Учет, аудит и оценка основных средств (на примере ПК «Экожан»)

Объект находится по адресу: г.Караганда, ул.Складская, 101

Наименование	Вид сооружения по клас-сификации ОС	Год постройки	Дата ввода в  эксплуатацию	Номер технического паспорта
произв.здание	01	1999	10.07.2003	CS-65945
склад	02	1999	10.07.2003	AD-15478

Краткая характеристика объекта: здания склада предназначено для  хранения материалов, производственное сооружение представляет собой 1-но этажное  здание, предназначенное для установки  и работы производственно-технологического оборудования.

Объект техническим условиям соответствует.

Заключение комиссии: - Здания принять в эксплуатацию и

поставить на баланс ПК «Экожан»

Председатель комиссии:

Директор ТОО «Агат» ___________Самойлюк В.Ф.

Члены комиссии:

Инженер ____________ Скоков П.А.

Мастер по производству _____________Тимошенко  А.П.

Гл.бухгалтер ____________ Сирина А.М.

М.П.

Отметка в бухгалтерии  об открытии карточки ОС 10.07.03г.

Гл.бухгалтер Сирина А.М.

 
Приложение Б – Инвентарный список основных средств 

 

ПК " Экожан "

предприятие, организация

Инвентарный список основных средств

(по месту их нахождения, эксплуатации)

№ доку- мента	Дата составления	Код структурной  единицы предприятия	Вид производства	Цех (отдел)	Участок (линия)	Бригада
2	05.01.04	01	основн.	1	05	03

 

 

Машины и оборудование

наименование классификационной  группы (вида)

Инвентарная карточка или запись в инвентарной		Инвентарный номер	Полное наименование объекта	Признак собственности	Стоимость, тенге	Выбытие (перемещение)
						документ			причина выбытия (перемещения)
номер	дата					дата	номер	наименование			код
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10
194	21.04.04	04343	Автомашина Оpel	собств.	485200
195	20.11.05	04344	Холодильник слоевой  Г-45	собств.	374000
196	07.01.06	04345	Принтер НР 1160	собств.	37150

 
Приложение В – Акт на списание основных средств

ПК «Экожан»

предприятие, организация

УТВЕРЖДАЮ

Руководитель предприятия

Абылкаиров М.Т.

АКТ

на списание основных средств

"16" февраля 2008 года

Номер документа	Дата составления	Код вида операции
75	16.02.2008г.	38

 

 

Цех	Дебет		Кредит		Сумма	Номер		Норма амортизационных отчислений
отдел, участок, линия	счет, субсчет	код аналитического учета	счет, субсчет	код аналитического учета	тенге	Инвен-тарный	завод-ской
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	2424		2415		12300	0573		15
2	7411		2415		12700
3	7411		3311		4038
4	7211		3131		1905
5		итого			30943

 

 

Комиссия назначена приказом_Директора  ПК «Экожан»

распоряжением от "14"февраля 2008 года № 75 на основании представления  главного инженера произвела осмотр матричного принтера_______

наименование объекта

и установила его подлежащим списанию на основании следующего:

1. Год изготовления - 1994.

2. Поступил на предприятие  15 апреля 2002г.

3. Техническое состояние  и причины списания – моральный  износ. К эксплуатации не пригоден.

4. Заключение комиссии  – матричный принтер списать  с баланса

Оборудование		Год выпуска (постройки)	Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год)
вид	код
10	11	12	13
произв.	143	1994	15.04.1994

 

 

Приложение: перечень документов технический паспорт, инвентарная  карточка, накладная № 147

Председатель комиссии главный  инженер Эльгер К.П.

Члены комиссии: главный бухгалтер  Турушева А.Р.

Инженер-системотехник Аксаков  А.Г.

 
Приложение Г – Журнал хозяйственных  операций за январь 2008 г. 

 

Журнал хозяйственных  операций (фрагмент) за январь 2008 года по предприятию ПК «Экожан»

Дата	Содержание операции	Документ-основание	Дебет	Кредит	Сумма
1	2	3	4	5	6
03.01	А) Принят в эксплуатацию компрессор Б) Учтен налог  на добавленную стоимость	Акт приемки-передачи основных средств №1	2413 1420	3310 3310	2368000 307840
04.01	А) Оприходован сейф Б) НДС	Акт приемки-передачи (переме-щение) основных средств №2	2415 1420	3310 3310	420000 54600
05.01	А) Списан с баланса  пришедший в негодность фрезерный  станок по балансовой стоимости Б) Списан начисленный  износ по станку В) оприходованы материалы  от ликвидации станка	Акт списания основных средств №1 от 05.01.01г.	7412 2422 1315	2413 2413 6212	7167 119833 7167
07.01	А) Оприходован холодильник, приобретенный подотчетным лицом  за наличный расчет Б) НДС	Акт приемки-передачи основных средств №3	2415 1421	1251 1251	24000 3120

 
Приложение Д – Инвентарная карточка учета основных средств 

 

Производительность 15 листов в 1 мин.

