Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Мая 2014 в 12:45, курсовая работа

Краткое описание

Целью написания курсовой работы является детальное усвоение содержания основных вопросов учета денежных средств, углубление и закрепление полученных знаний, приобретение навыков самостоятельного применения полученных знаний. Достижение цели осуществляется через решение следующих задач:
- изучение литературных источников, нормативных актов, положений, инструкций;
- анализ основных требований к ведению бухгалтерского учета по расчетному счету и кассе;
- освоение практики постановки учета на примере деятельности строительной организации.

Содержание

Введение…………………………………………………………………...3-4
Глава 1. Теоретическая часть
1.1. Учет кассовых операций и денежных документов…………….5-20
1.1.1. Общие принципы ведения кассовых операций………………….5-9
1.1.2. Учет денежных средств и денежных документов в кассе……9-18
1.1.3. Инвентаризация кассы с отражением результатов в учете…..18-20
1.2. Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банках……………………………………………………………..20-29
1.2.1.Общие принципы расчетных операций в РФ……………………..20-21
1.2.2. Учет операций на расчетном счете……………………………….21-25
1.2.3. Учет операций на специальных счетах…………………………...25-28
1.2.4. Особенности учета операций на валютных счетах………………28-29
1.3. Раскрытие информации в отчете о движении денежных средств……………………………………………………………29-30
Глава2. Практическая часть………………………………………...31-51
Заключение…………………………………………………………….…..52
Список использованной литературы

Скачать в ZIP архиве (527.28 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

курсовая бухучет.docx

— 552.93 Кб (Скачать файл)

Помимо страховых взносов, взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ООО «Стройка», установленный Фондом социального страхования (ФСС) исходя из класса профессионального риска, составляет 1,5%.

Расчет производим таким образом: заработная плата рабочих х (общая действующая ставка страховых взносов + 1,5%)=сумма страховых взносов.

Страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности не начисляются.

Операция № 22

От общей суммы начисленной заработной платы, больничных и отпускных необходимо удержать налог на доходы физических лиц в размере 13%.

1 113 7900 × 0,13 = 1 448 707

Операция № 27

НДС принимается к вычету в сумме, указанной в операции, т.е. 64 800 р..

Операция № 30

Д К
15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Сн = 0
360 000 25 000 Об = 385 000	365 000 Об = 365 000

Дебетовый оборот сч.15 больше кредитового на 20 000 р., т.е. фактическая себестоимость заготовленных материалов больше учетной цены, на эту разницу делаем бухгалтерскую запись:

Д16-К15 - перерасход (списано превышение фактической себестоимости над стоимостью по учетным ценам).

Операция № 32

На производство работ материалы списываются по фактической себестоимости. Размер отклонений по списываемым на производство материалам определяется по следующей методике:

1.Средний процент отклонений =

= (начальный остаток отклонений + сумма отклонений за месяц) /

(начальный остаток материалов по учетным ценам + текущее поступление материалов за отчетный месяц по учетным ценам) х 100%.

Полученный процент округляем до десятых.

2.Абсолютная сумма отклонений =

= (средний процент отклонений * стоимость материалов, отпущенных в производство по учетным ценам)/100%.

Полученную сумму отклонений (без копеек) списываем на объекты проводкой: Д 20 – К16.

Операция № 33

Расчет распределения общепроизводственных расходов по объектам строительства оформляем в виде таблицы 6:

1.Затраты на 1 маш-ч в руб. = итог гр.2 (Д 25 счета)/итог гр.3;

2.Общепроизводственные расходы по объектам строительства (гр.2) = затраты на 1 маш-ч х кол-во отработанных маш-ч на каждом объекте.

Таблица 6 - Распределение общепроизводственных расходов

между объектами строительства

Показатели	Общепроизводственные расходы по объектам строительства, р.	Кол-во отработанных маш-ч	Затраты на 1 маш-час, р./маш-ч
1	2	3	4
Объект А	97 154	160	Х
Объект Б	88 046	145	Х
Итого:	185 200	305	607,2131147

Операция № 34

Расчет распределения общехозяйственных расходов по объектам строительства оформляем в таблице 7:

1.Процент распределения (%) = итог гр.2 (Д 26 счета)/итог гр.3 х100%.

2.Общехозяйственные расходы по объектам строительства (гр.2) = процент распределения (%) х заработная плата рабочих основного производства на каждом объекте.

Таблица 7 - Распределение общехозяйственных расходов

между объектами строительства

Показатели	Общехозяйственные расходы по объектам строительства, р.	Заработная плата рабочих основного производства, р.	Коэффициент распределения (или %)
1	2	3	4
Объект А	237 917	423 000	Х
Объект Б	193 483	344 000	Х
Итого:	431 400	767 000	0,5624511

Операция № 35

Чтобы списать фактическую производственную себестоимость, откроем счет 20 «Основное производство» отдельно по объектам и собраем затраты по дебету 20 счета объекта А и Б, прибавляем начальные остатки (на 01.01.):

Фактическая производственная себестоимость объекта А:

Сн сч. 20-А (380000) + Од сч. 20-А (1 077 739) = 1 457 739 р.

Фактическая производственная себестоимость объекта Б:

Сн сч. 20-Б (410000) + Од сч. 20-Б (1 095 154) = 1 505 154 руб.

Фактическую производственную себестоимость списываем в дебет счета 90 «Продажи».

Операция № 37

Вычислите НДС по расчетной ставке 18/118 от выручки (п.36).

Операция № 38

Для определения финансового результата о реализации СМР необходимо открыть сч.90 «Продажи» по каждому объекту. Кредитовый оборот сч.90 превышает дебетовый оборот, следовательно получаем прибыль в размере 802 243 р..

