Учёт денежных средств торгового предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Октября 2013 в 22:42, курсовая работа

Краткое описание

Тема курсовой работы: Учёт денежных средств торгового предприятия.
Целью данной работы является изучение учёта денежных средств на предприятиях торговли, изучить понятие и состав денежных средств, документальное оформление и учёт денежных средств на расчётном, валютном и других счетах в банках, в необходимости понять, для чего и как учитываются денежные средства на предприятия торговли.
Автор работы подтверждает, что приведённый в ней расчётно- аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса.

Содержание

Введение. 5
1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия 6
1.2 Задачи и основы организации учёта денежных средств на предприятии 13
1.3 Инвентаризация денежных средств 17
2. Документальное оформление и учёт денежных средств на расчётном, валютном и других счетах в банках 18
2.1 Учёт денежных средств на расчётном счёте в банке 18
2.2 Учёт денежных средств на валютном счёте в банке 21
2.3 Учёт денежных средств на других счетах в банке 22
Практическая часть 23
Заключение 39
Список используемой литературы 40

Скачать в ZIP архиве (124.33 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая_Глазунова В.В.docx

— 127.82 Кб (Скачать файл)

2.2 Журнал регистрации хозяйственных операций
№ операции	Документ	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ операции	Документ	Содержание хозяйственной операции	дебет	кредит	Сумма, руб.
1	Товарно-транспортная накладная Товарно-транспортная накладная	Оприходованы товары и тара, поступившие от поставщика: товары по свободной отпускной цене	41/2	60	3 504 000
		НДС по ставке 20 % =3504000*20/100	18	60	700 800
		Тара	41/3	60	200 000
		Товары оприходованы с ТН 30 % =3504000*30/100	41/2	42/ТН	1 051 200
2	Товарно-транспортная накладная	По ТТН поступили товары от поставщиков по свободной отпускным ценам	41/2	60	6 004 000
		оптовая надбавка посредника 5 % =6004000*5/100	41/2	60	300 200
		НДС по ставке 20 % =(6004000+300200)*20/100	18	60	1 260 840
		Товары оприходованы с ТН 20 %=6004000*20/100	41/2	42/ТН	1 200 800
3	Товарно-транспортная накладная	По всем поступившим товарам (операции 1,2) рассчитан и включён в продажную цену НДС по ставке 20 % =((3504000+1051200)20/100) +((6004000+300200+1200800)20/100)	41/2	42/НДС	2 412 040
4	Кредитный договор	На рс/сч зачислен долгосрочный кредит банка	51	67/1	15 000 000
5	Выписка банка, платёжное поручение	В течение месяца оплачены расчётные документы поставщиков за поставленные товары и тару= 3504000+700800+200000+6004000+300200+1260840	60	51	11 969 840
6	Книга покупок	Производится зачёт уплаченной поставщикам суммы НДС за товары (операции 1,2) =700800+1260840	68	18	1 961 640
7	Приходный кассовый ордер	В течение месяца в главной кассе предприятия оприходована выручка от реализации товаров	50	90/1	15 504 000
8	Книга кассира-операциониста	Списаны с МОЛ реализованные в течение месяца товары	90/4	41/2	15 504 000
9	РКО, препроводит ельная ведомость	По препроводительным ведомостям сдана выручка инкассаторам банка	57	50	15 300 000
10	Выписка банка, предварительная ведомость	На основании выписок банка отражается зачисление торговой выручки на расчётный счёт предприятия	51	57	15 300 000
11	Табель отработанного времени, расчетно-платежная ведомость	Начислена заработная плата работникам предприятия	44	70	4 704 000
12	Лист нетрудоспособности	Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия	69	70	631 000
13	Расчётно- платёжная ведомость	Удержаны из заработной платы работников: а) подоходный налог	70	68	391 000
		б) взносы в Пенсионный фонд =4704000*1/100	70	69	47 040
		в) профсоюзные взносы =4704000*1/100	70	76	47 040
