Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2014 в 14:37, курсовая работа
Цель данной курсовой работы заключается в том, чтобы выяснить состав, классификацию, характеристику и порядок формирования статей баланса. Данная цель достигается посредством решения следующих задач:
изучение понятия и структуры бухгалтерского баланса;
изучение состава актива и пассива баланса
изучения формирования статей актива и пассива баланса.
Введение
Понятие и содержание бухгалтерского баланса
Актив бухгалтерского баланса
Раздел I: Внеоборотные активы
Раздел II: Оборотные активы
Пассив бухгалтерского баланса
Раздел III: Капитал и резервы
Раздел IV: Долгосрочные обязательства
Раздел V: Краткосрочные обязательства
Принцип построения бухгалтерского баланса на примере организации ЗАО «ГАММА»
Заключение
Список использованной литературы
Суммы по строкам «Баланс» в активе (1600) и в пассиве (1700) должны совпасть.
Приложение 1. Рабочий план счетов ЗАО «ГАММА».
Синтетический счет |
Наименование счета |
01 |
Основные средства |
02 |
Амортизация основных средств |
19.1 |
НДС по оприходованным ценностям |
41 |
Товары |
44 |
Расходы на продажу |
50 |
Касса |
51 |
Расчетный счет |
60 |
Расчеты с поставщиками товаров |
76.1 |
Расчеты с поставщиками услуг |
62.1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
68.1 |
Расчеты с бюджетом по НДФЛ |
68.2 |
Расчеты с бюджетом по НДС |
68.4 |
Расчеты с бюджетом по налогу на имущество |
68.5 |
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль |
69.1 |
Расчеты с Фондом социального страхования |
69.2 |
Расчеты с Пенсионным фондом |
69.3 |
Расчеты с Фондом обязательного медицинского страхования |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
75.1 |
Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал |
75.2 |
Расчеты с учредителями по выплате доходов |
80 |
Уставный капитал |
84 |
Прибыль (убыток) прошлых лет |
90.1 |
Выручка |
90.2 |
Себестоимость продаж |
90.4 |
НДС с выручки |
90.9 |
Прибыль (убыток) от продаж |
91.1 |
Прочие доходы |
91.2 |
Прочие расходы |
91.9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
99.1 |
Прибыль (убыток) отчетного года |
Журнал операций необходим для ведения учета хозяйственной деятельности предприятия и формирования регистров бухгалтерского учета. Хозяйственные операции за март были отражены в журнале хозяйственных операций.
Приложение 2. Журнал хозяйственных операций за март.
№ |
Документ |
Содержание операции |
Д |
К |
Сумма |
Банк, касса |
|||||
Сальдо счета 50 |
37 524-00 | ||||
Сальдо счета 51 |
203 811-00 | ||||
1 |
ПО-26 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
8 968-00 |
2 |
ПО-27 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
10 266-00 |
3 |
РО-12 |
Передано на р/счет |
51 |
50 |
50 000-00 |
4 |
ПО-28 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
9 912-00 |
5 |
ПО-29 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
12 390-00 |
6 |
ПО-30 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
14 986-00 |
7 |
РО-13 |
Передано на р/счет |
51 |
50 |
30 000-00 |
8 |
ПО-31 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
18 644-00 |
9 |
РО-14 |
Выдана зарплата за февраль |
70 |
50 |
21 750-00 |
10 |
Пл. 25 |
Перечислен НДФЛ |
68.1 |
51 |
3 250-00 |
11 |
Пл. 27 |
Перечислено в ФСС |
69.1 |
51 |
725-00 |
12 |
Пл. 28 |
Перечислено в ФФОМС |
69.3 |
51 |
775-00 |
13 |
Пл. 29 |
Перечислено в ТФОМС |
69.3 |
51 |
500-00 |
14 |
Пл. 30 |
Перечислено в ПФ (страх.) |
69.2 |
51 |
5 000-00 |
15 |
Пл. 31 |
Перечислено в ПФ (накопит.) |
69.2 |
51 |
1 500-00 |
16 |
Пл. 32 |
Перечислено в ФСС (травм.) |
69.1 |
51 |
50-00 |
17 |
ПО-32 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
19 824-00 |
18 |
ПО-33 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
23 128-00 |
19 |
Пл. 33 |
Оплата товара |
60 |
51 |
147 500-00 |
20 |
ПО-34 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
25 606-00 |
21 |
РО-15 |
Передано на р/счет |
