Совершенствования хозяйственной деятельности МУП «ЖКО Чемал»

 

Условные обозначения :

ДСн – денежные средства на начало анализируемого периода;

Пдс – денежные средства, поступившие за анализируемый период;

Рдс –   денежные средства, поступившие за анализируемый период;

КО – краткосрочные обязательства;               

ДО – долгосрочные обязательства;

Nср – среднемесячная выручка;                      

ПП – поставщики и подрядчики;

КиЗ – кредиты и займы;                                    

Ву – векселя к уплате;

З доч. – задолженность перед дочерними и зависимыми обществами;

Ап – авансы полученные;                                 

Пкр. – прочие кредиторы;

Звф – задолженность перед государственными внебюджетными фондами;

Зб – задолженность по налогам и сборам;       

Дбп – доходы будущих периодов;

Зп- задолженность перед персоналом; 

Зу – задолженность перед участниками (учредителями);

 Рпр – резервы предстоящих  расходов;    

ПКО – прочие краткосрочные обяз-ва.

Структура долгов и способы кредитования организации характеризуется распределением показателя «степень платежеспособности общая» на коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам другим организациям, фискальной системе, внутреннему долгу. Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей фискальной системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризуют хозяйственную деятельность организации. [7]  

В.В.Ковалев [6, с.317] считает, что: «Ликвидность и платежеспособность предприятия являются важнейшими характеристиками ритмичности и устойчивости его текущей деятельности. Любые текущие операции немедленно отражаются на составе и структуре оборотных средств и/или краткосрочных обязательств».

Ритмичность и стабильность текущей деятельности предприятия в значительной степени зависит от политики предприятия в области управления оборотными средствами и источниками их покрытия. Любой компонент оборотных активов играет определенную роль в финансово-хозяйственной деятельности предприятия: запасы сырья и материалов используются для производства продукции, дебиторская задолженность возникает в силу сложившийся практики продажи товаров по безналичному расчету, денежные средства вообще многофункциональны. Вместе с тем понятно, что можно по-разному управлять этими активами. Управленческому персоналу предприятия как раз и приходится решать задачу оптимизации объема, состава и структуры оборотных средств. Учет рисковой составляющей ликвидности и платежеспособности с позиции управленческого персонала сводится к выбору оптимальной политики управления величиной, составом и структурой оборотных активов.

 

 

 

 

 

 

2. Комплексный анализ и оценка  имущественного состояния  МУП «ЖКО Чемал».

 

2.1. Анализ и оценка состава, структуры и состояния активов, собственного и заемного капитала

  МУП «ЖКО Чемал».

 

Жилищно-Коммунальное хозяйство - является составной частью и самостоятельной отраслью народного хозяйства, обеспечивающего социальную сферу общества.

 Оно представляет собой отрасль сферы услуг и важнейшую часть территориальной инфраструктуры, определяющей условия жизнедеятельности человека, комфортности его жилища, его инженерное благоустройство, качество и надёжность услуг транспорта, связи, бытовых и других услуг, от которых зависит состояние здоровья, качество жизни и социальный климат среды проживания человека.

  Многоотраслевое предприятие жилищно-коммунального хозяйства (сокращено – МП ЖКХ) образовано  23 декабря  1992 года  Постановление администрации Чемальского района № 65 от 23.12.92 и приказ производственного объединения жилищно-коммунального хозяйства Горно-Алтайского ресисполкома № 96 от 24.12.92.

Предприятие расположено в с. Чемал по улице Новая, в зданиях бывшей машинотракторной мастерской совхоза «Эдиганский» .

В день образования состоялось собрание работников МП ЖКХ на котором рассматривались организационные вопросы и устав. Собрание решило принять устав без изменений и дополнений.

Согласно этому уставу, разработанному в соответствии с действующим Законодательством РФ, предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и счет в госбанке, осуществляет свою деятельность на основе хозрасчета  и самофинансирования. Руководствуется в своей деятельности Законодательством РФ, законом о предприятии и положениями, разработанными производственным объединения жилищно-коммунального хозяйства РА. Имеет гербовую печать, штамп, бланки со своим наименованием.

 

Предприятие  как самостоятельный производитель продукции, в установленном порядке устанавливают тарифы на предоставленные услуги. Тарифы утверждаются регулируемыми органами: на теплоснабжение – комитетом по тарифам Республики Алтай; по водоснабжению, водоотведению, вывозу и утилизации ТБО и ЖБО – советом депутатов Чемальского района.

