Учет и усовершенствование оплаты труда на предприятии

6. Расчеты с бюджетом

2

5,58

7. Расчеты с депонентами

30

14,4

8. Расчеты с разными кредиторами

15

12,6

9. Доходы будущих периодов

37

135

10. Резервы предстоящих расходов  и платежей 

24

108,9

ИТОГО:

2511

ИТОГО:

938,16

ІІІ. Оборотные активы

1. Сырье и материалы

7, 10, 17, 28, 36

1578,6

2. Топливо

4

154,8

3. Запасные части

1

900

4. Инструменты и хозяйственные принадлежности

6

1062

5. Спецодежда

6. Незавершенное производство

26

1573,2

7. Готовая продукция

43

3,06

8. Расходы будущих периодов

9. Расчеты с персоналом за  форменную одежду, за товары, проданные  в кредит

29

4,68

10. Расчеты с подотчетными лицами

11

1,8

11. Расчеты с разными дебиторами

39, 41

81,36

12. Краткосрочные финансовые вложения

12

30,96

13. Денежные средства в кассе

14

2,34

14. Денежные документы

22

34,2

15. Денежные средства на расчетном счете

8

234

ИТОГО:

5661

Всего имущества:

138133,8

Всего обязательств:

138133,8

№ п/п

Содержание операций

Сумма

Корреспонденция

Дебет

Кредит

1

Акцептован счет поставщика за приобретенный  объект основных средств:

- стоимость объекта по счету  – 11800

- транспортные расходы – 1770, в т.ч.

- налог на добавленную стоимость

10000,0

1500,0

2070,0

08

08

19

60

76

60

2

Поступили от поставщика и оприходованы по учетной цене материалы (в качестве учетной цены принимается цена поставщика)

800,0

10

60

3

Приняты на учет расходы по доставке материалов, указанные в счете  поставщика

420,0

16

60

4

Принят на учет налог на добавленную  стоимость, указанный в счете  поставщика

219,6

19

60

5

Оплачены счета поставщиков  за поступившие ранее материалы, топливо, запасные части

14,2

60

51

6

Принят к вычету НДС по оприходованным и оплаченным материалам для возмещения из бюджета

2,2

19

68

7

Введен в эксплуатацию объект основных средств, приобретенный за плату 

11500,0

01

08

8

Начислена амортизация со стоимости  основных средств, используемых для  изготовления:

- продукции А

- продукции Б

- общецехового назначения

- общехозяйственного назначения

20,0

10,5

10,0

1,0

20/1

20/2

25

26

02

02

02

02

9

Списывается стоимость материальных ценностей, израсходованных на:

- изготовление продукции А

- изготовление продукции Б

- общепроизводственные нужды

- общехозяйственные нужды

- упаковку готовой продукции

30,0

16,0

12,8

2,4

21,0

20/1

20/2

25

26

44

10

10

10

10

10

10

Начислена заработная плата рабочим  и служащим предприятия:

- за изготовленную продукцию  А

- за изготовленную продукцию  Б

- цеховому персоналу

- работникам аппарата управления

18,5

12,5

16,3

4,6

20/1

20/2

25

26

70

70

70

70

11

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с  сумм оплаты труда, начисленной:

- за изготовленную продукцию  А

- за изготовленную продукцию Б

- цеховому персоналу

- работникам аппарата управления

4,81

3,25

4,24

1,20

20/1

20/2

25

26

69

69

69

69

12

По окончании месяца распределяются и списываются на себестоимость  продукции:

- общепроизводственные расходы:

- продукции А

- продукции Б

- общехозяйственные расходы:

- продукции А

- продукции Б

25,87

17,47

5,49

3,71

20/1

20/2

20/1

20/2

25

25

26

26

13

Выпущена из производства готовая  продукция по фактической себестоимости:

- продукция А

- продукция Б

727,0

323,0

43

43

20/1

20/2

14

Начислена амортизация со стоимости  здания склада готовой продукции

2,5

44

02

15

Начислена оплата труда за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной  покупателям

18,0

44

70

16

Произведены отчисления в пользу органов социального страхования и пенсионного обеспечения с сумм оплаты труда, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции

4,68

44

69

17

Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию

625,0

62

90

18

Приняты на учет расходы по доставке готовой продукции на станцию назначения, оплаченные подотчетным лицом

1,2

44

71

19

По окончании месяца списывается  фактическая производственная себестоимость  готовой продукции, отгруженной  покупателям 

476,0

90

43

20

По окончании месяца списываются  расходы по продаже готовой продукции

47,38

90

44

21

Поступили платежи от покупателей  за проданную им продукцию

625,0

62

51

22

Из сумм начисленной оплаты труда  удержаны налоги

3,47

70

68

23

Получены с расчетного счета  денежные средства для выплаты заработной платы и депонированных ранее сумм

70,4

50

51

24

Выплачена заработная плата

48,43

70

50

25

По окончании месяца определяется и списывается финансовый результат  от продажи готовой продукции

101,62

90

99

ИТОГО:

29841,32

№ п/п

Показатель

Всего

Продукция А

Продукция Б

1

Заработная плата производственных рабочих, тыс. руб.

31

18,5

12,5

2

Удельный вес заработной платы  по видам продукции в общем  объеме начисленной заработной платы  производственных рабочих, %

100

59,68

40,32

3

Общепроизводственные расходы, тыс. руб.

43,34

25,87

17,47

4

Общехозяйственные расходы, тыс. руб.

9,2

5,49

3,71

Подразделение

Кол-во сотрудников

Кол-во иждивенцев (до 18 и 24 лет)

Начислено заработной платы, тыс. руб.

Налогооблагаемая база

Удержано

К выдаче

Основное производство

10

7

31,0

20

2,6

28,4

Цеха

6

8

16,3

5,9

0,77

15,53

Аппарат управления

2

3

4,6

0,8

0,1

4,5

Итого

3,47

48,43

01

02

Дт        Основные средства Кт

Дт Амортизация основных средств  Кт

Сн – 129961,8

Сн – 15701,4

7) 11500

8) 20,0

Оборот (Дт): 11500,0

Оборот (Кт): 0

10,5

Ск – 141461,8

10,0

1,0

14) 2,5

Оборот (Дт): 0

Оборот (Кт): 44,0

Ск – 15745,4

04

05

Дт    Нематериальные активы   Кт

Дт   Амортизация нематериальных   Кт

активов

Сн - 225,0

Сн – 34,2

Оборот (Дт): 0

Оборот (Кт): 0

Оборот (Дт): 0

Оборот (Кт): 0

Ск - 225,0

Ск – 34,2

08

60

Дт   Вложения во внеоборотные   Кт

активы

Дт   Расчеты с поставщиками и   Кт подрядчиками

Сн – 2097,0

Сн – 254,88

1) 10000,0

7) 11500,0

5) 14,2

1) 10000,0

1500,0

2070,0

Оборот (Дт): 11500,0

Оборот (Кт): 11500,0

1500,0

Ск - 2097,0

2) 800,0

3) 420,0

4) 219,6

Оборот (Дт): 14,2

Оборот (Кт): 15009,6

Ск – 15250,28

10

63

Дт                     Материалы                   Кт

Дт  Резервы по сомнительным долгам  Кт

Сн – 3695,4

Сн – 2,88

2) 800,0

9) 30,0

Оборот (Дт): 0

Оборот (Кт): 0

16,0

Ск – 2,88

12,8

2,4

21,0

Оборот (Дт): 800,0

Оборот (Кт): 82,2

Ск – 4413,2