51 |
50 |
70 000-00 |
22 |
ПО-35 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
28 084-00 |
23 |
Пл. 34 |
Оплата аренды за март |
76.1 |
51 |
12 036-00 |
24 |
ПО-36 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
29 500-00 |
25 |
РО-16 |
Передано на р/счет |
51 |
50 |
60 000-00 |
26 |
ПО-37 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
28 556-00 |
27 |
ПО-38 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
36 108-00 |
28 |
РО-17 |
Передано на р/счет |
51 |
50 |
71 746-00 |
29 |
ПО-39 |
Получена выручка |
50 |
62.1 |
38 350-00 |
30 |
МО-3 |
Оплата услуг банка |
91.2 |
51 |
1 500-00 |
31 |
Пл. 35 |
Оплата услуг |
76.1 |
51 |
63 720-00 |
Сальдо счета 50 |
38 350-00 | ||||
Сальдо счета 51 |
251 001-00 | ||||
Покупки |
|||||
32 |
С/ф 42 |
Оприходован товар ЗАО «Ранг» |
41 |
60 |
41 000-00 |
19.1 |
60 |
7 380-00 | |||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
7 380-00 | ||
33 |
С/ф 44 |
Оприходован товар ЗАО «Ранг» |
41 |
60 |
23 000-00 |
19.1 |
60 |
4 140-00 | |||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
4 140-00 | ||
34 |
С/ф 47 |
Оприходован товар ЗАО «Ранг» |
41 |
60 |
38 000-00 |
19.1 |
60 |
6 840-00 | |||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
6 840-00 | ||
35 |
С/ф 49 |
Оприходован товар ЗАО «Ранг» |
41 |
60 |
24 000-00 |
19.1 |
60 |
4 320-00 | |||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
4 320-00 | ||
36 |
С/ф 36 |
Оприходована услуга по аренде |
44 |
76.1 |
10 200-00 |
19.1 |
76.1 |
1 836-00 | |||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
1 836-00 | ||
37 |
С/ф 14 |
Оприходована услуга |
44 |
76.1 |
54 000-00 |
19.1 |
76.1 |
9 720-00 | |||
НДС предъявлен бюджету |
68.2 |
19.1 |
9 720-00 | ||
Продажи |
|||||
38 |
С/ф 3 |
Реализация за нал. расчет |
62.1 |
90.1 |
304 322-00 |
НДС с выручки |
90.4 |
68.2 |
46 422-00 | ||
Списана себест. реализ. товара |
90.2 |
41 |
171 760-00 | ||
Заработная плата |
|||||
39 |
РПВ-3 |
Начислена зарплата за март |
44 |
70 |
25 000-00 |
Удержан НДФЛ |
70 |
68.1 |
3 250-00 | ||
Начислено в ФСС |
44 |
69.1 |
725-00 | ||
Начислено в ФФОМС |
44 |
69.3 |
775-00 | ||
Начислено в ТФОМС |
44 |
69.3 |
500-00 | ||
Начислено в ПФ (страх.) |
44 |
69.2 |
5 000-00 | ||
Начислено в ПФ (накопит.) |
44 |
69.2 |
1500-00 | ||
Начислено в ФСС (травм.) |
44 |
69.1 |
50-00 | ||
40 |
Расчет |
Начислена амортизация ОС |
44 |
02 |
1 000-00 |
Итоги |
|||||
Зачтена выручка за март |
304 322-00 | ||||
НДС с выручки |
46 422-00 | ||||
НДС предъявлен бюджету |
34 056-00 | ||||
НДС к доплате |
12 366-00 | ||||
Выручка без НДС |
257 900-00 | ||||
в том числе товар 171760-00 |
|||||
наценка 86140-00 |
|||||
41 |
Расчет |
Списаны расходы на продажу |
90.2 |
44 |
98 750-00 |
42 |
Расчет |
Выявлен финансовый результат |
99.1 |
90.9 |
12 610-00 |
43 |
Расчет |
Сальдо проч. доходов и расходов |
99.1 |
91.9 |
1 500-00 |
Убыток за март |
14 110-00 | ||||
44 |
Расчет |
Начислен налог на имущество |
99.1 |
68.4 |
322-00 |
Налогооблагаемая база |
14 818-00 | ||||
45 |
Расчет |
Начислен налог на прибыль |
99.1 |
68.5 |
296-00 |
99.1 |
68.5 |
2 667-00 | |||
Чистая прибыль в расп. предпр. |
11 855-00 |
На основании журнала хозяйственных операций составим оборотно-сальдовую ведомость за март:
Приложение 3. Оборотно -сальдовая ведомость
№ счета |
Сальдо на 01.03.2011 |
Оборот за март |
Сальдо на 01.04.2011 | |||
Д |
К |
Д |
Д |
К |
Д | |
01 |
60000-00 |
60000-00 |
||||
02 |
2000-00 |
1000-00 |
3000-00 | |||
19.1 |
3436-00 |
34236-00 |
||||
41 |
130600-00 |
126000-00 |
171760-00 |
84480-00 |
||
44 |
96750-00 |
96750-00 |
||||
50 |
37524-00 |
304322-00 |
303496-00 |
38350-00 |
||
51 |
199811-00 |
281746-00 |
236556-00 |
245001-00 |
||
60 |
233260-00 |
147500-00 |
148680-00 |
234440-00 | ||
76.1 |
75756-00 |
75756-00 |
||||
62.1 |
304322-00 |
304322-00 |
||||
68.1 |
3250-00 |
3250-00 |
3250-00 |
3250-00 | ||
68.2 |
24975-00 |
34236-00 |
46422-00 |
37161-00 | ||