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

• Строительство, ремонт и содержание водопроводных сетей и водонапорных башен;
• Строительство, ремонт и содержание котельных;
• Теплоснабжение жилых домов, организации и предприятия путём подачи тепла из котельных предприятия;
• Содержание полей фильтрации;
• Строительство и содержание полигона твердых бытовых отходов;
• Вывоз жидких бытовых отходов;
• Строительство, ремонт, эксплуатация и содержание жилого фонда;
• Строительство, ремонт и содержание теплопроводных сетей;
• Оказание услуг автотранспортом и спецтехникой предприятия населению;
• Оказание ритуальных услуг;
• Иные виды деятельности, относящиеся к отрасли жилищно-коммунального хозяйства.

МУП «ЖКО Чемал» самостоятельно планирует свою деятельность. Основу планов составляют договоры, заключенные с потребителями продукции, работ и услуг, в том числе и с производственным объединением, государственными органами и поставщиками материально-технических ресурсов.

Управление предприятием и его деятельностью осуществляется начальником, назначенными вышестоящими органами.

Начальник осуществляет выполнение уставных задач предприятия в рамках прав, предоставленных Законом РФ и уставом предприятия.

МУП «ЖКО Чемал» является предприятием с муниципальной формой собственности.

Имеет  подчинение – в лице администрации Чемальского района и Министерства Регионального развития республики Алтай.

Структура и штатное расписание МУП ЖКО Чемал разрабатывают и утверждают начальником предприятия, согласовываются в Министерства Регионального развития Республики Алтай

Структура производства МУП «ЖКО Чемал» на 2014год:

• Пекарня  (работала с 1992 г. по 1997 г.);
• БТИ (работало с 1992 г. по 2000 г. ;
• Автопарк;
• МТМ  (работал с января 1995 г. Имел столярный, кузнечный, электро- и сварочный цеха);
• Подача  централизованного теплоснабжения в жилой фонд с. Толгоек и школа с.Чемал, Дом творчества в с.Чемал, школа с. Эликманар,  школа с. Чепош, школа с. Анос.
• водоснабжение населения и организации в с. Толгоек, с. Эликманар, с. Чемал, с Куюс, школы  - обслуживание водотрассы и подвоз воды;
• вывоз из выгребных ям населения, организации, туристических баз в с. Толгоёк, с. Чемал, с. Эликманар, с. Узнезя, с. Бешпельтир с. Аскат,  с. Чепош, с. Усть-Сема.
• И частный сектор по договорам.

На 1 января 2014г года было составлено следующее штатное расписание:

1.Начальник-1

2.Заместитель  начальника-1

3.Начальник финансовой  службы и бухгалтерского учета-1

4. Бухгалтер расчётной  группы - ведущий бухгалтер-1

5. Бухгалтер материальной  группы-кассир-1

6. Экономист-1

7. Юристконсульт-1

8. Инспектор по  кадрам-1

9. Заведующий  хозяйством-1

10. Начальник  абонентного отдела-1

11. Контролёр-2

12. Мастер по  теплоснабжению-1

13.Мастер по водопроводно-канализационному хозяйству-1

14. Водители, трактористы, машинист экскаватора-5

15. Электрик-1

 

Документы Муниципального унитарного предприятия « ЖКО Чемал»отнесены к фонду № Р-29, согласно «Правил работы государственных районных и городских архивов», так как частично измененная структура предприятия не сопровождалась коренными изменениями первоначальных функций.

Далее проведем комплексный анализ  оценку финансового положения предприятия по данным бухгалтерской отчетности.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющего в распоряжении предприятия. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные средства.

Оборотный капитал может находиться в сфере производства (запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов) и сфере обращения (незавершенные работы, услуги, средства в расчетах, краткосрочные финансовые вложения, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, товары и др.).  Капитал может функционировать в денежной и материальной формах. В период инфляции нахождение средств в денежной форме приводит к понижению их покупательной способности, так как эти статьи не переоцениваются в связи с инфляцией. В зависимости от степени подверженности инфляционным процессам все статьи баланса классифицируются на монетарные и немонетарные.

Монетарные активы – статьи баланса, отражающие средства и обязательства в текущей денежной оценке. Поэтому они не подлежат переоценке. К ним относятся денежные средства, депозиты, краткосрочные финансовые вложения, средства в расчетах.

Немонетарные активы – основные средства, незаконченное капитальное строительство, производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары для продажи. Реальная стоимость этих активов изменяется с течением времени и изменением цен и поэтому требует переоценки.

Анализируя состав и структуру  активов предприятия за 2012 - 2013 г.г. можно отметить, что активы предприятия на 2013 г. составляют 20052 тыс.руб.в том числе:

- внеоборотные активы – 16611 тыс.руб.(82,8 %);

- оборотные активы – 3441 тыс. руб.(17,2%).

Для анализа и оценки состава и структуры активов МУП «ЖКО Чемал» воспользуемся данными таблицы  2.1.

