Признание, учет, анализ и аудит краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам

Приложение Ж

Отчет аудитора  ИСПОЛНИТЕЛЬНОМУ  ОРГАНУ

АО «ПАВЛОДАРСКИЙ  ХИМИЧЕСКИЙ ЗАВОД»

1 Мною проведен аудит расчетов  с поставщиками и подрядчиками  АО «ПХЗ» за 2007 год.

2 При планировании и проведении  аудита  расчетов с поставщиками и подрядчиками мной рассмотрено состояние внутреннего контроля в АО «ПХЗ». Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган АО «ПХЗ».

3 Я рассмотрела состояние  внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности отражения в бухгалтерской отчетности  расчетов с поставщиками и подрядчиками. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля АО «ПХЗ» с целью выявления всех возможных недостатков.

4 В процессе аудита  мною не были обнаружены никакие  факты, из которых можно было  бы сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля АО «ПХЗ» масштабам и характеру его деятельности.

5 Мое мнение о достоверности  отражения в бухгалтерской отчетности  расчетов с поставщиками и  подрядчиками приведено в следующей  части Аудиторского заключения. Мною не были обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета, которые могли бы существенно повлиять на достоверность данных по размеру расчетов с поставщиками и подрядчиками, отраженных в бухгалтерской отчетности.

6 При проведении аудита  расчетов с поставщиками и подрядчиками, указанной в параграфе 1 настоящей части, мною рассмотрено соблюдение в АО «ПХЗ» применимого законодательства РК при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства РК при свершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган АО «ПХЗ».

7 Я проверила соответствие  ряда совершенных АО «ПХЗ»   финансово-хозяйственных операций  применимому законодательству исключительно  для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что отраженная в бухгалтерской отчетности информация не содержит существенных искажений. Однако цель проведенного мной аудита не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности АО «ПХЗ»  законодательству. Поэтому такое мнение я не высказываю.

8 Результаты проведенной  мной проверки показывают, что  проведенные финансово-хозяйственные  операции осуществлялись АО «ПХЗ»,  во всех существенных отношениях, в соответствии с указанным  в предыдущем параграфе настоящей части законодательством.

Заключение  аудитора    об отражении в бухгалтерской  отчетности расчетов с поставщиками и подрядчиками АО «ПХЗ»  за 2007 год

1 Мной проведен аудит   расчетов с поставщиками и  подрядчиками АО «ПХЗ» за 2007 год. Данные в бухгалтерской отчетности подготовлены исполнительным органом АО «ПХЗ» исходя из Положения «О бухгалтерском учёте и финансовой отчетности»

2 Ответственность за  подготовку данных бухгалтерской  отчетности об отражение расчетов  с поставщиками и подрядчиками  несет исполнительный орган АО «ПХЗ». Моя обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности в части отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками на основе проведенного аудита.

3 Я проводила аудит в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в РК». Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность в части отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками не содержит существенных искажений. Аудит включал в себя проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности расчетов с поставщиками и подрядчиками. Я полагаю, что проведенный аудит дает достаточно оснований для того, чтобы выразить мнение о достоверности бухгалтерской отчетности в части отражения  расчетов с поставщиками и подрядчиками.

В результате проверки были случаи незначительного расхождения  записей в бухгалтерской отчетности и первичных документах, небольшие погрешности в ведении и оформлении первичных документов.

4 По моему мнению, если  оставить в стороне любые поправки, которые могли бы быть признаны  необходимыми при возможности  получить достаточные подтверждения  в отношении обстоятельств, указанных в предыдущих параграфах настоящего Заключения, проверенная бухгалтерская отчетность в части отражения расчетов с поставщиками и подрядчиками достоверна, то есть, подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение суммы расчетов с поставщиками и подрядчиками в АО «ПХЗ» по состоянию на 1 января 2008 года.

Аудитор