14	Справочник бухгалтера по расчётам отчислений в ФСЗН	Произведены отчисления от фонда оплаты труда: а) в ФСЗН =4704000*34/100	44	69	1 599 360
14	Справочник бухгалтера по расчётам отчислений в ФСЗН	б) в Белгосстрах =4704000*0,6/100	44	76	28 224
15	ТТН, книга покупок	Оприходованы полученные по ТТН от поставщика материалы	10	60	104 000
15	ТТН, книга покупок	НДС по ставке 20 % =104000*20/100	18	60	20 800
16	Платёжное требование	Оплачено платёжное требование поставщика за материалы (операция 15) =104000+20800	60	51	124 800
17	Книга покупок	Производится зачёт уплаченной поставщикам суммы НДС за материалы (операция 15)	68	18	20 800
18	Расчёт бухгалтера	Начислены амортизационные отчисления по ОС п/п	44	02	122 500
19	Акт выбытия	Списаны материалы, израсходованные на текущий ремонт	44	10	104 000
20	ПКО	Получены по чеку в кассу с расчётного счёта деньги на выдачу аванса	50	51	1 504 000
21	РКО	Из кассы выдан аванс в счёт заработной платы за текущий месяц	70	50	1 504 000
22	ПКО, выписка банка	Получены с расчётного счёта наличные деньги на командировочные расходы	50	51	204 000
23	РКО	Выданы директору предприятия деньги на командировочные расходы	71	50	204 000
24	Авансовый отчёт	На основании утверждённого авансового отчёта списывается с директора п/п использованная подотчётная сумма	44	71	204 000
25	Расчёт бухгалтера	Начислены проценты банку за пользование краткосрочным кредитом	44	66	48 900
26	ТТН, счет-фактура, книга покупок	Начислена в течение месяца задолженность автотранспортному п/п за доставку товаров	44	76	250 000
26	ТТН, счет-фактура, книга покупок	НДС по ставке 20 % =250000*20/100	18	76	50 000
27	Счёт-фактура, книга покупок	На основании счёта-фактуры отражается задолженность: а) энергосбыту за потреблённую в течение месяца электроэнергию	44	76	235 000
		б) ЖКХ за коммунальные услуги	44	76	288 000
		в) отделению связи за почтовые услуги, телефонные разговоры	44	76	79 000
		г) газете за рекламное объявление	44	76	45 000
		д) УВД за охрану объекта	44	76	190 000
		НДС по ставке 20 % =(235000+288000+79000+45000+190000)*20/100	18	76	167 400
28	Выписка банка, платёжное поручение	Согласно платёжных документов погашена в течение месяца задолженность за предоставленные услуги (операции 26,27)=250000+50000+235000+ 288000+ 79000+45000+190000+167400	76	51	1 304 400
29	Книга покупок	Производится зачёт суммы НДС, уплаченной разным кредиторам (операции 26,27) =50000+167400	68	18	217 400
30	Расчёт бухгалтера	Списывается сумма ИО на реализованные товары	90	44	1 051 700
31	Книга покупок, расчёт бухгалтера	Списывается методом "красное сторно" сумма НДС на реализованные товары (расчёт 1)	90/4	42/НДС	2 600 641
32	Расчёт бухгалтера	Списывается методом "красное сторно" сумма ТН, относящаяся к реализованным товарам (расчёт 2)	90/4	42/ТН	3 001 683
33	Расчёт бухгалтера	Отражается задолженность бюджету по НДС, включённому в продажную цену товара, в связи с его реализацией	90	68	2 600 641
34	Расчёт бухгалтера	Отражается финансовый результат от реализации товаров – прибыль	90/9	99	1 949 983
35	Налоговая декларация	Начислен налог на прибыль =1949983*18/100	99	68	350 997
36	Выписка банка, платёжное поручение	Погашается задолженность:	68	51
		а) бюджету по текущим операциям =2600641-1949983+350997+391000	68	51	1 392 655
		б) ФСЗН =1599360+47040-631000	69	51	1 015 400
		в) Белгосстраху, профсоюзу =47040+28224	76	51	75 264
37	Расчёт бухгалтера	Произведена реформация баланса - нераспределённая прибыль =1949983-350997	99	84	1 598 986
38	Расчёт бухгалтера	Отражается использование нераспределённой Пб: а) пополнен резервный фонд - 15 % =1598986*15/100	84	82	239 848
38	Расчёт бухгалтера	б) начислены дивиденды учредителям - 35 % =1598986*35/100	84	75/2	559 645
ИТОГО:					126 645 629