Из таблицы видно, что структура активов за 2013 год несколько изменилась – увеличилась доля основного капитала на 1 %, а соответственно доля оборотного капитала уменьшилась, в том числе в сфере оказания работ и услуг - увеличилась на 0,9 %.

Таблица 2.1

Анализ состава и структуры активов МУП «ЖКО Чемал»
Наименование статей актива баланса	на 31.12. 2012г. тыс.руб	на 31.12. 2013г. тыс.руб	отклонение (+,-) тыс.руб		темп прироста,%	Структура средств, %
						на 31.12. 2012 т.р.		на 31.12 2013 т.р.		Изменение,%
Раздел 1 Внеоборотные активы, в т.ч.:	16313	16611	298		1,83	81,84		82,84		1
основные средства	16246	16544	298		1,83	81,51		82,51		1
Доходные вложения и материальные ценности	67	67	0		0,00	0,33		0,33		0,00
Раздел 2 Оборотные активы, в т.ч.:	3619	3441	-178		-4,92	18,16		17,16		-1
Запасы	1124	663	-461		-41,01	5,64		3,31		-2,33
дебиторская задолженность	2290	2761	471		20,57	11,49		13,77		2,28
денежные средства	205	17	-188		-91,70	1,03		0,08		-0,95
БАЛАНС	19932	20052	120		0,6	100,0		100,0		0,0

 

В разделе «Внеоборотные активы» наибольшее изменение произошло по статье «Основные средства» - они увеличились в 2013 году на 298 тыс.руб., на изменение суммы основных средств оказали влияние следующие факторы:

• амортизация основных средств за 2013 год составила 1281 тыс. руб.;
• были списаны: автомобиль УАЗ 2002 года выпуска, автомобиль ПАЗ, два котла в котельной с. Толгоек и один котел в котельной ДДТ на общую сумму 701 тыс. руб.;
• Поступили на баланс: котел в котельную с Толгоек, три дизельных агрегата, капот на один из агрегатов, дом охраны, туалет модульный на общую сумму 2280 тыс. рублей;
• Находится в процессе государственной регистрации емкость для воды балансовой стоимость 67 тыс. руб.

  Изменение в разделе «Оборотные  активы» произошло за счет:

• уменьшения запасов сырья, материалов и затрат на сумму 461 тыс. руб.

На 31 декабря 2013 года уменьшилась доля оборотных активов в сфере обращения  на 4,92%, за счет уменьшения запасов и денежных средств.

Увеличилась доля монетарных активов в структуре баланса на 2,28%, в основном за счет увеличения дебиторской задолженности, в связи с тем, что задолженность населения составила - 1821 тыс. руб.,  задолженность предприятий – 870 тыс. руб., из них финансируемых, из федерального бюджета - 4 тыс. руб., из местного бюджета  - 500 тыс. руб., из регионального - 5 тыс. руб., прочие – 70 тыс. руб.

Так как в составе дебиторской задолженности на конец 2013 года имеется большая сумма просроченной задолженности (924 тыс.руб.), то увеличение монетарных активов нельзя назвать положительным фактором при оценке имущественного положения предприятия.

Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных,  так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. В структуре пассива баланса наблюдается уменьшение доли собственного капитала, основного источника формирования имущества (доля собственного капитала составила -   68,35% на начало периода и 48,67% на конец периода). Это свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия, а следовательно, о повышении финансовых рисков.

 

 

 

 

Таблица 2.2

Анализ состава и структуры собственного и заемного капитала МУП «ЖКО Чемал»
Наименование статей актива баланса	на 31.12. 2012г. тыс.руб	на 31.12. 2013г. тыс.руб	отклонение (+,-) тыс. руб		Тнмп прироста, %	Структура собственного и заемного капитала, %
						на 31.12. 2012 т.р.			на 31.12 2013 т.р.		Изменение,%
Раздел 3 Капитал и резервы:	13624	9760	-3864		-28,36	68,35			48,67		0
Уставной капитал	1887	3387	298		79,49	9,47			16,89		7,42
Добавочный капитал	3225	3225	0		0	16,18			16,08		-0,1
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	8512	3148	-5364		-63,02	42,7			15,7		-27
Раздел 4 Долгосрочные обязательства:	0	2728	0		0	0			13,61		0
Прочие обязательства	0	2728	0		0	0			0		0
Раздел 5 Краткосрочные обязательства:	6308	7564	1256		19,91	31,65			37,72		0
кредиторская задолженность	6196	6341	145		2,34	31,08			31,62		0,54
Доходы будущих периодов	112	1223	1111		99,2	0,56			6,1		5,54
БАЛАНС	19932	20052	-2608		0,6	100			100		0,0