Предопределенность, воля и случай в мировой политике

СОДЕРЖАНИЕ

1Особенности учета ОАО КБ «Восточный»…….…………..   1.1 Характеристика ОАО КБ «Восточный».  Направления деятельности…………………………………………………………………... 1.2 Организация бухгалтерского учета. Учетная политика…………. 1.3 Состав, порядок составления и предоставления годовой и квартальной бухгалтерской отчетности организации…………………… 1.4 Налоговый учет …………………………………………………...                                                          2 Аудит учетной политики и кассовых операций ОАО КБ «Восточный»………………………………………………………...                         2.1 Аудит кредитных операций ………………………………………. 2.2 Аудит кассовых операций  ………………………………………… 2.2 Аудит депозитных операций……………………………………..                         3Экономический анализ деятельности ОАО КБ «Восточный»…………………………………....................................   3.1 Анализ активов и пассивов ………………………………………. 3.2 Анализ финансовых результатов  и рентабельности ……………. 3.3 Анализ кредитных операций………………………………………    ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………                                                                                                ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………

3     3 9    25 28     35   36 39 42     45   45 49 58   62

                                                                                                         

 

 

 

 

 

 

 

 

1Особенности учета ОАО КБ «Восточный»

1.1 Характеристика ОАО КБ «Восточный».  Направления деятельности                                                                                     

Банк был учрежден в 1991 году в целях развития внешнеэкономических связей предприятий и организаций, расположенных на территории Дальневосточного региона.

12 мая 1991 года Центральным  банком РСФСР был зарегистрирован  Устав Дальневосточного регионального  акционерного банка Внешторгбанка  РСФСР и выдана лицензия на право совершения банковских операций и сделок в Российской Федерации за № 1460. 

На основании решения Общего собрания акционеров (протокол № 7 от 26 июня 1996 г.) наименование организационно-правовой формы Банка было приведено в соответствии законодательством и определено, как "Закрытое акционерное общество".

  В 1998 году в соответствии с решением Общего собрания акционеров Закрытого акционерного общества "Дальневосточный региональный акционерный банк Внешторгбанка РФ" (протокол № 10 от 20 июня 1998г.) изменены организационно-правовая форма и наименование Банка на: Открытое акционерное общество акционерный коммерческий банк "Дальвнешторгбанк".  В дальнейшем акции банка были куплены частными лицами, и он стал Банком администрации города Благовещенска.

В 2001 году он вошел в альянс с крупнейшим банком Сибирского Федерального округа ОАО «Сибакадембанк», который был основан в 1990 году в Академгородке г. Новосибирска и на сегодня имеет крупную филиальную сеть во всех городах региона.

Кроме того, в июне 2004 года в альянс «вошёл»  ОАО АКБ «Уралвнешторгбанк», являлся на тот момент пятым по величине активов и третьим по величине собственных средств в Уральском федеральном округе.

В соответствии с концепцией развития внешнеэкономических связей предприятий и организаций, расположенных на территории Дальневосточного региона, в 2003 году Восточный экспресс банк открывает взаимные корреспондентские счета в рублях и юанях с «Bank of China»(г. Хайхэ) в рамках «Соглашения между Банком России и Народным Банком  Китая». Дальвнешторгбанк является первым участником эксперимента по расчётам в национальных валютах РФ и КНР и в настоящее  время осуществляет платежи своих клиентов в рублях и юанях в города Китая.

В сентябре 2004 года кредитный комитет Европейского Банка Реконструкции и Развития, принял решение о приобретении блокпакета (25% и одна акция) ОАО «Сибакадембанк». Открыты Хабаровский, Приморский филиалы банка.

В 2005 году Дальвнешторгбанк вступил в систему страхования вкладов. В этот период меняется позиционирование бизнеса. Новый формат экспресс обслуживания был направлен исключительно на обслуживание населения. Дальвнешторгбанк стал Восточным экспресс банком (регистрация бренда в 2006 году).

2006 год был посвящен  активному освоению Дальнего  Востока и Восточной Сибири.

В 2007 году ОАО КБ «Восточный» вышел на международный рынок заимствований. 27 июня 2007 г. Восточный экспресс банк первым из дальневосточных финансовых институтов привлек субординированный займ. В 2008 году банк стал агентом по выплатам страхового возмещения.

В 2009 году Банк успешно завершил процедуры объединения с ОАО «Эталонбанк» и ЗАО КБ «Движение» путем присоединения к Восточному экспресс банку.

Основными видами деятельности, осуществляемыми Банком на всей территории присутствия являются:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков – корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля – продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

- выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг.

Порядок реорганизации ОАО КБ «Восточный» регламентирован ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «Об акционерных обществах», Положением ЦБ РФ от 04.06.03 г. № 230-П «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения».