Д К
99 «Прибыли и убытки»
	Сн = 0
23 000 Об = 23 000	660 905 164 338 Об = 825 243

825 243– 23 000 = 802 243

Операция № 40

За налогооблагаемую базу налога на прибыль принимаем конечный остаток по счету 99 «Прибыли и убытки» – 802 243 р.

Начисляем налог на прибыль (ставка 20%):

-в федеральный бюджет – 2%;

802 243 × 0,02 = 16 102

-в бюджет Самарской области – 18%.

802 243 × 0,18 = 144 917

4.Отражаем все хозяйственные операции на счетах.

5.Подсчитываем обороты и сальдо на конец месяца по всем счетам.

6.Составляем оборотную ведомость по счетам синтетического учета на 01 февраля (таблица 8):

Таблица 8 - Оборотная ведомость за январь 20__ г.

№ счета	Наименование счетов	Начальное сальдо на 01.01.		Обороты за январь		Конечное сальдо на 01.02.
№ счета	Наименование счетов	Д	К	Д	К	Д	К
01	Основные средства	6000000	х	472 000	240 000	6232000	х
02	Амортизация ОС	х	1500000	105000	164583	х	1559583
04	Нематериальные активы	577000	х	0	0	577000	х
05	Амортизация НМА	х	267000	0	0	х	267000
08	Вложения во внеоборотные активы	170000	х	352000	352000	170000	х
10	Материалы	810000	х	412000	365000	857000	х
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей	0	х	385000	385000	0	х
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	70000	х	20000	28105	61895	х
19	НДС по приобретенным активам	0	х	124200	124200	0	х
20 А 20 Б	Основное производство	380000 410000	х х	1095154 1077739	1457739 1505154	0 0	х х
25	Общепроизводственные расходы	0	х	185200	185200	0	х
26	Общехозяйственные расходы	0	х	431400	431400	0	х
50	Касса	17000	х	370000	363200	23800	х
51	Расчетные счета	783000	х	4752000	933000	4601981	х
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	х	533500	127000	861200	х	1267700
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	600000	х	4470000	4470000	600000	х
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	х	2400000	110000	180000	х	2470000
68	Расчеты по налогам и сборам	х	275000	353719	987690	х	908971
69	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению	х	26500	44400	345240	х	327340
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	х	238000	484807	1138900	х	892093
71	Расчеты с подотчетными лицами	2000	х	8200	8200	2000	х
75	Расчеты с учредителями	164000	х	0	87000	77000	х
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	х	120000	85000	113350	х	148350
80	Уставный капитал	х	4003000	0	0	х	4003000
84	Нераспределенная прибыль	х	640000	0	641794	х	1281794
90 А 90 Б	Продажи	х	0	2500000 1970000	2500000 1970000	х х	0 0
91	Прочие расходы и доходы	0	х	40000	40000	0	х
96	Резервы предстоящих расходов	х	0	77585	145000	х	67415
97	Расходы будущих периодов	20000	х	0	0	20000	х
98	Доходы будущих периодов	х	0	0	30000	х	30000
99	Прибыли и убытки	х	0	825243	825243	х	0
	Итого:	10003000	10003000	20873077	20873077	13222676	13222676

7. Итог оборотов оборотной ведомости совпадает с итогом журнала регистрации хозяйственных операций (таблица 3).

8.По данным оборотной ведомости составим бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс

на

январь

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Стройка»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

строительство

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с

Ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 446200 г.Новокуйбышевск улица 50-лет НПЗ д.6

		На	01.01			На 01.02			На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		13	г.3	20	13	г.4	20	г.5

	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
04-05	Нематериальные активы	310 000				310 000
	Результаты исследований и разработок	-				-
	Нематериальные поисковые активы	-				-
	Материальные поисковые активы	-				-
01-02+08	Основные средства	4 670 000				4 842 417
03-02	Доходные вложения в материальные ценности	-				-
58-59	Финансовые вложения	-				-
09	Отложенные налоговые активы	-				-
	Прочие внеоборотные активы	-				-
	Итого по разделу I	4 980 000				5 152 417
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
10+15+16+20+97	Запасы	1 600 000				938 895
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0				0
62+71	Дебиторская задолженность	602 000				602 000
58	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-				-
50+51	Денежные средства и денежные эквиваленты	800 000				4 625 781
91+75+97	Прочие оборотные активы	254 000				97 000
	Итого по разделу II	3 256 000				6 243 676
	БАЛАНС	8 236 000				11 396 093

Форма 0710001 с. 2

		На		01.01				На 01.02					На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			13	г.3		20		13	г.4		20		г.5

	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
80	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	4 003 000						4 003 000
81	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(	-				)7	(	-			)		(		)
	Переоценка внеоборотных активов	-						-
83	Добавочный капитал (без переоценки)	-						-
82	Резервный капитал	-						-
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	640 000						1 420 994
	Итого по разделу III	4 643 000						5 423 994
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
67	Заемные средства	-						-
77	Отложенные налоговые обязательства	-						-
	Оценочные обязательства	-						-
	Прочие обязательства	-						-
	Итого по разделу IV	-						-
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
66	Заемные средства	2 400 000						2 470 000
60+68+69+70+76	Кредиторская задолженность	1 073 000						3 544454
98	Доходы будущих периодов	-						-
96	Оценочные обязательства	-						67 415
	Прочие обязательства	-						-
	Итого по разделу V	3 473 000						6 111 869
	БАЛАНС	8 236 000						11 398 943

Информация о работе Учет денежных средств

Учет денежных средств

Краткое описание

Содержание

Вложенные файлы: 1 файл

курсовая бухучет.docx

Сн = 0