Принтер НР 1160

 
Приложение Ж – Опись инвентарных карточек по учету основных средств 

 

ПК «Экожан»

предприятие, организация 

 

Опись инвентарных карточек по учету основных

средств за период с 1 января 2008 года по 01.03.2008г. 

 

Машины и оборудование

наименование классификационной  группы

Номер		Наименование объекта	Признак собственности	Отметка о выбытии
карточки	инвентарный
1	2	3	4	5
196	04345	Принтер НР 1160	собственные
197	04346	Холодильник слоевой  Г-45	собственные

 
Приложение И – Карточка учета движения основных средств 

 

ПК " Экожан "

предприятие, организация 

 

Карточка учета движения основных средств

№ документа	Дата составления	Кол структурной  единицы предприятия	Вид производства	Участок (линия)	Бригада
4	05.01.07	01	02	03	04

Машины и оборудование

наименование классификационной  группы (вида)

Отчетные периоды	Наличие основных средств  на 1 -е число отчетного периода	Поступило		Выбыло
		всего	в том числе введено  в действие	всею	в том числе ликвидировано	в том числе безвозмездно передано
Январь	9406000	1200300	1200300		-	-
Февраль	10606300				-	-
Март	10606300	200000	200000	50300	50300	-
Итого за I квартал		1400300	1400300	50300	50300

 
Приложение К – Акт приемки-передачи основных средств

ПК «Экожан»

Предприятие ПК «Экожан»

 
Приложение Л – Счет-фактура 

 

Счет – фактура № 9 от « 10 » 01 2008г. 

 

Поставщик ПК «Экожан»

Свидетельство о регистрации  плательщика НДС

РНН и адрес поставщика:

030620143833 Адрес: Караганда,  ул. Коммунальная, 8 тел.: 433-818

ИИК поставщика № 017715813 в  АО «Народный банк Казахстана» г. Караганда

БИК 191801625

Договор (контакта) на поставку товаров № Акт приемки-передачи № 6 от 9.01.08г.

Условия оплаты по договору (контакту) безналичный расчет

Пункт назначения поставляемых товаров (работ, услуг)

Поставка товаров осуществлена по доверенности №

Способ отправления

Товарно-транспортная накладная  № ___________________

Покупатель ТОО Аркада-Индастри

РНН и адрес получателя 301910615606 г.Астана, Мухтумкули, 25

ИИК покупателя № 019120200 в  АО «Народный банк Казахстана» г.Астана

БИК 191801625

№ п/п	Наименование товаров (работ услуг)	Ед изм	Кол-во (объем)	Цена	Стоимость товаров (работ, услуг) без НДС	НДС		Всего стоимость  реализа-ции	Акциз
						Ставка	Сумма		Ставка	Сумма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Автомобиль, УАЗ				19000			19000
Всего по счету					19000			19000

 
Приложение М – Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств 

 

ПК «Экожан»

предприятие, организация 

 

Цех, склад Цех № 1 Код 29

Номер документа	Дата составления	Код вида операции	Код структурной  единицы предприятия	Вид производства	Цех (склад)
07	15.01.2008	28	1	АУП	1

 

СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ

РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 

 

на "_16_" января 2008 г.

На основании приказа (распоряжения) от "15" января 2008г. № 147 проведена  инвентаризация фактического наличия  основных средств, находящихся на ответственном  хранении менеджера по реализации Кулакова К.П.

должность фамилия, и., о.

Инвентаризация: начата "15" января 2008 г.

окончена "15" февраля 2008 г.

 

При инвентаризации установлено  следующее:

№ п/п	Наименование и  краткая характеристика объекта	Год выпуска (постройки)	Номер			Результаты инвентаризации
			инвентарный	заводской	паспорт	излишек		недостача
						количество	стои-мость	количество	стои-мость
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Сотовый телефон  марки Nokia	2004	19004	36378	-			1	20800
	Итого							1	20800