел. Работники постоянные 96 человек, трактористы- машинисты 36 человек, операторы машинного доения 21 человек, скотники КРС 17 человек, работники овцеводства и козоводства 1 человек , руководители 4 человека, специалисты 9 человек. Состав машино–тракторного парка: Тракторы К- 701 (2шт.), Т- 150К (7шт.) на парах с культиваторами КПЭ – 3,8 и КПС – 4 по 2 культиватора на трактор. Тракторы Т – 4 в количестве 14 шт. ДТ – 75 (11шт.) МТЗ – 80, ЮМЗ,  Т – 40 (10шт.),  экскаватор (91шт.), бульдозер (1шт),  кормоуборочные комбайны КСК – 100(3 шт.) комбайны Дон- 15005 (10шт.), автобус(1шт.), грузовые автомашины (15шт.), автокран.

 Природные условия  исследуемого предприятия благоприятны  для выращивания озимой и яровой  пшеницы, овса, ячменя, просо, гречихи,  сахарной свеклы, картофеля, силосных  культур, многолетних и однолетних  трав.

Основными видами деятельности ТНВ «Пугачевское» являются:

- выращивание зерновых  культур;

- выращиванием многолетних  трав;

- разведение КРС и  овец.

Организационная структура  хозяйства – цеховая. Цех животноводства составляет животноводческий комплекс. В цехе растениеводства 2 тракторно-полеводческих  бригады.

Общая земельная площадь  хозяйства составляет 7391га.

Производственное направление  ТНВ «Пугачевское» зерново-молочное.

Учредительным документом хозяйства является устав.

 

2.2 Основные  экономические показатели и их  характеристика

 

Основные показатели, характеризующие предприятие, являются стоимость товарной продукции, площадь сельскохозяйственных угодий, стоимость основных производственных средств, энергетические мощности.

Таблица 1

Динамика развития организации

Показатели	Годы			Отклонения (+;-)
	2006	2007	2008	от 2006	от 2007
Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	50486	60044	59258	8772	-786
Площадь с/х угодий, га.	6858	7391	7391	533	Х
из них пашни, га.	5989	7193	7193	1204	Х
Стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	17056	25567	34718	17662	9151
Энергетические мощности, л.с.	12417	11853	11389	-1028	-464
Среднесписочная численность  работников, чел.	127	127	116	-11	-11
КРС всего, гол.	817	858	990	173	132
В т.ч. коровы, гол.	250	250	251	1	1
Прибыль( убыток) по хозяйству, тыс.руб.	19850	29651	44160	24310	14509

 

Исходя из данной таблицы  видно, что в отчетном году уменьшилась  стоимость товарной продукции по сравнению с прошлым годом  на 786 тыс. руб. но по сравнению с 2006 годом  она увеличилась на 8772 тыс. руб. площадь  с/х угодий по сравнению с 2006 годом увеличилась на 533 га, а в отчетном году по сравнению с 2007 годом она не изменилась и составила  7391 га. Тоже самое произошло и с площадью пашни, по сравнению с 2006 годом она увеличилась на 1204 га, а по сравнению  с 2007 годом она осталась неизменной и составила 7193га. Динамично ведет себя показатель стоимость основных производственных фондов, который вырос на 17662 тыс. руб. по сравнению с  2006 годом и на 9151 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом. Следует отметить, что в хозяйстве уменьшились энергетические мощности по сравнению с 2006 годом на 1028 л.с. а по сравнению с 2007 годом на 464 л.с. уменьшилась и среднесписочная численность работников и в 2006 и в 2007 годах на 11 человек, в отчетном году она составила 116 человек. Увеличилась численность КРС по сравнению с 2006 годом на 173 гол. И 2007годом на 132 гол. И в отчетном году численность КРС составила 990 гол., в т.ч. коровы увеличились только на одну голову и в 2006 и в 2007 годах, и в отчетном году составили 251 гол. В итоге предприятие получило прибыль в размере 44160 тыс. руб. нужно отметить, что в сравнении с прошлым годом она увеличилась на 14509 тыс. руб. а с 2006 годом на 24310 тыс. руб.

     Из имеющихся  данных видно, что предприятие  работает стабильно, с незначительными изменениями  основных показателей. Таким образом, все выше перечисленное характеризует работу ТНВ «Пугачевское», как динамичную.

Таблица 2

Структура товарной продукции  за 2007-2008гг.

Отрасли производства	Реализовано продукции, тыс. руб.	Уд. вес, % (Ут)	Порядковый номер,i	2i - 1	Ут(2i – 1)
Зерновое хозяйство	46432	83,6	1	1	83,6
Прочие в растениеводстве	787	1,4	3	5	7
Итого по растениеводству:	47219	85	Х	Х	Х
Скотоводство В т.ч. молоко	7809	14,1	2	3	42,3
Мясо КРС	467	0,8	4	7	5,6
Овцеводство	62	0,1	5	9	0,9
Итого по животноводству:	8338	15	Х	Х	Х
В целом по предприятию	55557	100	Х	Х	139,4

 

Для обобщающей характеристики рассчитывают коэффициент товарного  сосредоточения, который определяется по формуле:

           100

Кс = ----------- ;   при  Кс      0,2 – слабая специализация;

        Ут(2i-1)                        0,2 – 0,4 – средняя;

                                             0,4 – 0,6 – высокая;

                                             свыше 0,6 – углубленная.

 

            100

Кс = ---------- = 0,7

           139,4

 

      Исходя  из данной таблицы можно сказать,  что в структуре товарной продукции  наибольший удельный вес занимает  зерновое хозяйство. Доля которого составляет 83,6%. Также высокий удельный вес имеет скотоводство в т.ч. молоко, доля которого составляет 42,3% . Таким образом можно сказать, что предприятие имеет зерново – молочное направление с развитием скотоводства, при углубленном уровне специализации.

Таблица 3

Рентабельность основных видов продукции

Вид продукции	2007 год			2008 год
	Полная себестоимость  тыс. руб.	Прибыль (убыток)	Уровень рентабельности %	Полная себестоимость  тыс. руб.	Прибыль (убыток)	Уровень рентабельности %
Зерновые и зернобобовые	6025	18857	313	10053	36329	362
Прочая продукция	375	115	30,6	650	137	21,1
Итого по растениеводству:	6400	18972	296,4	10703	36516	341,2
Скот и птица в  живой массе	1972	470	23,8	3669	32	0,9
Молоко	3218	3180	98,8	6281	1528	24,3
КРС	1948	488	25,1	2917	449	15,4
Мясо и мясопродукция	634	-253	-39,9	1247	-718	-57,6
В т.ч. КРС	432	-89	-20,6	940	-473	-50,3
Овцы и козы	206	-168	-81,6	307	-245	-79,8
Итого по животноводству:	7978	3717	46,5	14421	1046	7,2
В целом по хозяйству:	14378	22689	157,8	25124	37562	149,5