Валюта баланса Банка на 01.01.2012 год составила 136 910 500 млн. рублей (2010г.: 92 055 071млн. рублей), темп прироста активов составил  за отчетный год 48%.

Уставный капитал Банка состоит из номинальной стоимости акций, их общая сумма на 31.12.2011г. составила 73 968 400 т.р.

Размер доходов от основной деятельности на 01.01.2012 года составил 20,8 млрд. руб., что на 59,8% больше доходов, полученных от основных видов деятельности в 2010 году. Рост доходов обусловлен   ростом кредитного портфеля по сравнению с отчетным периодом прошлого года на 53,86%, его размер составил 105,9 млрд. руб. на 01.01.2012г.

Чистая  прибыль Банка за 2011 год в соответствии с публикуемой формой «Отчета о прибылях и убытках» составила 3 032 млн. рублей.

Банк представлен 10 филиалами (свыше 550 отделений более чем в 330 городах страны) на территории 7 федеральных округов - Центрального, Северо-Западного, Приволжского, Южного, Уральского, Сибирского и Дальневосточного.

В настоящий момент банк имеет следующие структурные подразделения:

 

Город	Название филиала
Иркутск	Иркутский Филиал
Москва	Московский Филиал
Нижний Новгород	Приволжский Филиал
Ростов-на-дону	Южный Филиал
Санкт-Петербург	Санкт-Петербургский Филиал
Хабаровск	Дальневосточный Филиал
Благовещенск	Головной офис
Красноярск	Сибирский филиал
Улан-Удэ	Бурятский филиал
Чита	Читинский филиал

 

Список лиц,  оказывающих существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка по состоянию на 27 июня 2011 года представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 – Акционеры (участники) банка

Акционеры  (участники) банка
№ п/п	Полное и сокращенное  фирменное наименование юридического лица /Ф.И.О. физического лица	Принадлежащие акционеру (участнику) акции (доли) банка (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) банка)
1	2	3
1.	Открытая компания с ограниченной ответственностью «Антоф Н.В.» (Antof N.V.)    адрес: Fred. Roeskestraat 123, 1076 EE Amsterdam, The Netherlands (Фредерик Роскештрат 123, 1076ЕЕ Амстердам, Нидерланды)    ОГРН 33297115 , внесена     запись  в  ЕГРЮЛ о регистрации 22.03.1979 г.	8,54
2.	Бекарев Андрей Александрович гражданство: Российская Федерация место жительства: г. Новосибирск	8,22
3.	Власов Сергей Николаевич гражданство: Российская Федерация место жительства: г. Хабаровск	12,35
4.	Ким Игорь Владимирович гражданство: Российская Федерация место жительства: г. Новосибирск	6,86
5.	Козовой Геннадий Иванович гражданство: Российская Федерация место жительства: г. Москва	2,21
6.	Таранов Александр Александрович гражданство: Российская Федерация место жительства: г. Москва	7,29
7.	Щуплова Евгения Александровна гражданство: Российская Федерация место жительства: г. Хабаровск	1,80
8.	Международная Финансовая Корпорация	13,85
9.	Компания с ограниченной ответственностью Эвизон Холдингз Лимитед Адрес: 2-4 Арк. Макариос III Авеню, Кэпитал Центр, 9этаж, 1065 Никосия, Кипр. Регистрационный номер: 126427 Дата регистрации: 31.12.2001г	30,00

 

 

Рисунок 1 – Органы управления Банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 – Организационная структура ОАО КБ «Восточный»

 

 

1.2 Организация бухгалтерского учета. Учетная политика

  Бухгалтерский учет в Банке осуществляется  в соответствии  с правилами, установленными Центральным банком РФ. Банк представляет финансовую, статистическую и иную отчетность, установленном законодательством РФ и  Банком России.

Банк раскрывает информацию, относящуюся к эмитируемым им ценным бумагам, в объеме, в порядке, которые определены правовыми актами РФ и нормативными актами Банка.

Отчетный год Банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Учетная политика в ОАО КБ «Восточный» сформирована на основе следующих основных принципов бухгалтерского учета:

1. Принцип имущественной обособленности предприятия, означающий, что имущество и обязательства Банка существуют обособленно от имущества и обязательств собственников данного и других подразделений.
2. Принцип непрерывности деятельности Банка, предполагающий, что предприятие будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации.
4. Принцип последовательности применения учетной политики, предусматривающий, что выбранная Банком учетная политика будет применяться последовательно от одного отчетного года к другому.

Изменения в учетной политике Банка возможны при его реорганизации, смене собственников, изменений в законодательстве Российской Федерации или в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации, а также в случае разработки Банком новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий его деятельности.

5. Принцип отражения доходов и расходов по кассовому методу, а именно: доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов.
6. Принцип осторожности, означающий разумную оценку и отражение в учете активов и пассивов, доходов и расходов с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению Банка риски на следующие периоды.