План счетов

Счет 69 "Расчеты  по социальному страхованию и  обеспечению" предназначен для обобщения  информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации.

Использование счета  69 в ООО «Ника-М» за декабрь 2010 г. представлено в таблице 7.

Таблица 7 - Ведомость учета расчетов с внебюджетными фондами (руб.)

№	Аналит. Учет	С-до на 01.12.10			Дт 69			Кт 69		сальдо на 01.01.11
		Дт	Кт	Кт 50	Кт 51	Итого	Дт 51	Дт 44	Итого	Дт	Кт
1	ФСС НС	407,89				0,00		20,08	20,08	387,81
2	ПФР нак.		419,26		423,00	423,00		422,40	422,40		418,66
3	ПФР стр.		978,82		984,00	984,00		983,20	983,20		978,02
4	Возм.по ФСС	29483,14				0,00	29483,14		29483,14	0,00
	Итого	29891,03	1398,08	0,00	1407,00	1407,00	29483,14	1425,68	30908,82	387,81	1396,68
			28492,95								-1008,87

 

В ООО «Ника-М» счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" корреспондирует со счетами 50, 51 по дебету и 51, 44 по кредиту.

Автор работы полагает, что к счету 69 в ООО «Ника-М» могут быть открыты субсчета:

69-1 "Расчеты  по социальному страхованию",

69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению",

69-3 "Расчеты  по обязательному медицинскому  страхованию".

Счет 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда" в ООО «Ника-М» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда.

Ведомость учета расчетов ООО «Ника-М» с работниками организации по оплате труда за декабрь 2010 г. представлена в таблице 8.

Таблица 8 - Ведомость учета расчетов и прочих операций за декабрь 2010 г. (руб.)

№ п/п	Ф.И.О. работников	Остаток на начало месяца		Обороты по дебету 70 в кредит счетов					Оборот по кред. в дебет  счетов		Остаток на конец месяца
		Дт	Кт	Кт 50	Кт 50	Кт 68	Итого	69	44	итого	Дт	Кт
1	2	3	4	5	аванс	6	7		8	9	10	11
1	Галимзянова Е.И.		6125,00	5125,00	1000,00	915,00	7040,00		7040,00	7040,00		6125,00
2	Милованова Н.Ш.		2610,00	1610,00	1000,00	390,00	3000,00		3000,00	3000,00		2610,00
	Итого за декабрь	0,00	11921,55	6735,00	2000,00	1305,00	10040,00	0,00	10040,00	10040,00	0,00	8735,00

 

Аналитический учет по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" ведется по каждому работнику организации.

Счет 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда" корреспондирует: по дебету со счетами 50, 68; по кредиту  со счетами 69, 44.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками ООО «Ника-М» по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы, а также на служебные командировки.

Ведомость учета расчетов ООО «Ника-М» с подотчетными лицами за декабрь 2010 г. представлена в таблице 9.

 

 

 

 

Таблица 9 - Ведомость учета расчетов с подотчетными лицами за декабрь 2010 г. (руб.)

№ а/о	Наименование	Сальдо на 01.12.10		Оборот по Дт 71	Оборот по Кт в Дт счетов			Сальдо на 01.01.11
		Дт	Кт	50	60	50	итого Кт 71	Дт	Кт
1	Милованова Н.Ш.		374375,61	235798,00	135408,75		135408,75
	Итого	0,00	374 375,61	235 798,00	135 408,75	0,00	135 408,75		273 986,36

 

На выданные под отчет суммы счет 71 "Расчеты  с подотчетными лицами" дебетуется в корреспонденции со счетами  учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов. Аналитический учет по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" ведется по каждой сумме, выданной под отчет.

Счет 76 "Расчеты с  разными дебиторами и кредиторами" предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами: по имущественному и личному страхованию; по претензиям; по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов, и др.

Данные счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ООО «Ника-М» за декабрь 2010 г. представлена в таблице 10.

 

Таблица 10 - Расчеты с дебиторами и кредиторами за декабрь 2010 г. (руб.)

№ а/о	Наименование	Сальдо на 01.12.10		Оборот по Дт 76	Оборот по Кт в Дт счетов			Сальдо на 01.01.11
		Дт	Кт	62	60	50	итого Кт 76	Дт	Кт
1	ИП Гагарина,за ООО  Вертикаль		0,00	28930,00			0,00
	Итого	0,00	0,00	28 930,00	0,00	0,00	0,00	28 930,00

 

Счет 76 "Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами" корреспондирует со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по кредиту.

Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" предназначен для обобщения информации о наличии  и движении сумм нераспределенной прибыли  или непокрытого убытка организации.

Сумма чистой прибыли  отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".

Счет 90 "Продажи" предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с основной деятельностью ООО «Ника-М», а также для определения финансового результата по ним. В ООО «Ника-М», как и во всех организациях, ведущих торговлю и учет товаров по продажным ценам, по кредиту счета 90 «Продажи» отражается продажная стоимость проданных товаров, по дебету – их учетная стоимость. На счете 90 «Продажи» формируется финансовый результат от экономической деятельности, составляющей основную цель создания организации, т.е. прибыль или убыток от продаж за отчетный месяц. Счет 90 «Продажи» сальдо «на отчетную дату» не имеет.

 Ведомость аналитического учета по счету 90 «Продажи» за декабрь 2010 г. представленна в таблице 11

Таблица 11 - Ведомость аналитического учета по счету 90 «Продажи» за декабрь 2010 г. (руб.)

<p class="das