2.3 Бухгалтерские счета за декабрь 2012 года

01 "Основные средства"
СН 6 557 100
0	0
ДО 0	КО 0
СК6 6 557 100

02 "Амортизация основных средств"
	СН 2 651 600
	122 500
ДО 0	КО 122 500
	СК 2 774 100

08 "Вложения во внеоборотные активы"
СН 1 229 290
0	0
ДО 0	КО 0
СК 1 229 290

10" Материалы"
СН 137 200
104 000	104 000
ДО 104 000	КО 104 000
СК 137 200

18/НДС по приобретённым товарно-материальным ценностям, работам и услугам
СН 62 200
20 800	20 800
50 000	217 400
167 400
ДО 238 200	КО 238 200
СК 62 200
18/4 "НДС по приобретенным товарам"
СН 182 500
700 800	1 961 640
1 260 840
ДО 1 961 640	КО 1 961 640
СК 182 500

41/2 "Товары в розничной торговле"
СН 8 877 280
3 504 000	15 504 000
1 051 200
6 004 000
300 200
1 200 800
2 412 040
ДО 14 472 240	КО 15 504 000
СК 7 845 520

41/3 "Тара под товаром и порожняя"
СН 250 000
200 000
ДО 200 000	КО 0
СК 450 000

42/1 "Торговая надбавка"
	СН 2 268 635
	1 051 200
	1 200 800
	3 001 683
ДО 0	КО -749 683
	СК 1 518 952

42/НДС " НДС в цене товара"
	СН 1 504 625
	2 412 040
	2 600 641
ДО 0	КО -188 601
	СК 1 316 024

44"Издержки обращения"
СН 52 000
4 704 000	1 051 700
1 599 360
28 224
122 500
104 000
204 000
48 900
250 000
235 000
288 000
79 000
45 000
190 000
ДО 7 897 984	КО 1 051 700
СК 6 898 284

50 "касса"
СН 60 000
15 504 000	15 300 000
1 504 000	1 504 000
204 000	204 000
ДО 17 212 000	КО 17 008 000
СК 264 000

51 "Расчетный счет"
СН 190 000
15 000 000	11 969 840
15 300 000	124 800
	1 504 000
	204 000
	1 304 400
	1 392 655
	1 015 400
	75 264
ДО 30 300 000	КО 17 590 359
СК 12 899 641

52 "Валютные счета"
СН 104 000
0	0
ДО 0	КО 0
СК 104 000

57 "Переводы в пути"
СН 0
15 300 000	15 300 000
ДО 15 300 000	КО 15 300 000
СК 0

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
	СН 1 804 000
11 969 840	3 504 000
124 800	700 800
	200 000
	6 004 000
	300 200
	1 260 840
	104 000
	20 800
ДО 12 094 640	КО 12 094 640
	СК 1 804 000

66/1 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
	СН 940 870
	48 900
ДО 0	КО 48 900
	СК 989 770

67/1"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
	СН 0
	15 000 000
ДО 0	КО 15 000 000
	СК 15 000 000

68 "Расчеты по налогам и сборам"
	СН 320 000
1 961 640	391 000
20 800	2 600 641
217 400	350 997
1 392 655
ДО 3 592 495	КО 3 342 638
	СК 70 143

69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
	СН 140 000
631 000	47 040
1 015 400	1 599 360
ДО 1 646 400	КО 1 646 400
	СК 140 000

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
	СН 760 000
<tr valign=

Информация о работе Учёт денежных средств торгового предприятия