68.4 |
322-00 |
322-00 | ||||
68.5 |
2963-00 |
2963-00 | ||||
69.1 |
775-00 |
775-00 |
775-00 |
775-00 | ||
69.2 |
6500-00 |
6500-00 |
6500-00 |
6500-00 | ||
69.3 |
1275-00 |
1275-00 |
1275-00 |
1275-00 | ||
70 |
21750-00 |
25000-00 |
25000-00 |
21750-00 | ||
80 |
110000-00 |
110000-00 | ||||
84 |
5100-00 |
5100-00 |
||||
90.1 |
465097-00 |
304322-00 |
760419-00 | |||
90.2 |
361900-00 |
270510-00 |
632410-00 |
|||
90.4 |
70947-00 |
46422-00 |
117369-00 |
|||
90.9 |
32250-00 |
12610-00 |
19640-00 |
|||
91.1 |
||||||
91.2 |
3000-00 |
1500-00 |
4500-00 |
|||
91.9 |
3000-00 |
1500-00 |
4500-00 | |||
99.1 |
29250-00 |
17395-00 |
11855-00 | |||
ИТОГО |
901132-00 |
901132-00 |
1777495-00 |
1777495-00 |
1207210-00 |
1207210-00 |
Теперь на основе оборотно-сальдовой ведомости, мы можем составить бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках - Приложение 4.
Приложение 4.
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях
и убытках
Бухгалтерский баланс
на |
31 марта |
20 |
11 |
г. |
Коды | ||||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
25 |
04 |
2011 | ||||||||||||||
Организация |
ЗАО «ГАММА» |
по ОКПО |
4264577 | ||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
7717130550 | |||||||||||||||
Вид экономической |
Розничная торговля |
по |
52.1 | ||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
ЗАО, частная |
||||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
65 |
16 | |||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) | |||||||||||||||
Местонахождение (адрес) 127410, г. Москва, Алтуфьевское ш., д.37, стр. 10
На |
31 марта |
На 31 декабря |
На 31 декабря | |||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
11 |
г.3 |
20 |
г.4 |
20 |
г.5 | ||||
АКТИВ |
||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Нематериальные активы |
||||||||||||
Результаты исследований и разработок |
||||||||||||
Нематериальные поисковые активы |
||||||||||||
Материальные поисковые активы |
||||||||||||
Основные средства |
57 |
|||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
||||||||||||
Финансовые вложения |
||||||||||||
Отложенные налоговые активы |
||||||||||||
Прочие внеоборотные активы |
||||||||||||
Итого по разделу I |
57 |
|||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||||
Запасы |
85 |
|||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||||||||||||
Дебиторская задолженность |
||||||||||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
||||||||||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
283 |
|||||||||||
Прочие оборотные активы |
||||||||||||
Итого по разделу II |
368 |
|||||||||||
БАЛАНС |
425 |
|||||||||||
Форма 0710001 с. 2
На |
31 марта |
На 31 декабря |
На 31 декабря | ||||||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
11 |
г.3 |
20 |
г.4 |
20 |
г.5 | |||||||||
ПАССИВ |
|||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
110 |
||||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
)7 |
( |
) |
( |
) | |||||||||||
Переоценка внеоборотных активов |
|||||||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
|||||||||||||||||
Резервный капитал |
|||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
7 |
||||||||||||||||
Итого по разделу III |
117 |
||||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||||
Заемные средства |
|||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
|||||||||||||||||
Оценочные обязательства |
|||||||||||||||||
Прочие обязательства |
|||||||||||||||||
Итого по разделу IV |
|||||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||||
Заемные средства |
|||||||||||||||||
Кредиторская задолженность |
308 |
||||||||||||||||
Доходы будущих периодов |
|||||||||||||||||
Оценочные обязательства |
|||||||||||||||||
Прочие обязательства |
|||||||||||||||||
Итого по разделу V |
308 |
||||||||||||||||
БАЛАНС |
425 |
||||||||||||||||
Информация о работе Порядок формирования данных по отдельным статьям баланса